一、對(duì)信用證的初步認(rèn)識(shí)：
在國(guó)際貿(mào)易中，買(mǎi)賣雙方互不信任，買(mǎi)方如果預(yù)付貨款，擔(dān)心賣方不按規(guī)定合同發(fā)貨，甚至不發(fā)貨；如果賣方先發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)，也擔(dān)心買(mǎi)方不付款。因此，需要兩家銀行做買(mǎi)賣雙方之間的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。其中，銀行所用的工具就是信用證。
信用證的產(chǎn)生，就是因?yàn)樵诋悋?guó)間貿(mào)易中存在欺騙的可能性，而作為一種融資活動(dòng)，信用證方式本身并未消除國(guó)際貿(mào)易中欺詐的各種成因。因此，事實(shí)上，信用證方式的使用，總是伴隨著各種信用證欺詐同時(shí)進(jìn)行的，認(rèn)識(shí)信用證方式本身運(yùn)作的特征，是防范信用證欺詐的前提條件。
信用證結(jié)算方式的主要當(dāng)事人是：(1)、開(kāi)證申請(qǐng)人，實(shí)際上是買(mǎi)方，進(jìn)口商，付款人。(2)、開(kāi)證行，即付款行，是買(mǎi)方的開(kāi)戶銀行。(3)、通知行，即賣方的開(kāi)戶銀行，為寄單索匯行。(4)、受益人，即賣方，收款人，出口商。
從當(dāng)事人的構(gòu)成來(lái)看，信用證方式就是申請(qǐng)人與受益人雙方通過(guò)各自的開(kāi)戶銀行進(jìn)行資金清算的結(jié)算方式。
信用證方式的特點(diǎn)：(1)、信用證不依附于買(mǎi)賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證。(2)、信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單證相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款。
二、信用證詐騙的形式
（一）、按詐騙人的構(gòu)成：
1、 申請(qǐng)人詐騙
申請(qǐng)人詐騙是詐騙人扮演開(kāi)證申請(qǐng)人（買(mǎi)方）的角色，用偽造的假冒信用證，或"軟條款"信用證，詐騙通知行和受益人的信用證詐騙。此種騙局的欺騙性在于，使出口商，即受益人及其開(kāi)戶行相信對(duì)方開(kāi)證申請(qǐng)人的合法身份。
詐騙人通過(guò)假冒信用證詐騙信用證受益人的貨物。如果事先約定受益人預(yù)付質(zhì)保金、履約金等，則還詐騙這些預(yù)付金。
詐騙人通過(guò)"軟條款"信用證詐騙的也是受益人的貨物以及各種預(yù)付金。但"軟條款"信用證詐騙實(shí)現(xiàn)這些目的的途徑，不是以信用證本身的虛假，而是依靠其生效方式中埋藏著的危險(xiǎn)性條款。這些條款的直接后果是造成受益人不能如期發(fā)貨、不能使用信用證、因單證不符或簽字不符遭開(kāi)證行拒付等。當(dāng)受益人為這些麻煩而奔波時(shí)，貨物或預(yù)付金已經(jīng)出手，失去控制。這也正是"軟條款"信用證詐騙比假冒信用證詐騙技高一籌之處。
此類案件在信用證詐騙案中所占比重很大，其詐騙人的真實(shí)身份，有的來(lái)自國(guó)外，有的出自國(guó)內(nèi)，還有的是內(nèi)外勾結(jié)。
2、申請(qǐng)人伙同開(kāi)證行詐騙
申請(qǐng)人伙同開(kāi)證行詐騙是詐騙人以開(kāi)證申請(qǐng)人身份，與開(kāi)證行相勾結(jié)，制造信用證條款障礙，詐騙通知行和受益人，或申請(qǐng)人與開(kāi)證行經(jīng)辦人員相勾結(jié)，以假合同騙取開(kāi)證行信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的信用證詐騙。
由于有開(kāi)證行的參與，通知行和受益人對(duì)對(duì)方的合法身份更是堅(jiān)信不移。因此，沒(méi)有開(kāi)證行參與的信用證詐騙，更多地表現(xiàn)為假冒信用證詐騙，而有開(kāi)證行參與的信用證詐騙，往往表現(xiàn)為"軟條款"信用證詐騙。
3、受益人詐騙
受益人詐騙是詐騙人以受益人或第二受益人身份，利用信用證方式中銀行只認(rèn)單、不看貨的特點(diǎn)，用假單或假貨，詐騙開(kāi)證行、通知行、申請(qǐng)人的信用證詐騙。詐騙人以偽造的單據(jù)詐騙信用證項(xiàng)下貨款。
和第一類詐騙一樣，此類詐騙在信用證詐騙案中是比例較高的一種。
4、申請(qǐng)人伙同受益人詐騙
申請(qǐng)人伙同受益人詐騙是申請(qǐng)人與受益人相勾結(jié)，以無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的信用證，詐騙通知行的信用證詐騙。這種騙局中的詐騙人同時(shí)扮演了基礎(chǔ)貿(mào)易中的買(mǎi)賣雙方，而按照信用證方式的特征，信用證不依附于買(mǎi)賣合同，銀行在審單時(shí)只強(qiáng)調(diào)信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證。申請(qǐng)人和受益人相勾結(jié)，以"空"信用證詐騙通知行的目的，往往是騙取通知行的打包貸款。實(shí)際上是以不存在的交易為理由，騙取由正常程序申請(qǐng)不到的銀行放款。
（二）、按詐騙的手段分：
1、假冒信用證詐騙
假冒信用證是缺乏成為有效信用證的必備條件而表現(xiàn)出自身虛假性的信用證。用這種信用證進(jìn)行詐騙，在信用證詐騙中屬手段較為拙劣的一種。假冒信用證的識(shí)別特征主要有：(1)、電開(kāi)信用證無(wú)密押。(2)、電傳號(hào)不規(guī)范。(3)、電開(kāi)信用證開(kāi)頭沒(méi)有收?qǐng)?bào)行電傳號(hào)，結(jié)尾沒(méi)有回執(zhí)。(4)、拼寫(xiě)錯(cuò)誤或不規(guī)范。(5)、開(kāi)證行不存在。（6）、假借銀行開(kāi)證。(7)、與我行已建立印押關(guān)系，卻使用第三家銀行密押。（8）、無(wú)必備條款。(9)、信用證條款內(nèi)容前后矛盾等。
2、"軟條款"信用證詐騙
所謂軟條款信用證，又稱"陷阱"信用證，是指開(kāi)證人具有隨時(shí)解除付款責(zé)任主動(dòng)權(quán)的信用證。實(shí)際上是一種變相的可撤銷信用證。這種主動(dòng)權(quán)是通過(guò)一些"軟"條款體現(xiàn)出來(lái)的。這些"軟條款"主要有：
(1)、規(guī)定船公司、船名、裝船日期、目的港、起運(yùn)港、驗(yàn)貨人等需待開(kāi)證人以修改書(shū)形式通知受益人。
(2)、規(guī)定品質(zhì)證書(shū)須由開(kāi)證人出具，或須由開(kāi)證行核實(shí)或與開(kāi)證行存檔的鑒樣相符，或由開(kāi)證人指定機(jī)構(gòu)出具。
(3)、同時(shí)規(guī)定相互矛盾的條款，置受益人于被動(dòng)地位。
(4)、開(kāi)出暫不生效的信用證。
3、偽造單據(jù)的信用證詐騙
這種詐騙是信用證受益人在貨物根本不存在的情況下，以偽造的單據(jù)迫使開(kāi)證行因形式上單證相符而無(wú)條件付款的信用證詐騙。作為付款的書(shū)面承諾，信用證的條件就是單證相符，單單一致。只要受益人提供了與信用證相符的單據(jù)，開(kāi)證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。也就是說(shuō)，銀行只憑單付款，不對(duì)貨物負(fù)責(zé)。這也正是偽造單據(jù)的信用證詐騙所依仗的主要條件。
三、信用證詐騙的業(yè)務(wù)防范
從前幾年的信用證詐騙案看，信用證詐騙一般所涉金額都較大，直接影響我國(guó)開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，有不少企業(yè)因被騙而財(cái)務(wù)陷入困境，從此一蹶不振，銀行的損失也很大。因此，有效地防范信用證詐騙，對(duì)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行來(lái)說(shuō)，都非常重要。
在信用證詐騙案件中，絕大部分詐騙是以國(guó)內(nèi)通知行和外貿(mào)企業(yè)受益人為被騙對(duì)象的假冒信用證詐騙和"軟條款"信用證詐騙。因此，通知行和受益人如何聯(lián)手防范被騙，是業(yè)務(wù)防范的重點(diǎn)。
從信用證詐騙的特點(diǎn)來(lái)看，通知行和受益人應(yīng)從以下方面積極防范：
1、 出口商若選擇信用證作為支付工具，首先要做好客戶資信調(diào)查，慎重選擇交易對(duì)象，切莫以中間人的資信（商業(yè)資信、朋友關(guān)系、行政隸屬關(guān)系）代替交易對(duì)象的資信。
2、 作為信用證的受益人，出口商應(yīng)要求買(mǎi)方盡快開(kāi)立信用證，為必要的修改留下充足的時(shí)間。也就是說(shuō)，如果受益人到臨近裝船時(shí)才發(fā)現(xiàn)收到的信用證與買(mǎi)賣合同不相符，或者其中具有無(wú)法履行的條款，又沒(méi)有足夠的時(shí)間修改有關(guān)條款，那么，違反信用證或買(mǎi)賣合同規(guī)定的責(zé)任就都要落到受益人身上，受益人要承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。
3、 由于通知行有責(zé)任審查來(lái)證的表明真實(shí)性，所以，當(dāng)通知行收到電開(kāi)信用證或修改書(shū)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)密押。收到信開(kāi)信用證后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)印鑒。作為受益人，出口企業(yè)應(yīng)與銀行密切配合，在印押核符之前，絕對(duì)不能放棄對(duì)貨物的控制，不要裝船出運(yùn)。
4、 收到信用證后，嚴(yán)格審核其內(nèi)容與買(mǎi)賣合同是否相符。信用證內(nèi)容與買(mǎi)賣合同不相符的后果是，受益人要么只能遵守買(mǎi)賣合同而不得不違反信用證嚴(yán)格條款的規(guī)定，要么只能遵守信用證規(guī)定，而不得不違反買(mǎi)賣合同有關(guān)條款。結(jié)果，要么是遭到銀行拒付，得不到貨款，要么是被開(kāi)證人以違反買(mǎi)賣合同為由索賠。
銀行與企業(yè)配合，是防范信用證詐騙的重要途徑。
5、 如果來(lái)證具有預(yù)付傭金、履約金，或大宗貨物一次裝船等條件，應(yīng)予以拒絕。以防預(yù)付金被騙。
6、 審查信用證本身的有效性。從某種意義上說(shuō)，"軟條款"信用證也是一種不具有有效性的信用證。因此對(duì)信用證本身有效性的審查，既是對(duì)假冒信用證詐騙的預(yù)防，也是對(duì)"軟條款"信用證詐騙預(yù)防。這方面的審查包括，審查開(kāi)證行自身的信用可靠程度；審查信用證是否有"不可撤銷"（irrevocable）的字樣，即是否為不可撤銷信用證；審查是否有買(mǎi)方和開(kāi)證行保證付款的條款；審查是否本文所述的"軟條款"，審查效期是否適當(dāng)?shù)取?
在國(guó)際貿(mào)易中，買(mǎi)賣雙方互不信任，買(mǎi)方如果預(yù)付貨款，擔(dān)心賣方不按規(guī)定合同發(fā)貨，甚至不發(fā)貨；如果賣方先發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)，也擔(dān)心買(mǎi)方不付款。因此，需要兩家銀行做買(mǎi)賣雙方之間的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。其中，銀行所用的工具就是信用證。
信用證的產(chǎn)生，就是因?yàn)樵诋悋?guó)間貿(mào)易中存在欺騙的可能性，而作為一種融資活動(dòng)，信用證方式本身并未消除國(guó)際貿(mào)易中欺詐的各種成因。因此，事實(shí)上，信用證方式的使用，總是伴隨著各種信用證欺詐同時(shí)進(jìn)行的，認(rèn)識(shí)信用證方式本身運(yùn)作的特征，是防范信用證欺詐的前提條件。
信用證結(jié)算方式的主要當(dāng)事人是：(1)、開(kāi)證申請(qǐng)人，實(shí)際上是買(mǎi)方，進(jìn)口商，付款人。(2)、開(kāi)證行，即付款行，是買(mǎi)方的開(kāi)戶銀行。(3)、通知行，即賣方的開(kāi)戶銀行，為寄單索匯行。(4)、受益人，即賣方，收款人，出口商。
從當(dāng)事人的構(gòu)成來(lái)看，信用證方式就是申請(qǐng)人與受益人雙方通過(guò)各自的開(kāi)戶銀行進(jìn)行資金清算的結(jié)算方式。
信用證方式的特點(diǎn)：(1)、信用證不依附于買(mǎi)賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證。(2)、信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單證相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款。
二、信用證詐騙的形式
（一）、按詐騙人的構(gòu)成：
1、 申請(qǐng)人詐騙
申請(qǐng)人詐騙是詐騙人扮演開(kāi)證申請(qǐng)人（買(mǎi)方）的角色，用偽造的假冒信用證，或"軟條款"信用證，詐騙通知行和受益人的信用證詐騙。此種騙局的欺騙性在于，使出口商，即受益人及其開(kāi)戶行相信對(duì)方開(kāi)證申請(qǐng)人的合法身份。
詐騙人通過(guò)假冒信用證詐騙信用證受益人的貨物。如果事先約定受益人預(yù)付質(zhì)保金、履約金等，則還詐騙這些預(yù)付金。
詐騙人通過(guò)"軟條款"信用證詐騙的也是受益人的貨物以及各種預(yù)付金。但"軟條款"信用證詐騙實(shí)現(xiàn)這些目的的途徑，不是以信用證本身的虛假，而是依靠其生效方式中埋藏著的危險(xiǎn)性條款。這些條款的直接后果是造成受益人不能如期發(fā)貨、不能使用信用證、因單證不符或簽字不符遭開(kāi)證行拒付等。當(dāng)受益人為這些麻煩而奔波時(shí)，貨物或預(yù)付金已經(jīng)出手，失去控制。這也正是"軟條款"信用證詐騙比假冒信用證詐騙技高一籌之處。
此類案件在信用證詐騙案中所占比重很大，其詐騙人的真實(shí)身份，有的來(lái)自國(guó)外，有的出自國(guó)內(nèi)，還有的是內(nèi)外勾結(jié)。
2、申請(qǐng)人伙同開(kāi)證行詐騙
申請(qǐng)人伙同開(kāi)證行詐騙是詐騙人以開(kāi)證申請(qǐng)人身份，與開(kāi)證行相勾結(jié)，制造信用證條款障礙，詐騙通知行和受益人，或申請(qǐng)人與開(kāi)證行經(jīng)辦人員相勾結(jié)，以假合同騙取開(kāi)證行信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的信用證詐騙。
由于有開(kāi)證行的參與，通知行和受益人對(duì)對(duì)方的合法身份更是堅(jiān)信不移。因此，沒(méi)有開(kāi)證行參與的信用證詐騙，更多地表現(xiàn)為假冒信用證詐騙，而有開(kāi)證行參與的信用證詐騙，往往表現(xiàn)為"軟條款"信用證詐騙。
3、受益人詐騙
受益人詐騙是詐騙人以受益人或第二受益人身份，利用信用證方式中銀行只認(rèn)單、不看貨的特點(diǎn)，用假單或假貨，詐騙開(kāi)證行、通知行、申請(qǐng)人的信用證詐騙。詐騙人以偽造的單據(jù)詐騙信用證項(xiàng)下貨款。
和第一類詐騙一樣，此類詐騙在信用證詐騙案中是比例較高的一種。
4、申請(qǐng)人伙同受益人詐騙
申請(qǐng)人伙同受益人詐騙是申請(qǐng)人與受益人相勾結(jié)，以無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的信用證，詐騙通知行的信用證詐騙。這種騙局中的詐騙人同時(shí)扮演了基礎(chǔ)貿(mào)易中的買(mǎi)賣雙方，而按照信用證方式的特征，信用證不依附于買(mǎi)賣合同，銀行在審單時(shí)只強(qiáng)調(diào)信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證。申請(qǐng)人和受益人相勾結(jié)，以"空"信用證詐騙通知行的目的，往往是騙取通知行的打包貸款。實(shí)際上是以不存在的交易為理由，騙取由正常程序申請(qǐng)不到的銀行放款。
（二）、按詐騙的手段分：
1、假冒信用證詐騙
假冒信用證是缺乏成為有效信用證的必備條件而表現(xiàn)出自身虛假性的信用證。用這種信用證進(jìn)行詐騙，在信用證詐騙中屬手段較為拙劣的一種。假冒信用證的識(shí)別特征主要有：(1)、電開(kāi)信用證無(wú)密押。(2)、電傳號(hào)不規(guī)范。(3)、電開(kāi)信用證開(kāi)頭沒(méi)有收?qǐng)?bào)行電傳號(hào)，結(jié)尾沒(méi)有回執(zhí)。(4)、拼寫(xiě)錯(cuò)誤或不規(guī)范。(5)、開(kāi)證行不存在。（6）、假借銀行開(kāi)證。(7)、與我行已建立印押關(guān)系，卻使用第三家銀行密押。（8）、無(wú)必備條款。(9)、信用證條款內(nèi)容前后矛盾等。
2、"軟條款"信用證詐騙
所謂軟條款信用證，又稱"陷阱"信用證，是指開(kāi)證人具有隨時(shí)解除付款責(zé)任主動(dòng)權(quán)的信用證。實(shí)際上是一種變相的可撤銷信用證。這種主動(dòng)權(quán)是通過(guò)一些"軟"條款體現(xiàn)出來(lái)的。這些"軟條款"主要有：
(1)、規(guī)定船公司、船名、裝船日期、目的港、起運(yùn)港、驗(yàn)貨人等需待開(kāi)證人以修改書(shū)形式通知受益人。
(2)、規(guī)定品質(zhì)證書(shū)須由開(kāi)證人出具，或須由開(kāi)證行核實(shí)或與開(kāi)證行存檔的鑒樣相符，或由開(kāi)證人指定機(jī)構(gòu)出具。
(3)、同時(shí)規(guī)定相互矛盾的條款，置受益人于被動(dòng)地位。
(4)、開(kāi)出暫不生效的信用證。
3、偽造單據(jù)的信用證詐騙
這種詐騙是信用證受益人在貨物根本不存在的情況下，以偽造的單據(jù)迫使開(kāi)證行因形式上單證相符而無(wú)條件付款的信用證詐騙。作為付款的書(shū)面承諾，信用證的條件就是單證相符，單單一致。只要受益人提供了與信用證相符的單據(jù)，開(kāi)證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。也就是說(shuō)，銀行只憑單付款，不對(duì)貨物負(fù)責(zé)。這也正是偽造單據(jù)的信用證詐騙所依仗的主要條件。
三、信用證詐騙的業(yè)務(wù)防范
從前幾年的信用證詐騙案看，信用證詐騙一般所涉金額都較大，直接影響我國(guó)開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，有不少企業(yè)因被騙而財(cái)務(wù)陷入困境，從此一蹶不振，銀行的損失也很大。因此，有效地防范信用證詐騙，對(duì)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行來(lái)說(shuō)，都非常重要。
在信用證詐騙案件中，絕大部分詐騙是以國(guó)內(nèi)通知行和外貿(mào)企業(yè)受益人為被騙對(duì)象的假冒信用證詐騙和"軟條款"信用證詐騙。因此，通知行和受益人如何聯(lián)手防范被騙，是業(yè)務(wù)防范的重點(diǎn)。
從信用證詐騙的特點(diǎn)來(lái)看，通知行和受益人應(yīng)從以下方面積極防范：
1、 出口商若選擇信用證作為支付工具，首先要做好客戶資信調(diào)查，慎重選擇交易對(duì)象，切莫以中間人的資信（商業(yè)資信、朋友關(guān)系、行政隸屬關(guān)系）代替交易對(duì)象的資信。
2、 作為信用證的受益人，出口商應(yīng)要求買(mǎi)方盡快開(kāi)立信用證，為必要的修改留下充足的時(shí)間。也就是說(shuō)，如果受益人到臨近裝船時(shí)才發(fā)現(xiàn)收到的信用證與買(mǎi)賣合同不相符，或者其中具有無(wú)法履行的條款，又沒(méi)有足夠的時(shí)間修改有關(guān)條款，那么，違反信用證或買(mǎi)賣合同規(guī)定的責(zé)任就都要落到受益人身上，受益人要承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。
3、 由于通知行有責(zé)任審查來(lái)證的表明真實(shí)性，所以，當(dāng)通知行收到電開(kāi)信用證或修改書(shū)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)密押。收到信開(kāi)信用證后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)印鑒。作為受益人，出口企業(yè)應(yīng)與銀行密切配合，在印押核符之前，絕對(duì)不能放棄對(duì)貨物的控制，不要裝船出運(yùn)。
4、 收到信用證后，嚴(yán)格審核其內(nèi)容與買(mǎi)賣合同是否相符。信用證內(nèi)容與買(mǎi)賣合同不相符的后果是，受益人要么只能遵守買(mǎi)賣合同而不得不違反信用證嚴(yán)格條款的規(guī)定，要么只能遵守信用證規(guī)定，而不得不違反買(mǎi)賣合同有關(guān)條款。結(jié)果，要么是遭到銀行拒付，得不到貨款，要么是被開(kāi)證人以違反買(mǎi)賣合同為由索賠。
銀行與企業(yè)配合，是防范信用證詐騙的重要途徑。
5、 如果來(lái)證具有預(yù)付傭金、履約金，或大宗貨物一次裝船等條件，應(yīng)予以拒絕。以防預(yù)付金被騙。
6、 審查信用證本身的有效性。從某種意義上說(shuō)，"軟條款"信用證也是一種不具有有效性的信用證。因此對(duì)信用證本身有效性的審查，既是對(duì)假冒信用證詐騙的預(yù)防，也是對(duì)"軟條款"信用證詐騙預(yù)防。這方面的審查包括，審查開(kāi)證行自身的信用可靠程度；審查信用證是否有"不可撤銷"（irrevocable）的字樣，即是否為不可撤銷信用證；審查是否有買(mǎi)方和開(kāi)證行保證付款的條款；審查是否本文所述的"軟條款"，審查效期是否適當(dāng)?shù)取?