三、判斷題
1、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押前的，稅收應(yīng)當優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（ ）對錯
答案:√
解析:類似情況下，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。
2、要約以信件或電報作出的，承諾期限自投寄該信件郵戳日期或電報交發(fā)之日開始計算。（ ）對錯
答案:×
解析:根據(jù)《合同法》規(guī)定，要約以信件或者電報作出的，承諾期限自信件載明的日期或電報交發(fā)之日開始計算。
3、企業(yè)所得稅的納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出可在發(fā)生時從稅前扣除。（ ）對錯
答案:×
解析:此時的租金支出不可以直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。
4、當事人因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責任。（ ）對錯
答案:√
解析:這就是合同法規(guī)定的免除違約責任的情形。
5、一張原始憑證所列支出需要由兩個以上單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負擔的單位。（ ）對錯
答案:√
解析:注意這里是由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單。
6、計算企業(yè)所得稅時，納稅人繳納的基本養(yǎng)老保險費的扣除額為其計稅工資總額的20％。（ ）對錯
答案:×
解析:計算企業(yè)所得稅時，納稅人繳納的基本養(yǎng)老保險費的扣除額為其工資總額的20％。
7、納稅人和稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法申請行政復(fù)議，在作出行政復(fù)議決定后，再繳納或者解繳應(yīng)納稅款及滯納金。（ ）對錯
答案:×
解析:在發(fā)生爭議時，應(yīng)該首先執(zhí)行有關(guān)決定，然后申請復(fù)議。
8、臨時存款賬戶的最長有效期限不得超過3年。（ ）對錯
答案:×
解析:臨時存款賬戶的最長有效期限不得超過2年。
9、企業(yè)所得稅的納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報。（ ）對錯
答案:×
解析:免稅期間仍然應(yīng)該辦理納稅申報的。
10、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責任。（ ）對錯
答案:√
解析:構(gòu)成了逃避追繳欠稅款罪。
四、簡答題
1、某大型國有企業(yè)公開招聘廠長，經(jīng)過競爭，劉某某擔任了廠長。劉某某上任后，為了加強本企業(yè)的會計工作，對有關(guān)的會計人員工作崗位進行了調(diào)整。直接聘任李某某擔任總會計師，并報其主管部門備案；聘任某大學(xué)的財會專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生任某擔任出納工作，任某受聘后隨即復(fù)習(xí)迎接當年的會計從業(yè)資格考試；鑒于其兒子劉威在擔任會計工作期間非常敬業(yè)且深受單位員工信任，劉某某便聘任其子劉威擔任企業(yè)會計機構(gòu)負責人。請根據(jù)會計法的有關(guān)規(guī)定回答下列問題并說明理由：（1）劉某某對李某某的聘任是否合法？（2）劉某某對任某的聘用是否合法？（3）劉某某能否聘任其子擔任企業(yè)的會計機構(gòu)負責人？
正確答案:
（1）不合法。國有大中型企業(yè)的總會計師由單位負責人提名，報上級主管部門聘任，而不是由單位負責人（廠長）直接聘任。
（2）不合法。從題目中交代的情況看，任某在被劉某某聘用時還未取得會計從業(yè)資格證書，不能擔任會計人員，因為國家規(guī)定任何從事會計工作的人員都應(yīng)取得會計從業(yè)資格。
（3）不能。會計人員實行回避制度。國有單位的單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人或者會計主管人員。
2、某有限責任公司注冊資本200萬元，其中甲投資者占30％，乙投資者占45％，丙投資者占25％。本年度實現(xiàn)利潤80萬元，上年度虧損為20萬元。已知按5%提取法定公益金，該公司股東會決定不提取任意公積金。要求：（1）簡述公司的利潤分配順序。（2）該公司本年度利潤應(yīng)如何分配？
正確答案:
（1）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司年度利潤分配順序如下：①彌補以前年度的虧損；
②交納企業(yè)所得稅；
③依法提取法定盈余公積金和公益金；
④提取任意公積金；
⑤向股東分配利潤
（2）該公司的年度利潤分配如下：
①彌補上年度虧損：80－20＝60（萬元）
②繳納所得稅：60×33％＝19.80（萬元）
③提取法定盈余公積金：（60－19.8）×10％＝4.02（萬元）
④提取法定公益金：
（60－19.8）×5％＝2.01（萬元）
⑤可分配利潤：
60－19.8－4.02－2.01＝34.17（萬元）
⑥向股東分配利潤：
甲應(yīng)得紅利：34.17×30％＝10.25（萬元）
乙應(yīng)得紅利：34.17×45％＝15.38（萬元）
丙應(yīng)得紅利：34.17×25％＝8.54（萬元）
1、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押前的，稅收應(yīng)當優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（ ）對錯
答案:√
解析:類似情況下，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。
2、要約以信件或電報作出的，承諾期限自投寄該信件郵戳日期或電報交發(fā)之日開始計算。（ ）對錯
答案:×
解析:根據(jù)《合同法》規(guī)定，要約以信件或者電報作出的，承諾期限自信件載明的日期或電報交發(fā)之日開始計算。
3、企業(yè)所得稅的納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出可在發(fā)生時從稅前扣除。（ ）對錯
答案:×
解析:此時的租金支出不可以直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。
4、當事人因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責任。（ ）對錯
答案:√
解析:這就是合同法規(guī)定的免除違約責任的情形。
5、一張原始憑證所列支出需要由兩個以上單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負擔的單位。（ ）對錯
答案:√
解析:注意這里是由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單。
6、計算企業(yè)所得稅時，納稅人繳納的基本養(yǎng)老保險費的扣除額為其計稅工資總額的20％。（ ）對錯
答案:×
解析:計算企業(yè)所得稅時，納稅人繳納的基本養(yǎng)老保險費的扣除額為其工資總額的20％。
7、納稅人和稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法申請行政復(fù)議，在作出行政復(fù)議決定后，再繳納或者解繳應(yīng)納稅款及滯納金。（ ）對錯
答案:×
解析:在發(fā)生爭議時，應(yīng)該首先執(zhí)行有關(guān)決定，然后申請復(fù)議。
8、臨時存款賬戶的最長有效期限不得超過3年。（ ）對錯
答案:×
解析:臨時存款賬戶的最長有效期限不得超過2年。
9、企業(yè)所得稅的納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報。（ ）對錯
答案:×
解析:免稅期間仍然應(yīng)該辦理納稅申報的。
10、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責任。（ ）對錯
答案:√
解析:構(gòu)成了逃避追繳欠稅款罪。
四、簡答題
1、某大型國有企業(yè)公開招聘廠長，經(jīng)過競爭，劉某某擔任了廠長。劉某某上任后，為了加強本企業(yè)的會計工作，對有關(guān)的會計人員工作崗位進行了調(diào)整。直接聘任李某某擔任總會計師，并報其主管部門備案；聘任某大學(xué)的財會專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生任某擔任出納工作，任某受聘后隨即復(fù)習(xí)迎接當年的會計從業(yè)資格考試；鑒于其兒子劉威在擔任會計工作期間非常敬業(yè)且深受單位員工信任，劉某某便聘任其子劉威擔任企業(yè)會計機構(gòu)負責人。請根據(jù)會計法的有關(guān)規(guī)定回答下列問題并說明理由：（1）劉某某對李某某的聘任是否合法？（2）劉某某對任某的聘用是否合法？（3）劉某某能否聘任其子擔任企業(yè)的會計機構(gòu)負責人？
正確答案:
（1）不合法。國有大中型企業(yè)的總會計師由單位負責人提名，報上級主管部門聘任，而不是由單位負責人（廠長）直接聘任。
（2）不合法。從題目中交代的情況看，任某在被劉某某聘用時還未取得會計從業(yè)資格證書，不能擔任會計人員，因為國家規(guī)定任何從事會計工作的人員都應(yīng)取得會計從業(yè)資格。
（3）不能。會計人員實行回避制度。國有單位的單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人或者會計主管人員。
2、某有限責任公司注冊資本200萬元，其中甲投資者占30％，乙投資者占45％，丙投資者占25％。本年度實現(xiàn)利潤80萬元，上年度虧損為20萬元。已知按5%提取法定公益金，該公司股東會決定不提取任意公積金。要求：（1）簡述公司的利潤分配順序。（2）該公司本年度利潤應(yīng)如何分配？
正確答案:
（1）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司年度利潤分配順序如下：①彌補以前年度的虧損；
②交納企業(yè)所得稅；
③依法提取法定盈余公積金和公益金；
④提取任意公積金；
⑤向股東分配利潤
（2）該公司的年度利潤分配如下：
①彌補上年度虧損：80－20＝60（萬元）
②繳納所得稅：60×33％＝19.80（萬元）
③提取法定盈余公積金：（60－19.8）×10％＝4.02（萬元）
④提取法定公益金：
（60－19.8）×5％＝2.01（萬元）
⑤可分配利潤：
60－19.8－4.02－2.01＝34.17（萬元）
⑥向股東分配利潤：
甲應(yīng)得紅利：34.17×30％＝10.25（萬元）
乙應(yīng)得紅利：34.17×45％＝15.38（萬元）
丙應(yīng)得紅利：34.17×25％＝8.54（萬元）