參考答案：
一、1．B 2．A 3．B 4．D 5．C
6．B 7．C 8．C 9．B 10．A
11．D 12．C 13．C 14．A 15．D
16．D 17．A 18．C 19．A 20．B
二．1、ABCD 2、ACD 3、ACD 4、AB 5、ABD
6、CD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、CD
11、ACD 12、ABCD 13、ABC 14、BCD 15、AC
三．1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．√
6．× 7．× 8．√ 9．× 10．√
四．1．(1)全年應(yīng)計(jì)債券利息為：800000×15％＝120000(元)
每年應(yīng)攤銷溢價金額為：20000÷5＝4000(元)
每年的利息費(fèi)用為：120000－4000＝116000(元)
(2)借：銀行存款 820000
貸：應(yīng)付債券──債券面值 800000
──債券溢價 20000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2400
貸：銀行存款 2400
(3)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 116000
應(yīng)付債券──債券溢價 4000
貸：應(yīng)付債券──應(yīng)計(jì)利息 120000
借：應(yīng)付債券──應(yīng)計(jì)利息 120000
貸：銀行存款 120000
另外四年的會計(jì)分錄同上。
(4)借：應(yīng)付債券──債券面值 800000
貸：銀行存款 800000
2．按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的利潤為：
40000—25000—12000÷12—400一l000＝12600(元)
按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的利潤為：
10000十50000一12000一l200＝46800(元)
3．①借：存貨跌價損失 200000
貸：存貨跌價準(zhǔn)備 200000
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額減少200000元，利潤表利潤總額減少200000元。
②借：短期投資跌價準(zhǔn)備 5200
貸：投資收益 5200
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額增加5200元，利潤表利潤總額增加5200元。
③借：長期債券投資——債券投資（應(yīng)計(jì)利息） 4600
貸：投資收益 4600
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額增加4600元，利潤表利潤總額增加4600元。
④借：應(yīng)收利息 6300
貸：長期債券投資——債券投資（溢價） 1300
投資收益 5000
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額增加5000元，使利潤表利潤總額增加5000元。
⑤借：應(yīng)收股利 120000
貸：長期股權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整） 120000
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額不變，利潤表利潤總額不變。
⑥借：投資收益 45000
資本公積 5000
貸：長期投資減值準(zhǔn)備 50000。
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額減少50000元，利潤表利潤總額減少45000元。
⑦借：營業(yè)外支出 3000
貸：固定資產(chǎn)清理 3000
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額減少3000元，利潤表利潤總額減少3000元。
⑧借：銀行存款 425000
貸：實(shí)收資本——外方 410000
資本公積——外幣資本折算差額 15000
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額增加425000元，對利潤表利潤總額無影響。
4．成本法和權(quán)益法下的處理如下：
(1)成本法
a．年初購入時
借：長期股權(quán)投資—一股票投資(投資成本) 2000000
投資收益 5000
貸：銀行存款 2005000
b．收到發(fā)放股利
借：銀行存款 100000
貸：投資收益 100000
(2)權(quán)益法
a．年初購入時
借：長期股權(quán)投資—一股票投資(投資成本) 2000000
投資收益 5000
貸：銀行存款 2005000
b．年末根據(jù)甲公司財(cái)務(wù)報告入帳
借：長期股權(quán)投資—一股票投資(損益調(diào)整) 400000
貸：投資收益 400000
c．收到甲公司股利
借：銀行存款 100000
貸：長期股權(quán)投資一—股票投資(損益調(diào)整) 100000
d．發(fā)生虧損時
借：投資收益 40000
貸：長期股權(quán)投資—一股票投資(損益調(diào)整) 40000
五、綜合題
首先編制會計(jì)分錄
(1)借：原材料 1000000
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170000
貸：應(yīng)付帳款 1170000
(2)借：銀行存款 585000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85000
借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
貸：產(chǎn)成品 200000
(3)借：長期股權(quán)投資──其他投資 117000
貸：原材料 100000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
(4)借：應(yīng)收帳款 117000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
借：其他業(yè)務(wù)支出 50000
貸：原材料 50000
(5)借：生產(chǎn)成本 30000
管理費(fèi)用 10000
貸：應(yīng)付工資 40000
借：應(yīng)付工資 40000
貸：現(xiàn)金 40000
(6)借：長期股權(quán)投資──股票投資(損益調(diào)整) 400000
貸：投資收益 400000
借：銀行存款 240000
貸：長期股權(quán)投資──股票投資(損益調(diào)整) 240000
(7)借：銀行存款 300000
貸：短期借款 300000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30000
貸：銀行存款 30000
(8)借：管理費(fèi)用 585
貸：壞帳準(zhǔn)備 585
(9)借：銀行存款 800000
貸：長期借款 800000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 80000
貸：長期借款 80000
(10)借：長期債權(quán)投資──債券投資100000
貸：銀行存款 100000
借：長期債權(quán)投資──債券投資 10000
貸：投資收益 10000
(11)借：制造費(fèi)用 40000
管理費(fèi)用 20000
貸：累計(jì)折舊 60000
(12)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000
貸：產(chǎn)成品 20000
(13)借：固定資產(chǎn) 70000
貸：銀行存款 70000
(14)借：長期借款 100000
貸：銀行存款 100000
(15)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
貸：固定資產(chǎn) 30000
借：營業(yè)外支出 30000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
(16)借：長期股權(quán)投資──其他投資 80000
累計(jì)折舊 30000
貸：固定資產(chǎn) 100000
資本公積 10000
(17)借：管理費(fèi)用 20000
貸：無形資產(chǎn) 20000
(18)借：所得稅 99415
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 99415
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 50000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 30000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 20000
貸：銀行存款 100000(19)借：主營業(yè)務(wù)收入 500000
其他業(yè)務(wù)收入 100000
投資收益 410000
貸：本年利潤 1910000
借：本年利潤 540000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 200000
其他業(yè)務(wù)支出 50000
管理費(fèi)用 50585
財(cái)務(wù)費(fèi)用 110000
營業(yè)外支出 30000
所得稅 99415
借：本年利潤 470000
貸：利潤分配——未分配利潤 470000
(20)借：利潤分配——提取盈余公積 100000
利潤分配——應(yīng)付利潤 200000
貸：盈余公積 100000
應(yīng)付股利 200000
借：應(yīng)付股利 200000
貸：銀行存款 290000
借：利潤分配——未分配利潤 300000
貸：利潤分配——提取盈余公積 100000
利潤分配——應(yīng)付利潤 200000
(2)編制1998年度現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表
編制單位： 1998年度 單位：萬元
項(xiàng) 目
金 額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 50
收到的租金
收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅款 8.5
收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還
收到的與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計(jì) 58.5
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工交付的現(xiàn)金 4
支付的增值稅款 3
支付的所得稅款 5
支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi) 2
支付的與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流出小計(jì) 14
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 44.5
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
收回投資所收到的現(xiàn)金
分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 24
取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)
收回的現(xiàn)金凈額
收到的與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計(jì) 24
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 7
權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金
債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金 10
支付的與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流出小計(jì) 17
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 7
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金
發(fā)行債券收到的現(xiàn)金
借款收到的現(xiàn)金 110
收到的與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計(jì) 110
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 10
發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金
分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 20
償付利息所支付的現(xiàn)金 3
融資租賃支付的現(xiàn)金
減少注冊資本支付的現(xiàn)金
支付的與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流出小計(jì) 33
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 77
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響
五、現(xiàn)金流量凈增加數(shù) 128.5
１．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動
以固定資產(chǎn)進(jìn)行長期投資 8
以存貨向外投資 11.7
２．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
凈利潤 47
加：計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳 0.0585
計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊 6
無形資產(chǎn)攤銷 2
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減收益） 3
固定資產(chǎn)報廢損失
財(cái)務(wù)費(fèi)用 11
投資損失（減收益） -41
遞延稅款貸項(xiàng)（減借項(xiàng)）
存貨的減少（減增加） -82
經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減增加） -11.7
經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減減少） 119.9415
增值稅增加凈額（減減少） -9.8
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 44.5
３．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加情況
貨幣資金期末余額 228.5
減：貨幣資金期初余額 100
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 128.5
說明：①第3筆業(yè)務(wù)用存貨向外投資引起存貨減少及增值稅增加均不需在附注2中調(diào)整。
②第12筆業(yè)務(wù)存貨盤虧年末尚未處理，也不需調(diào)整。
一、1．B 2．A 3．B 4．D 5．C
6．B 7．C 8．C 9．B 10．A
11．D 12．C 13．C 14．A 15．D
16．D 17．A 18．C 19．A 20．B
二．1、ABCD 2、ACD 3、ACD 4、AB 5、ABD
6、CD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、CD
11、ACD 12、ABCD 13、ABC 14、BCD 15、AC
三．1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．√
6．× 7．× 8．√ 9．× 10．√
四．1．(1)全年應(yīng)計(jì)債券利息為：800000×15％＝120000(元)
每年應(yīng)攤銷溢價金額為：20000÷5＝4000(元)
每年的利息費(fèi)用為：120000－4000＝116000(元)
(2)借：銀行存款 820000
貸：應(yīng)付債券──債券面值 800000
──債券溢價 20000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2400
貸：銀行存款 2400
(3)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 116000
應(yīng)付債券──債券溢價 4000
貸：應(yīng)付債券──應(yīng)計(jì)利息 120000
借：應(yīng)付債券──應(yīng)計(jì)利息 120000
貸：銀行存款 120000
另外四年的會計(jì)分錄同上。
(4)借：應(yīng)付債券──債券面值 800000
貸：銀行存款 800000
2．按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的利潤為：
40000—25000—12000÷12—400一l000＝12600(元)
按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的利潤為：
10000十50000一12000一l200＝46800(元)
3．①借：存貨跌價損失 200000
貸：存貨跌價準(zhǔn)備 200000
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額減少200000元，利潤表利潤總額減少200000元。
②借：短期投資跌價準(zhǔn)備 5200
貸：投資收益 5200
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額增加5200元，利潤表利潤總額增加5200元。
③借：長期債券投資——債券投資（應(yīng)計(jì)利息） 4600
貸：投資收益 4600
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額增加4600元，利潤表利潤總額增加4600元。
④借：應(yīng)收利息 6300
貸：長期債券投資——債券投資（溢價） 1300
投資收益 5000
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額增加5000元，使利潤表利潤總額增加5000元。
⑤借：應(yīng)收股利 120000
貸：長期股權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整） 120000
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額不變，利潤表利潤總額不變。
⑥借：投資收益 45000
資本公積 5000
貸：長期投資減值準(zhǔn)備 50000。
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額減少50000元，利潤表利潤總額減少45000元。
⑦借：營業(yè)外支出 3000
貸：固定資產(chǎn)清理 3000
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額減少3000元，利潤表利潤總額減少3000元。
⑧借：銀行存款 425000
貸：實(shí)收資本——外方 410000
資本公積——外幣資本折算差額 15000
分析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)使資產(chǎn)負(fù)債表資金總額增加425000元，對利潤表利潤總額無影響。
4．成本法和權(quán)益法下的處理如下：
(1)成本法
a．年初購入時
借：長期股權(quán)投資—一股票投資(投資成本) 2000000
投資收益 5000
貸：銀行存款 2005000
b．收到發(fā)放股利
借：銀行存款 100000
貸：投資收益 100000
(2)權(quán)益法
a．年初購入時
借：長期股權(quán)投資—一股票投資(投資成本) 2000000
投資收益 5000
貸：銀行存款 2005000
b．年末根據(jù)甲公司財(cái)務(wù)報告入帳
借：長期股權(quán)投資—一股票投資(損益調(diào)整) 400000
貸：投資收益 400000
c．收到甲公司股利
借：銀行存款 100000
貸：長期股權(quán)投資一—股票投資(損益調(diào)整) 100000
d．發(fā)生虧損時
借：投資收益 40000
貸：長期股權(quán)投資—一股票投資(損益調(diào)整) 40000
五、綜合題
首先編制會計(jì)分錄
(1)借：原材料 1000000
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170000
貸：應(yīng)付帳款 1170000
(2)借：銀行存款 585000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85000
借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
貸：產(chǎn)成品 200000
(3)借：長期股權(quán)投資──其他投資 117000
貸：原材料 100000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
(4)借：應(yīng)收帳款 117000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
借：其他業(yè)務(wù)支出 50000
貸：原材料 50000
(5)借：生產(chǎn)成本 30000
管理費(fèi)用 10000
貸：應(yīng)付工資 40000
借：應(yīng)付工資 40000
貸：現(xiàn)金 40000
(6)借：長期股權(quán)投資──股票投資(損益調(diào)整) 400000
貸：投資收益 400000
借：銀行存款 240000
貸：長期股權(quán)投資──股票投資(損益調(diào)整) 240000
(7)借：銀行存款 300000
貸：短期借款 300000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30000
貸：銀行存款 30000
(8)借：管理費(fèi)用 585
貸：壞帳準(zhǔn)備 585
(9)借：銀行存款 800000
貸：長期借款 800000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 80000
貸：長期借款 80000
(10)借：長期債權(quán)投資──債券投資100000
貸：銀行存款 100000
借：長期債權(quán)投資──債券投資 10000
貸：投資收益 10000
(11)借：制造費(fèi)用 40000
管理費(fèi)用 20000
貸：累計(jì)折舊 60000
(12)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000
貸：產(chǎn)成品 20000
(13)借：固定資產(chǎn) 70000
貸：銀行存款 70000
(14)借：長期借款 100000
貸：銀行存款 100000
(15)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
貸：固定資產(chǎn) 30000
借：營業(yè)外支出 30000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
(16)借：長期股權(quán)投資──其他投資 80000
累計(jì)折舊 30000
貸：固定資產(chǎn) 100000
資本公積 10000
(17)借：管理費(fèi)用 20000
貸：無形資產(chǎn) 20000
(18)借：所得稅 99415
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 99415
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 50000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 30000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 20000
貸：銀行存款 100000(19)借：主營業(yè)務(wù)收入 500000
其他業(yè)務(wù)收入 100000
投資收益 410000
貸：本年利潤 1910000
借：本年利潤 540000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 200000
其他業(yè)務(wù)支出 50000
管理費(fèi)用 50585
財(cái)務(wù)費(fèi)用 110000
營業(yè)外支出 30000
所得稅 99415
借：本年利潤 470000
貸：利潤分配——未分配利潤 470000
(20)借：利潤分配——提取盈余公積 100000
利潤分配——應(yīng)付利潤 200000
貸：盈余公積 100000
應(yīng)付股利 200000
借：應(yīng)付股利 200000
貸：銀行存款 290000
借：利潤分配——未分配利潤 300000
貸：利潤分配——提取盈余公積 100000
利潤分配——應(yīng)付利潤 200000
(2)編制1998年度現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表
編制單位： 1998年度 單位：萬元
項(xiàng) 目
金 額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 50
收到的租金
收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅款 8.5
收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還
收到的與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計(jì) 58.5
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工交付的現(xiàn)金 4
支付的增值稅款 3
支付的所得稅款 5
支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi) 2
支付的與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流出小計(jì) 14
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 44.5
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
收回投資所收到的現(xiàn)金
分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 24
取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)
收回的現(xiàn)金凈額
收到的與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計(jì) 24
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 7
權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金
債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金 10
支付的與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流出小計(jì) 17
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 7
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金
發(fā)行債券收到的現(xiàn)金
借款收到的現(xiàn)金 110
收到的與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計(jì) 110
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 10
發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金
分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 20
償付利息所支付的現(xiàn)金 3
融資租賃支付的現(xiàn)金
減少注冊資本支付的現(xiàn)金
支付的與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金
現(xiàn)金流出小計(jì) 33
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 77
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響
五、現(xiàn)金流量凈增加數(shù) 128.5
１．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動
以固定資產(chǎn)進(jìn)行長期投資 8
以存貨向外投資 11.7
２．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
凈利潤 47
加：計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳 0.0585
計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊 6
無形資產(chǎn)攤銷 2
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減收益） 3
固定資產(chǎn)報廢損失
財(cái)務(wù)費(fèi)用 11
投資損失（減收益） -41
遞延稅款貸項(xiàng)（減借項(xiàng)）
存貨的減少（減增加） -82
經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減增加） -11.7
經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減減少） 119.9415
增值稅增加凈額（減減少） -9.8
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 44.5
３．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加情況
貨幣資金期末余額 228.5
減：貨幣資金期初余額 100
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 128.5
說明：①第3筆業(yè)務(wù)用存貨向外投資引起存貨減少及增值稅增加均不需在附注2中調(diào)整。
②第12筆業(yè)務(wù)存貨盤虧年末尚未處理，也不需調(diào)整。