2.2 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類
銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立，變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應填制開戶申請書，并提交有關(guān)的證明文件。銀行應對存款人的開戶申請?zhí)顚懙氖马椇妥C明文件的真實性，完整性和合規(guī)性進行認真審查。
開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立基本存款賬戶，臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的，銀行應將申請材料報送中國人民銀行當?shù)胤种?，?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)。符合開立一般存款賬戶，其他專用賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)。并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> 銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務。除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。
銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應給存款人出具開戶登記證。開戶登記證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應按規(guī)定使用，并妥善保管。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。
2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。
3.因遷址需要變更開戶銀行的。
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
三、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。
（三）基本存款賬戶的開戶要求
開立基本存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
四、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
（三）一般存款賬戶的開戶要求
開立一般存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同及其他有關(guān)證明。
五、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
（三）專用存款賬戶的開戶要求
開立專用存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關(guān)證明文件。
六、臨時存款賬戶
（一）臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）臨時存款賬戶的使用范圍
臨時存款賬戶用于設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資而發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
（三）臨時存款賬戶的開戶要求
開立臨時存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。
七、個人銀行結(jié)算賬戶
（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念
個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。
（二）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（三）個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求
存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應向銀行出具證明文件
八、異地銀行結(jié)算賬戶
（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收人匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。
4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
異地銀行結(jié)算賬戶的使用應按照開設的不同賬戶的使用規(guī)定進行使用。
（三）異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求
例如：
1.存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（ ）。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
答案：B
2.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（?。?。
A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案：ACD
3.存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。
答案：錯誤
4.為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。
答案：錯誤
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類
銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立，變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應填制開戶申請書，并提交有關(guān)的證明文件。銀行應對存款人的開戶申請?zhí)顚懙氖马椇妥C明文件的真實性，完整性和合規(guī)性進行認真審查。
開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立基本存款賬戶，臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的，銀行應將申請材料報送中國人民銀行當?shù)胤种?，?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)。符合開立一般存款賬戶，其他專用賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)。并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> 銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務。除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。
銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應給存款人出具開戶登記證。開戶登記證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應按規(guī)定使用，并妥善保管。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。
2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。
3.因遷址需要變更開戶銀行的。
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
三、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。
（三）基本存款賬戶的開戶要求
開立基本存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
四、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
（三）一般存款賬戶的開戶要求
開立一般存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同及其他有關(guān)證明。
五、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
（三）專用存款賬戶的開戶要求
開立專用存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關(guān)證明文件。
六、臨時存款賬戶
（一）臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）臨時存款賬戶的使用范圍
臨時存款賬戶用于設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資而發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
（三）臨時存款賬戶的開戶要求
開立臨時存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。
七、個人銀行結(jié)算賬戶
（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念
個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。
（二）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（三）個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求
存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應向銀行出具證明文件
八、異地銀行結(jié)算賬戶
（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收人匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。
4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
異地銀行結(jié)算賬戶的使用應按照開設的不同賬戶的使用規(guī)定進行使用。
（三）異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求
例如：
1.存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（ ）。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
答案：B
2.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（?。?。
A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案：ACD
3.存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。
答案：錯誤
4.為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。
答案：錯誤