第1題 下列各項(xiàng)目中，屬于工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入的是（ ）。
A 產(chǎn)品銷售收入
B 原材料銷售收入
C 包裝物出租收入
D 購買債券取得的收入
正確答案：A
解析：BC項(xiàng)屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入。D項(xiàng)屬于投資取得的收入。
第2題 某企業(yè)2007年度計(jì)算的應(yīng)交所得稅為99萬元，所得稅稅率為33%。2007年度發(fā)生非公益性捐贈(zèng)支出15萬元，取得國債利息收入12萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用25萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為18萬元。2006年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額15萬元。在上述條件下，該企業(yè)2007年度的凈利潤為（ ）萬元。
A 193.31
B 99
C 194.3
D 191.43
正確答案：A
解析：應(yīng)納稅所得額=99÷33%=300（萬元）；稅前會(huì)計(jì)利潤=300－15+12－（25－18）＝290（萬元）；遞延所得稅收益=（25一18）×33%＝2.31（萬元）；所得稅費(fèi)用＝99－2.31＝96.69（萬元）； 20×4年凈利潤=290一96.69=193.31（萬元）。
第3題 甲企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，其購進(jìn)貨物支付了相關(guān)稅金，應(yīng)計(jì)入貨物成本的有（?。?。
A 與客戶簽訂購貨合同支付了印花稅
B 購入工程物資時(shí)支付了增值稅，取得對(duì)方開具的專用發(fā)票
C 進(jìn)口商品支付的關(guān)稅
D 購買一批材料，預(yù)計(jì)將用于食堂，已支付了增值稅，取得對(duì)方開具的專用發(fā)票
正確答案：BCD
解析：印花稅直接在管理費(fèi)用反映。
第4題 下列稅金中應(yīng)列入管理費(fèi)用的有（ ）。
A 印花稅
B 土地增值稅
C 房產(chǎn)稅
D 土地使用稅
正確答案：ACD
解析：管理費(fèi)用中核算的稅金主要有：房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅。土地增值稅應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加或其他業(yè)務(wù)支出等科目。
第5題 企業(yè)報(bào)銷離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬中列支。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：應(yīng)在管理費(fèi)用中列支。
A 產(chǎn)品銷售收入
B 原材料銷售收入
C 包裝物出租收入
D 購買債券取得的收入
正確答案：A
解析：BC項(xiàng)屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入。D項(xiàng)屬于投資取得的收入。
第2題 某企業(yè)2007年度計(jì)算的應(yīng)交所得稅為99萬元，所得稅稅率為33%。2007年度發(fā)生非公益性捐贈(zèng)支出15萬元，取得國債利息收入12萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用25萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為18萬元。2006年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額15萬元。在上述條件下，該企業(yè)2007年度的凈利潤為（ ）萬元。
A 193.31
B 99
C 194.3
D 191.43
正確答案：A
解析：應(yīng)納稅所得額=99÷33%=300（萬元）；稅前會(huì)計(jì)利潤=300－15+12－（25－18）＝290（萬元）；遞延所得稅收益=（25一18）×33%＝2.31（萬元）；所得稅費(fèi)用＝99－2.31＝96.69（萬元）； 20×4年凈利潤=290一96.69=193.31（萬元）。
第3題 甲企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，其購進(jìn)貨物支付了相關(guān)稅金，應(yīng)計(jì)入貨物成本的有（?。?。
A 與客戶簽訂購貨合同支付了印花稅
B 購入工程物資時(shí)支付了增值稅，取得對(duì)方開具的專用發(fā)票
C 進(jìn)口商品支付的關(guān)稅
D 購買一批材料，預(yù)計(jì)將用于食堂，已支付了增值稅，取得對(duì)方開具的專用發(fā)票
正確答案：BCD
解析：印花稅直接在管理費(fèi)用反映。
第4題 下列稅金中應(yīng)列入管理費(fèi)用的有（ ）。
A 印花稅
B 土地增值稅
C 房產(chǎn)稅
D 土地使用稅
正確答案：ACD
解析：管理費(fèi)用中核算的稅金主要有：房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅。土地增值稅應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加或其他業(yè)務(wù)支出等科目。
第5題 企業(yè)報(bào)銷離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬中列支。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：應(yīng)在管理費(fèi)用中列支。