某企業(yè)2007年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元；全年計(jì)稅工資為400萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資為350萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為33％。該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A．310．2
B．343．2
C．326．7
D．349．8
17．下列原始憑證中，屬于累計(jì)憑證的是（ ?。?。
A．領(lǐng)料單
B．發(fā)出材料匯總表
C．借款單
D．限額領(lǐng)料單
18．下列各項(xiàng)中，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是( )。
A．計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨盤(pán)虧
B．管理不善造成的存貨盤(pán)虧
C．管理不善造成的固定資產(chǎn)盤(pán)虧
D．無(wú)法查明原因的現(xiàn)金盤(pán)虧
19．企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到撥款時(shí)，應(yīng)該貸記（ ）科目。
A．營(yíng)業(yè)外收入
B．資本公積
C．遞延收益
D．實(shí)收資本
20．某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為300萬(wàn)元，按10％提取法定盈余公積，按10％提取任意盈余公積，該企業(yè)可供分配的利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
A．200
B．300
C．440
D．500
16．C
【解析】 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整項(xiàng)目＝1000－10＝990萬(wàn)元
（本題中的納稅調(diào)整項(xiàng)目只有國(guó)庫(kù)券利息收入，按稅法規(guī)定，國(guó)庫(kù)券利息收入免交所得稅）
應(yīng)交所得稅＝990*33%=326．7萬(wàn)元。
17．D
【解析】原始憑證按照填制手續(xù)及內(nèi)容不同，分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證。累計(jì)憑證指在一定時(shí)期內(nèi)多次記錄發(fā)生的同類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。領(lǐng)料單和借款單屬于一次憑證，發(fā)出材料匯總表屬于匯總憑證。限額領(lǐng)料單屬于累計(jì)憑證。
18．C
【解析】 A、B、D選項(xiàng)計(jì)入管理費(fèi)用。
19．C
【解析】 企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到撥款時(shí)，應(yīng)該貸記“遞延收益”科目。
20．D
【解析】 企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)（或減年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。
A．310．2
B．343．2
C．326．7
D．349．8
17．下列原始憑證中，屬于累計(jì)憑證的是（ ?。?。
A．領(lǐng)料單
B．發(fā)出材料匯總表
C．借款單
D．限額領(lǐng)料單
18．下列各項(xiàng)中，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是( )。
A．計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨盤(pán)虧
B．管理不善造成的存貨盤(pán)虧
C．管理不善造成的固定資產(chǎn)盤(pán)虧
D．無(wú)法查明原因的現(xiàn)金盤(pán)虧
19．企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到撥款時(shí)，應(yīng)該貸記（ ）科目。
A．營(yíng)業(yè)外收入
B．資本公積
C．遞延收益
D．實(shí)收資本
20．某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為300萬(wàn)元，按10％提取法定盈余公積，按10％提取任意盈余公積，該企業(yè)可供分配的利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
A．200
B．300
C．440
D．500
16．C
【解析】 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整項(xiàng)目＝1000－10＝990萬(wàn)元
（本題中的納稅調(diào)整項(xiàng)目只有國(guó)庫(kù)券利息收入，按稅法規(guī)定，國(guó)庫(kù)券利息收入免交所得稅）
應(yīng)交所得稅＝990*33%=326．7萬(wàn)元。
17．D
【解析】原始憑證按照填制手續(xù)及內(nèi)容不同，分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證。累計(jì)憑證指在一定時(shí)期內(nèi)多次記錄發(fā)生的同類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。領(lǐng)料單和借款單屬于一次憑證，發(fā)出材料匯總表屬于匯總憑證。限額領(lǐng)料單屬于累計(jì)憑證。
18．C
【解析】 A、B、D選項(xiàng)計(jì)入管理費(fèi)用。
19．C
【解析】 企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到撥款時(shí)，應(yīng)該貸記“遞延收益”科目。
20．D
【解析】 企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)（或減年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。