11、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除（ ）。 [答案/提問]
a、建造固定資產(chǎn)的支出
b、支付的違約金
c、因意外事故造成的損失
d、廣告性贊助支出
× 正確答案:a
解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營的罰款、被沒收財(cái)物的損失，可以扣除；因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?；一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2003年的企業(yè)所得稅時(shí)可以彌補(bǔ)的虧損數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
a、180萬元
b、130萬元
c、100萬元
d、50萬元
× 正確答案:c
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)在稅前彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過1998年和2000年彌補(bǔ)后尚有30萬元未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)該項(xiàng)虧損已經(jīng)超過5年，不得稅前彌補(bǔ)；其他幾年的虧損因未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)均未超過5年，故可以全部在計(jì)稅時(shí)扣除。
13、某企業(yè)在2003年在國內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業(yè)所得稅13萬元。按照規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
a、16.5萬元
b、26.4萬元
c、13.4萬元
d、15萬元
× 正確答案:a
解析:該企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款數(shù)額（即9.9萬元），因此，應(yīng)納稅額＝80×33％－9.9。
14、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，其在上年度的應(yīng)納稅所得額為40萬元，在本年度最終計(jì)算的應(yīng)納稅稅所得額為60萬元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的本年度企業(yè)所得稅為（ ）。 [答案/提問]
a、13.2萬元
b、19.8萬元
c、6.6萬元
d、33萬元
× 正確答案:c
解析:每季預(yù)繳稅款為40×1/4×33％，共預(yù)繳13.2萬元，年終匯算稅款為60×33％，即19.8萬元，應(yīng)補(bǔ)繳兩者之間的差額。
15、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬元。該企業(yè)當(dāng)年通過民政組織向紅十字會(huì)捐贈(zèng)3萬元，向中國青少年發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)5萬元，向另一企業(yè)贈(zèng)送5萬元以解決其資金短缺問題。按規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的捐贈(zèng)支出的數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
a、3萬元
b、5萬元
c、8萬元
d、9萬元
× 正確答案:c
解析:納稅人用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3％以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈(zèng)支出必須通過有關(guān)組織進(jìn)行。對(duì)另一企業(yè)的捐贈(zèng)因不屬于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不能扣除，另兩項(xiàng)捐贈(zèng)之和未超過應(yīng)納稅所得額的3％（即9萬元），可以全部扣除。
16、某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)上述捐款的正確處理方法是（ ）。 [答案/提問]
a、按應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
b、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
c、按實(shí)際捐款額全額扣除
d、按收入總額的3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
× 正確答案:b
解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得扣除。
17、某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。 [答案/提問]
a、40
b、60
c、18
d、50
× 正確答案:c
解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋3500×3‰＝18（萬元）
18、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個(gè)人的傭金，不得超過服務(wù)金額的（ ）。 [答案/提問]
a、2％
b、3％
c、5%
d、10％
× 正確答案:c
解析:納稅人支付給個(gè)人的傭金不得超過服務(wù)金額的5％。
19、根據(jù)規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是（ ）。 [答案/提問]
a、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
b、獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
c、有專職會(huì)計(jì)人員
d、獨(dú)立計(jì)算盈虧
× 正確答案:c
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；獨(dú)立計(jì)算盈虧，是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件，缺一不可。c選項(xiàng)有專職會(huì)計(jì)人員不是必須具備的條件。
20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)予扣除的比例分別是（ ）。 [答案/提問]
a、2％、1.5％、14％
b、2％、14％、1.5％
c、1.5％、14％、2％
d、1.5％、2％、14％
× 正確答案:b
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。
21、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，不能準(zhǔn)確核算其收入總額，被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費(fèi)用支出額為210萬元，經(jīng)稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率為30％，則該公司2001年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 [答案/提問]
a、63
b、70
c、90
d、105
× 正確答案:c
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率＝210÷（1－30％）×30％＝90（萬元）
22、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后（ ）。 [答案/提問]
a、15日
b、1個(gè)月
c、3個(gè)月
d、4個(gè)月
× 正確答案:d
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。
a、建造固定資產(chǎn)的支出
b、支付的違約金
c、因意外事故造成的損失
d、廣告性贊助支出
× 正確答案:a
解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營的罰款、被沒收財(cái)物的損失，可以扣除；因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?；一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2003年的企業(yè)所得稅時(shí)可以彌補(bǔ)的虧損數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
a、180萬元
b、130萬元
c、100萬元
d、50萬元
× 正確答案:c
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)在稅前彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過1998年和2000年彌補(bǔ)后尚有30萬元未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)該項(xiàng)虧損已經(jīng)超過5年，不得稅前彌補(bǔ)；其他幾年的虧損因未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)均未超過5年，故可以全部在計(jì)稅時(shí)扣除。
13、某企業(yè)在2003年在國內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業(yè)所得稅13萬元。按照規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
a、16.5萬元
b、26.4萬元
c、13.4萬元
d、15萬元
× 正確答案:a
解析:該企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款數(shù)額（即9.9萬元），因此，應(yīng)納稅額＝80×33％－9.9。
14、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，其在上年度的應(yīng)納稅所得額為40萬元，在本年度最終計(jì)算的應(yīng)納稅稅所得額為60萬元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的本年度企業(yè)所得稅為（ ）。 [答案/提問]
a、13.2萬元
b、19.8萬元
c、6.6萬元
d、33萬元
× 正確答案:c
解析:每季預(yù)繳稅款為40×1/4×33％，共預(yù)繳13.2萬元，年終匯算稅款為60×33％，即19.8萬元，應(yīng)補(bǔ)繳兩者之間的差額。
15、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬元。該企業(yè)當(dāng)年通過民政組織向紅十字會(huì)捐贈(zèng)3萬元，向中國青少年發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)5萬元，向另一企業(yè)贈(zèng)送5萬元以解決其資金短缺問題。按規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的捐贈(zèng)支出的數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
a、3萬元
b、5萬元
c、8萬元
d、9萬元
× 正確答案:c
解析:納稅人用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3％以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈(zèng)支出必須通過有關(guān)組織進(jìn)行。對(duì)另一企業(yè)的捐贈(zèng)因不屬于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不能扣除，另兩項(xiàng)捐贈(zèng)之和未超過應(yīng)納稅所得額的3％（即9萬元），可以全部扣除。
16、某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)上述捐款的正確處理方法是（ ）。 [答案/提問]
a、按應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
b、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
c、按實(shí)際捐款額全額扣除
d、按收入總額的3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
× 正確答案:b
解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得扣除。
17、某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。 [答案/提問]
a、40
b、60
c、18
d、50
× 正確答案:c
解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋3500×3‰＝18（萬元）
18、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個(gè)人的傭金，不得超過服務(wù)金額的（ ）。 [答案/提問]
a、2％
b、3％
c、5%
d、10％
× 正確答案:c
解析:納稅人支付給個(gè)人的傭金不得超過服務(wù)金額的5％。
19、根據(jù)規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是（ ）。 [答案/提問]
a、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
b、獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
c、有專職會(huì)計(jì)人員
d、獨(dú)立計(jì)算盈虧
× 正確答案:c
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；獨(dú)立計(jì)算盈虧，是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件，缺一不可。c選項(xiàng)有專職會(huì)計(jì)人員不是必須具備的條件。
20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)予扣除的比例分別是（ ）。 [答案/提問]
a、2％、1.5％、14％
b、2％、14％、1.5％
c、1.5％、14％、2％
d、1.5％、2％、14％
× 正確答案:b
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。
21、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，不能準(zhǔn)確核算其收入總額，被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費(fèi)用支出額為210萬元，經(jīng)稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率為30％，則該公司2001年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 [答案/提問]
a、63
b、70
c、90
d、105
× 正確答案:c
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率＝210÷（1－30％）×30％＝90（萬元）
22、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后（ ）。 [答案/提問]
a、15日
b、1個(gè)月
c、3個(gè)月
d、4個(gè)月
× 正確答案:d
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。