2.[答案]
(1)會(huì)計(jì)人員A的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)工作規(guī)范》的規(guī)定，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開(kāi)具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位，而不是給復(fù)制件。
(2)會(huì)計(jì)人員B的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。
(3)會(huì)計(jì)人員C的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。
(4)職工代表D的要求成立。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，重點(diǎn)說(shuō)明“與職工利益密切的信息”、“重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”等內(nèi)容。
(5)F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人(而不是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊(cè)的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
(6)①對(duì)于保管期滿(mǎn)但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀；②應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人(而不是總會(huì)計(jì)師)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
(7)張某的做法不符合規(guī)定。①根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，國(guó)有大、中型企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)提名，政府主管部門(mén)任命、聘任或者解聘；②根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
3.[答案]
(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝(800×50＋600×100)×17%＝17000(元)
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝177840÷(1＋17%)×17%＋19890÷(1＋17%)×17%＋2223÷(1＋17%)×120×17%＋(14391÷5%)÷(1＋17%)×17%＋163800÷(1＋17%)×17%＝133110(元)
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝133110－17000－6110＝110000(元)
(2)該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)不繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混和銷(xiāo)售行為，視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅。
4.[答案](1)營(yíng)業(yè)稅①運(yùn)輸收入營(yíng)業(yè)稅＝(8600＋200)×3%＝264(萬(wàn)元)②取得甲公司租金收入營(yíng)業(yè)稅＝240×3%＝7.2(萬(wàn)元)③取得乙公司租金收入營(yíng)業(yè)稅＝160×5%＝8(萬(wàn)元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝264＋7.2＋8＝279.2(萬(wàn)元)(2)企業(yè)所得稅
①收入總額＝8600＋200＋240＋160＋32÷(1－20%)＝9200＋40＝9240(萬(wàn)元)
②業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋(9200－1500)×3‰＝30.6(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝50－30.6＝19.4(萬(wàn)元)③廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝9200×2%＝184(萬(wàn)元)廣告費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝250－184＝66(萬(wàn)元)④工資費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝320×0.08×12＝307.2(萬(wàn)元)工資費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)＝428－307.2＝120.8(萬(wàn)元)
⑤工資附加三費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝307.2×(14%＋1.5%)＝47.616(萬(wàn)元)
（因未取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》，所以2%不能扣除）
工資附加三費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝74.9－47.616＝27.284(萬(wàn)元)
⑥應(yīng)納稅所得額＝9240－6300.46－279.2－(1200－19.4)－(600－66)－(428－120.8)－(74.9－27.284)＝590.924(萬(wàn)元)
⑦2002年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝590.924×33%＝195(萬(wàn)元)
⑧境外收益應(yīng)抵扣稅額＝32÷(1－20%)×30%＝12(萬(wàn)元)⑨年末應(yīng)補(bǔ)繳所得稅＝195－110－12＝73(萬(wàn)元)
(1)會(huì)計(jì)人員A的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)工作規(guī)范》的規(guī)定，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開(kāi)具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位，而不是給復(fù)制件。
(2)會(huì)計(jì)人員B的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。
(3)會(huì)計(jì)人員C的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。
(4)職工代表D的要求成立。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，重點(diǎn)說(shuō)明“與職工利益密切的信息”、“重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”等內(nèi)容。
(5)F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人(而不是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊(cè)的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
(6)①對(duì)于保管期滿(mǎn)但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀；②應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人(而不是總會(huì)計(jì)師)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
(7)張某的做法不符合規(guī)定。①根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，國(guó)有大、中型企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)提名，政府主管部門(mén)任命、聘任或者解聘；②根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
3.[答案]
(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝(800×50＋600×100)×17%＝17000(元)
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝177840÷(1＋17%)×17%＋19890÷(1＋17%)×17%＋2223÷(1＋17%)×120×17%＋(14391÷5%)÷(1＋17%)×17%＋163800÷(1＋17%)×17%＝133110(元)
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝133110－17000－6110＝110000(元)
(2)該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)不繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混和銷(xiāo)售行為，視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅。
4.[答案](1)營(yíng)業(yè)稅①運(yùn)輸收入營(yíng)業(yè)稅＝(8600＋200)×3%＝264(萬(wàn)元)②取得甲公司租金收入營(yíng)業(yè)稅＝240×3%＝7.2(萬(wàn)元)③取得乙公司租金收入營(yíng)業(yè)稅＝160×5%＝8(萬(wàn)元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝264＋7.2＋8＝279.2(萬(wàn)元)(2)企業(yè)所得稅
①收入總額＝8600＋200＋240＋160＋32÷(1－20%)＝9200＋40＝9240(萬(wàn)元)
②業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋(9200－1500)×3‰＝30.6(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝50－30.6＝19.4(萬(wàn)元)③廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝9200×2%＝184(萬(wàn)元)廣告費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝250－184＝66(萬(wàn)元)④工資費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝320×0.08×12＝307.2(萬(wàn)元)工資費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)＝428－307.2＝120.8(萬(wàn)元)
⑤工資附加三費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝307.2×(14%＋1.5%)＝47.616(萬(wàn)元)
（因未取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》，所以2%不能扣除）
工資附加三費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝74.9－47.616＝27.284(萬(wàn)元)
⑥應(yīng)納稅所得額＝9240－6300.46－279.2－(1200－19.4)－(600－66)－(428－120.8)－(74.9－27.284)＝590.924(萬(wàn)元)
⑦2002年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝590.924×33%＝195(萬(wàn)元)
⑧境外收益應(yīng)抵扣稅額＝32÷(1－20%)×30%＝12(萬(wàn)元)⑨年末應(yīng)補(bǔ)繳所得稅＝195－110－12＝73(萬(wàn)元)