財(cái)產(chǎn)、行為和資源稅法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1.甲公司共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元；第二棟對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年固定收入90萬元；第三棟出租，2006年租金收入80萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20％后計(jì)征房產(chǎn)稅。則甲公司2006年應(yīng)交房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A.39.6
B.28.8
C.57.6
D.9.6
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。
第一棟房屋應(yīng)交房產(chǎn)稅＝2000×（1－20％） ×1.2％＝19.2萬元
第二、三棟房屋性質(zhì)相同，出租應(yīng)交房產(chǎn)稅＝（90＋80）×12％＝20.4萬元
應(yīng)交房產(chǎn)稅合計(jì)＝19.2＋20.4＝39.6萬元
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2006年1月1日將其中的30％用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％，該企業(yè)2006年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）。
A.24萬元
B.22.8萬元
C.30萬元
D.16.8萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。（1）該企業(yè)70％的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝2500×（1-30%）×（1－20％）×1.2％＝16.8萬元。
（2）該企業(yè)30％的房產(chǎn)對外投資，每年收取固定利潤，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上這是出租房屋，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝50×12％＝6萬元。
（3）該企業(yè)2006年度合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝16.8＋6＝22.8萬元。
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2006年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入100萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30％。該企業(yè)2006年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）。
A.6.0萬元
B.15.6萬元
C.16.2萬元
D.9.6萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定以出租方收取租金收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。計(jì)算過程：1000×（1－30％）×1.2％×50%+100×12%=16.2（萬元）。
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.《車船稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)稅車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車輛擁有人未繳納車船稅的，( )應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其中一方
B.租賃雙方共同
C.租賃方
D.使用人
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車船稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.2006年某公司擁有1輛六座載客汽車和2輛自重1.5噸的貨車。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛240元。2006年該公司的應(yīng)納車船稅為（ ）。
A.240元
B.420元
C.180元
D.360元
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核車船稅的計(jì)算。計(jì)算過程：2×60×1.5+240=420（萬元）。
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.載有適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如未分別記載金額，應(yīng)（ ）征收印花稅。
A.從低適用稅率
B.從高適用稅率
C.按各稅率平均值
D.按雙方協(xié)商確定稅率
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。 教材258頁
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.A公司向B租賃公司租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂的合同規(guī)定，該設(shè)備的總價(jià)值為1000萬元，租期為1年，月租金為2萬元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為0.1％，則A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（ ）。
A.240元
B.20元
C.600元
D.2元 【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納印花稅20000×12×0.1％＝240元。
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.2006年3月，甲企業(yè)注冊了新商標(biāo)，領(lǐng)取了一份商標(biāo)注冊證；與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標(biāo)的額600000元，另外支付貨物運(yùn)輸費(fèi)50000元；與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1 000 000元。已知商標(biāo)注冊證按件貼花5元，買賣合同、運(yùn)輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的印花稅稅額為（ ）元。
A.250
B.255
C.260
D.265
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核印花稅的計(jì)算。應(yīng)繳納印花稅總額＝5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1 000 000×0.05‰＝260元。
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.2006年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是（ ）萬元
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。300×0.5‰＝0.15萬元。
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.下列各項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定征收契稅的是（ ）。
A.房地產(chǎn)繼承
B.房產(chǎn)典當(dāng)
C.房屋出租
D.房屋買賣
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍。根據(jù)《契稅暫行條例》規(guī)定，典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等均不屬于契稅的征稅范圍。
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.某公司2006年3月以5000萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬元。
A.180
B.60
C.150
D.120
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核契稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝5000×3％＝150（萬元）。
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.職工田某接受他人捐贈(zèng)房屋一套，該房屋原來建筑成本6萬元，目前市場價(jià)26萬元，田某接受捐贈(zèng)后又支出裝修費(fèi)4萬元，契稅稅率為5%，則田某應(yīng)交契稅（ ）萬元。
A.1.3
B.1.5
C.0.3
D.0.5
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核契稅的計(jì)算。應(yīng)繳納契稅＝26×5％＝1.3萬元
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.某公司2006年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％，該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（ ）。
A.0萬元
B.9萬元
C.18萬元
D.33萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。房屋交換以交換房屋的價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的一方為納稅人。計(jì)算過程：300×3％＝9（萬元）。
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（ ）。
A.其中實(shí)際占用土地面積的單位
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位
C.協(xié)商確定納稅人
D.對這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅；使用土地的單位分別按占用面積計(jì)算納稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）。
A.待核發(fā)土地使用證后再繳納
B.以測定的土地面積為準(zhǔn)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
D.據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）
A.納稅人欠繳的“三稅”稅額
B.納稅人免繳的“三稅”稅額
C.納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額
D.納稅人應(yīng)繳的“三稅”稅額
【正確答案】 C
【答案解析】 城建稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的稅額。
【該題針對“城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.下列（ ）屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人
A.外商投資企業(yè)
B.外國企業(yè)
C.繳納所得稅的所有企業(yè)
D.繳納“三稅”的股份制企業(yè)
【正確答案】 D
【答案解析】 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不是城建稅的納稅人，選項(xiàng)C涉及的企業(yè)包括了外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。只有D正確。
【該題針對“城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格為（ ）。
A.境內(nèi)該車輛的市場價(jià)格
B.關(guān)稅完稅價(jià)格
C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅
D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。
【該題針對“車輛購置稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（ ）。
A.出讓國有土地使用權(quán)
B.轉(zhuǎn)讓非國有土地使用權(quán)
C.出租房屋
D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核土地增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)該繳納土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照（ ）計(jì)算征收。
A.隱瞞、虛報(bào)的房地產(chǎn)成交價(jià)格加倍
B.提供的扣除項(xiàng)目金額加倍
C.一檔稅率
D.房地產(chǎn)評估價(jià)格
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格情況下的稅務(wù)處理。對土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算。
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21.某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)1500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為（ ）。
A.90萬元
B.500萬元
C.215萬元
D.345萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核土地增值稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，評估價(jià)格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400（萬元），扣除項(xiàng)目金額=1400+500=1900（萬元），增值額=3000－1900=1100（萬元），增值率=1100÷1900=58%，適用稅率為40%，應(yīng)納土地增值稅=1100×40%－1900×5％=345（萬元）
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，其資源稅應(yīng)（ ）。
A.減半征收
B.雙倍征收
C.全額征收
D.免征
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。
【該題針對“資源稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23.某油田9月份生產(chǎn)原油40萬噸（單位資源稅額8元/噸），其中出售32萬噸，用于加熱耗用原油2萬噸。當(dāng)月在采油過程中回收并銷售伴生天然氣50000千立方米（單位資源稅額6元/千立方米）。則該公司9月份應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。
A.256
B.620
C.320
D.286
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核資源稅的計(jì)算。32×8+5×6=286萬元。
【該題針對“資源稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
一、單項(xiàng)選擇題
1.甲公司共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元；第二棟對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年固定收入90萬元；第三棟出租，2006年租金收入80萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20％后計(jì)征房產(chǎn)稅。則甲公司2006年應(yīng)交房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A.39.6
B.28.8
C.57.6
D.9.6
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。
第一棟房屋應(yīng)交房產(chǎn)稅＝2000×（1－20％） ×1.2％＝19.2萬元
第二、三棟房屋性質(zhì)相同，出租應(yīng)交房產(chǎn)稅＝（90＋80）×12％＝20.4萬元
應(yīng)交房產(chǎn)稅合計(jì)＝19.2＋20.4＝39.6萬元
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2006年1月1日將其中的30％用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％，該企業(yè)2006年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）。
A.24萬元
B.22.8萬元
C.30萬元
D.16.8萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。（1）該企業(yè)70％的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝2500×（1-30%）×（1－20％）×1.2％＝16.8萬元。
（2）該企業(yè)30％的房產(chǎn)對外投資，每年收取固定利潤，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上這是出租房屋，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝50×12％＝6萬元。
（3）該企業(yè)2006年度合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝16.8＋6＝22.8萬元。
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2006年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入100萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30％。該企業(yè)2006年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）。
A.6.0萬元
B.15.6萬元
C.16.2萬元
D.9.6萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定以出租方收取租金收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。計(jì)算過程：1000×（1－30％）×1.2％×50%+100×12%=16.2（萬元）。
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.《車船稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)稅車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車輛擁有人未繳納車船稅的，( )應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其中一方
B.租賃雙方共同
C.租賃方
D.使用人
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車船稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.2006年某公司擁有1輛六座載客汽車和2輛自重1.5噸的貨車。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛240元。2006年該公司的應(yīng)納車船稅為（ ）。
A.240元
B.420元
C.180元
D.360元
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核車船稅的計(jì)算。計(jì)算過程：2×60×1.5+240=420（萬元）。
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.載有適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如未分別記載金額，應(yīng)（ ）征收印花稅。
A.從低適用稅率
B.從高適用稅率
C.按各稅率平均值
D.按雙方協(xié)商確定稅率
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。 教材258頁
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.A公司向B租賃公司租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂的合同規(guī)定，該設(shè)備的總價(jià)值為1000萬元，租期為1年，月租金為2萬元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為0.1％，則A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（ ）。
A.240元
B.20元
C.600元
D.2元 【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納印花稅20000×12×0.1％＝240元。
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.2006年3月，甲企業(yè)注冊了新商標(biāo)，領(lǐng)取了一份商標(biāo)注冊證；與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標(biāo)的額600000元，另外支付貨物運(yùn)輸費(fèi)50000元；與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1 000 000元。已知商標(biāo)注冊證按件貼花5元，買賣合同、運(yùn)輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的印花稅稅額為（ ）元。
A.250
B.255
C.260
D.265
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核印花稅的計(jì)算。應(yīng)繳納印花稅總額＝5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1 000 000×0.05‰＝260元。
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.2006年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是（ ）萬元
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。300×0.5‰＝0.15萬元。
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.下列各項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定征收契稅的是（ ）。
A.房地產(chǎn)繼承
B.房產(chǎn)典當(dāng)
C.房屋出租
D.房屋買賣
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍。根據(jù)《契稅暫行條例》規(guī)定，典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等均不屬于契稅的征稅范圍。
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.某公司2006年3月以5000萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬元。
A.180
B.60
C.150
D.120
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核契稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝5000×3％＝150（萬元）。
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.職工田某接受他人捐贈(zèng)房屋一套，該房屋原來建筑成本6萬元，目前市場價(jià)26萬元，田某接受捐贈(zèng)后又支出裝修費(fèi)4萬元，契稅稅率為5%，則田某應(yīng)交契稅（ ）萬元。
A.1.3
B.1.5
C.0.3
D.0.5
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核契稅的計(jì)算。應(yīng)繳納契稅＝26×5％＝1.3萬元
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.某公司2006年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％，該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（ ）。
A.0萬元
B.9萬元
C.18萬元
D.33萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。房屋交換以交換房屋的價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的一方為納稅人。計(jì)算過程：300×3％＝9（萬元）。
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（ ）。
A.其中實(shí)際占用土地面積的單位
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位
C.協(xié)商確定納稅人
D.對這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅；使用土地的單位分別按占用面積計(jì)算納稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）。
A.待核發(fā)土地使用證后再繳納
B.以測定的土地面積為準(zhǔn)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
D.據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）
A.納稅人欠繳的“三稅”稅額
B.納稅人免繳的“三稅”稅額
C.納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額
D.納稅人應(yīng)繳的“三稅”稅額
【正確答案】 C
【答案解析】 城建稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的稅額。
【該題針對“城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.下列（ ）屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人
A.外商投資企業(yè)
B.外國企業(yè)
C.繳納所得稅的所有企業(yè)
D.繳納“三稅”的股份制企業(yè)
【正確答案】 D
【答案解析】 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不是城建稅的納稅人，選項(xiàng)C涉及的企業(yè)包括了外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。只有D正確。
【該題針對“城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格為（ ）。
A.境內(nèi)該車輛的市場價(jià)格
B.關(guān)稅完稅價(jià)格
C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅
D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。
【該題針對“車輛購置稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（ ）。
A.出讓國有土地使用權(quán)
B.轉(zhuǎn)讓非國有土地使用權(quán)
C.出租房屋
D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核土地增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)該繳納土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照（ ）計(jì)算征收。
A.隱瞞、虛報(bào)的房地產(chǎn)成交價(jià)格加倍
B.提供的扣除項(xiàng)目金額加倍
C.一檔稅率
D.房地產(chǎn)評估價(jià)格
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格情況下的稅務(wù)處理。對土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算。
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21.某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)1500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為（ ）。
A.90萬元
B.500萬元
C.215萬元
D.345萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核土地增值稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，評估價(jià)格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400（萬元），扣除項(xiàng)目金額=1400+500=1900（萬元），增值額=3000－1900=1100（萬元），增值率=1100÷1900=58%，適用稅率為40%，應(yīng)納土地增值稅=1100×40%－1900×5％=345（萬元）
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，其資源稅應(yīng)（ ）。
A.減半征收
B.雙倍征收
C.全額征收
D.免征
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。
【該題針對“資源稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23.某油田9月份生產(chǎn)原油40萬噸（單位資源稅額8元/噸），其中出售32萬噸，用于加熱耗用原油2萬噸。當(dāng)月在采油過程中回收并銷售伴生天然氣50000千立方米（單位資源稅額6元/千立方米）。則該公司9月份應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。
A.256
B.620
C.320
D.286
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核資源稅的計(jì)算。32×8+5×6=286萬元。
【該題針對“資源稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】