三、判斷題1.×
[解析]本題考核點(diǎn)為《合伙企業(yè)法》的適用。該法規(guī)定的合伙企業(yè)，僅限于以自然人為合伙人的企業(yè)，不包括企業(yè)法人之間的合伙型聯(lián)營(yíng)。
2.×
[解析]本題考察有限責(zé)任公司股東會(huì)的議事規(guī)則。對(duì)某些涉及股東根本利益的事項(xiàng)的表決，《公司法》作了特別規(guī)定，如股東會(huì)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。
3.√
[解析]本題考核點(diǎn)為公司債券發(fā)行的資格。公司債券的發(fā)行人包括：(1)股份有限公司；(2)國(guó)有獨(dú)資公司；(3)兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。
4.×
[解析]本題考核點(diǎn)為取得處分財(cái)產(chǎn)權(quán)，效力待定合同成為有效合同。根據(jù)《合同法》規(guī)定，無處分權(quán)的人處分他人財(cái)產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)或者無處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。
5.×
[解析]本題考核點(diǎn)為會(huì)計(jì)核算的要求。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文；在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。
6.×
[解析]沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝(材料成本＋加工費(fèi))/(1－消費(fèi)稅稅率)
7.×
[解析]按期納稅的起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額200~800元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額50元。
8.√
[解析]本題考察所得稅的計(jì)算。如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年的應(yīng)稅所得予以彌補(bǔ)，按照彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)稅所得額來確定適用稅率。本題中，2000年彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得為2萬元，因此企業(yè)所得稅的適用稅率為18%。
9.√
[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的稅收法律責(zé)任。
10.×[解析]票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效。
四、簡(jiǎn)答題1.[答案]
(1)首先，出席該次董事全會(huì)議的董事人數(shù)符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，出席董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)須有1/2以上，即可舉行。其次，董事F電話委托董事A代為出席董事會(huì)會(huì)議不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí)，可以書面委托其他董事代為出席。再次，董事G委托董事會(huì)秘書H出席董事會(huì)會(huì)議不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí)，只能委托其他董事出席，而不能委托董事之外的人代為出席。
(2)首先，該次董事會(huì)會(huì)議決定股份公司股東大會(huì)年會(huì)于2003年7月8日舉行不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司的股東大會(huì)年會(huì)應(yīng)當(dāng)于上一個(gè)會(huì)計(jì)年度完結(jié)之后的6個(gè)月之內(nèi)舉行，董事會(huì)會(huì)議決定股東大會(huì)年會(huì)于7月8日舉行超過了6個(gè)月。其次，吸收合并乙有限公司的方案提交股東大會(huì)并以普通決議通過不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，股份有限公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議，應(yīng)當(dāng)以特別決議通過。
(3)首先，出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致通過的聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的決議符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該決議事項(xiàng)屬于董事會(huì)職權(quán)范圍的內(nèi)容。其次，批準(zhǔn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事會(huì)決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過；公司董事由7人組成，董事B反對(duì)該事項(xiàng)后，實(shí)際只有3名董事同意，未超過全體董事的半數(shù)。
2.[答案](1)該企業(yè)偷稅數(shù)額如下：偷繳營(yíng)業(yè)稅額＝(160－140)×5%＝1(萬元)
偷繳所得稅額＝[(160－110)－(140－120)－1]×33%＝9.57(萬元)
該企業(yè)2001年偷稅數(shù)額＝1＋9.57＝10.57(萬元)
(2)該企業(yè)2001年實(shí)際應(yīng)納稅額＝(7＋1)＋(4.29＋9.57)＝21.86(萬元)
偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比為：10.57÷21.86×100%＝48.35%
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，通過虛假手段、隱瞞實(shí)際收入和支出，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，偷稅數(shù)額在10萬元以上且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅款30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。該企業(yè)偷稅數(shù)額累計(jì)10.57萬元，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的48.35%，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅稅款，并對(duì)單位處以偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3年以上7年以下有期徒刑。五、案例分析1.[答案]
(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金合法。根據(jù)《合同法》和《擔(dān)保法》的規(guī)定，合同可以約定定金條款，定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%。甲公司與乙公司訂立的合同約定的定金為25萬元，占主合同標(biāo)的額的16.67%，符合法律規(guī)定。
(2)乙公司通知甲公司解除合同不合法。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，依法訂立的合同成立后，即具有法律約束力，任何一方當(dāng)事人都不得擅自變更或解除合同，當(dāng)事人協(xié)商一致可以解除合同。當(dāng)事人一方主張解除合同時(shí)，對(duì)方有異議的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)求人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)解除合同的效力。
(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能夠成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同雙方當(dāng)事人約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。
(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能夠成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或履行合同義務(wù)不符合約定的，對(duì)方當(dāng)事人可以要求繼續(xù)履行，違約方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行的違約責(zé)任。
(5)根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。
[解析]本題考核點(diǎn)為《合伙企業(yè)法》的適用。該法規(guī)定的合伙企業(yè)，僅限于以自然人為合伙人的企業(yè)，不包括企業(yè)法人之間的合伙型聯(lián)營(yíng)。
2.×
[解析]本題考察有限責(zé)任公司股東會(huì)的議事規(guī)則。對(duì)某些涉及股東根本利益的事項(xiàng)的表決，《公司法》作了特別規(guī)定，如股東會(huì)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。
3.√
[解析]本題考核點(diǎn)為公司債券發(fā)行的資格。公司債券的發(fā)行人包括：(1)股份有限公司；(2)國(guó)有獨(dú)資公司；(3)兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。
4.×
[解析]本題考核點(diǎn)為取得處分財(cái)產(chǎn)權(quán)，效力待定合同成為有效合同。根據(jù)《合同法》規(guī)定，無處分權(quán)的人處分他人財(cái)產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)或者無處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。
5.×
[解析]本題考核點(diǎn)為會(huì)計(jì)核算的要求。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文；在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。
6.×
[解析]沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝(材料成本＋加工費(fèi))/(1－消費(fèi)稅稅率)
7.×
[解析]按期納稅的起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額200~800元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額50元。
8.√
[解析]本題考察所得稅的計(jì)算。如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年的應(yīng)稅所得予以彌補(bǔ)，按照彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)稅所得額來確定適用稅率。本題中，2000年彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得為2萬元，因此企業(yè)所得稅的適用稅率為18%。
9.√
[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的稅收法律責(zé)任。
10.×[解析]票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效。
四、簡(jiǎn)答題1.[答案]
(1)首先，出席該次董事全會(huì)議的董事人數(shù)符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，出席董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)須有1/2以上，即可舉行。其次，董事F電話委托董事A代為出席董事會(huì)會(huì)議不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí)，可以書面委托其他董事代為出席。再次，董事G委托董事會(huì)秘書H出席董事會(huì)會(huì)議不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí)，只能委托其他董事出席，而不能委托董事之外的人代為出席。
(2)首先，該次董事會(huì)會(huì)議決定股份公司股東大會(huì)年會(huì)于2003年7月8日舉行不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司的股東大會(huì)年會(huì)應(yīng)當(dāng)于上一個(gè)會(huì)計(jì)年度完結(jié)之后的6個(gè)月之內(nèi)舉行，董事會(huì)會(huì)議決定股東大會(huì)年會(huì)于7月8日舉行超過了6個(gè)月。其次，吸收合并乙有限公司的方案提交股東大會(huì)并以普通決議通過不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，股份有限公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議，應(yīng)當(dāng)以特別決議通過。
(3)首先，出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致通過的聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的決議符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該決議事項(xiàng)屬于董事會(huì)職權(quán)范圍的內(nèi)容。其次，批準(zhǔn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事會(huì)決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過；公司董事由7人組成，董事B反對(duì)該事項(xiàng)后，實(shí)際只有3名董事同意，未超過全體董事的半數(shù)。
2.[答案](1)該企業(yè)偷稅數(shù)額如下：偷繳營(yíng)業(yè)稅額＝(160－140)×5%＝1(萬元)
偷繳所得稅額＝[(160－110)－(140－120)－1]×33%＝9.57(萬元)
該企業(yè)2001年偷稅數(shù)額＝1＋9.57＝10.57(萬元)
(2)該企業(yè)2001年實(shí)際應(yīng)納稅額＝(7＋1)＋(4.29＋9.57)＝21.86(萬元)
偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比為：10.57÷21.86×100%＝48.35%
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，通過虛假手段、隱瞞實(shí)際收入和支出，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，偷稅數(shù)額在10萬元以上且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅款30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。該企業(yè)偷稅數(shù)額累計(jì)10.57萬元，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的48.35%，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅稅款，并對(duì)單位處以偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3年以上7年以下有期徒刑。五、案例分析1.[答案]
(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金合法。根據(jù)《合同法》和《擔(dān)保法》的規(guī)定，合同可以約定定金條款，定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%。甲公司與乙公司訂立的合同約定的定金為25萬元，占主合同標(biāo)的額的16.67%，符合法律規(guī)定。
(2)乙公司通知甲公司解除合同不合法。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，依法訂立的合同成立后，即具有法律約束力，任何一方當(dāng)事人都不得擅自變更或解除合同，當(dāng)事人協(xié)商一致可以解除合同。當(dāng)事人一方主張解除合同時(shí)，對(duì)方有異議的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)求人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)解除合同的效力。
(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能夠成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同雙方當(dāng)事人約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。
(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能夠成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或履行合同義務(wù)不符合約定的，對(duì)方當(dāng)事人可以要求繼續(xù)履行，違約方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行的違約責(zé)任。
(5)根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。