一、單項(xiàng)選擇題 (本題型共20題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定，卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由（ ）核定。
(A) 海關(guān)
(B) 財(cái)政部
(C) 國(guó)家稅務(wù)總局
(D) 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
正確答案：c
2.某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從美國(guó)進(jìn)口150輛小轎車(chē)，每輛車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為100％，消費(fèi)稅為5％。進(jìn)口這些轎車(chē)應(yīng)繳納（ ）萬(wàn)元消費(fèi)稅。
(A) 60
(B) 126.32
(C) 56
(D) 80
正確答案：b
3.2003年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車(chē)廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)200輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)是0.4萬(wàn)元，消費(fèi)稅10%，當(dāng)月即全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)是700美元（匯率1美元＝8.3元人民幣），該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款（ ）萬(wàn)元。
(A) 8
(B) 10
(C) 5
(D) 11.62
正確答案：a
4.下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（ ）。
(A) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的
(B) 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)的
(C) 委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)
(D) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷(xiāo)售的
正確答案：a
5.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠(chǎng)生產(chǎn)的化妝品，作為福利發(fā)給本廠(chǎng)職工。該類(lèi)產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為5％，化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30％，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。
(A) 23068元
(B) 21000元
(C) 26000元
(D) 30000元
正確答案：d
6.某酒廠(chǎng)2002年3月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％，該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）元。
(A) 74166.60
(B) 76000
(C) 90766.67
(D) 2566.67
正確答案：c
7.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ?。?BR> (A) 煙酒公司批發(fā)的白酒
(B) 輪胎廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售的農(nóng)用車(chē)輛通用輪胎
(C) 汽車(chē)銷(xiāo)售商銷(xiāo)售的汽車(chē)
(D) 汽車(chē)制造廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售的卡車(chē)
正確答案：b
8.下列外購(gòu)已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)時(shí)已納消費(fèi)稅的有（ ?。?BR> (A) 外購(gòu)已稅輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē)
(B) 外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鉆石首飾
(C) 外購(gòu)已稅兩輪摩托車(chē)生產(chǎn)的三輪摩托車(chē)
(D) 外購(gòu)已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒
正確答案：c
9.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，是指
(A) 甲委托乙購(gòu)買(mǎi)原材料，由乙加工
(B) 甲提供原材料，乙加工
(C) 甲只提出要求，由乙自備原材料加工加工
(D) 甲先將資金劃給乙，乙以甲的名義購(gòu)料并加工
正確答案：b
10.某汽車(chē)廠(chǎng)用自產(chǎn)小汽車(chē)投資入股，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為（?。?BR> (A) 同類(lèi)消費(fèi)品中間價(jià)
(B) 同類(lèi)消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)
(C) 組成計(jì)稅價(jià)格
(D) 同類(lèi)消費(fèi)品價(jià)
正確答案：d
11.某煙廠(chǎng)5月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款10.2萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲14萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（?。?BR> (A) 14.4
(B) 18
(C) 13.8
(D) 9.6
正確答案：a
12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定中，正確的是（ ）。
(A) 納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
(B) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款
(C) 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起14日內(nèi)繳納稅款
(D) 對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅
正確答案：d
13.某企業(yè)2003年7月共生產(chǎn)銷(xiāo)售達(dá)到我國(guó)《輕型汽車(chē)污染物排放及測(cè)量方法（Ⅱ）》規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)小汽車(chē)2000輛，每輛單價(jià)11.7萬(wàn)元（含增值稅）人民幣，已知道小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅率為8％，則該月該企業(yè)消費(fèi)稅的減征稅額為人民幣（ ）。
(A) 480萬(wàn)元
(B) 1872萬(wàn)元
(C) 1600萬(wàn)元
(D) 561.6萬(wàn)元
正確答案：a
解析：11.7÷（1+17％）×8％×2000×30％＝480（萬(wàn)元）
14.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)的規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品項(xiàng)目中，不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
(A) 煉油廠(chǎng)用于基建單位車(chē)輛的自產(chǎn)汽油
(B) 卷煙廠(chǎng)用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲
(C) 汽車(chē)制造廠(chǎng)用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)
(D) 日化廠(chǎng)用于交易樣品的自產(chǎn)護(hù)膚品
正確答案：b
15.對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)分別核算銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅。凡劃分不清楚或不能分別核算而且是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的，一律應(yīng)（ ）征稅。
(A) 從高適用稅率
(B) 從低適用稅率
(C) 按照“貴重首飾及珠寶玉石”稅目適用的稅率
(D) 按照“金銀首飾”的特殊稅目適用的稅率
正確答案：a
16.下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（ ）。
(A) 用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類(lèi)白酒的稅率征稅
(B) 外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率
(C) 以外購(gòu)的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
(D) 以外購(gòu)白酒以曲香、香精進(jìn)行調(diào)香、調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照薯類(lèi)白酒的稅率征稅
正確答案：d
17.根據(jù)規(guī)定，消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的下列表述，不正確的是（ ）。
(A) 委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納
(B) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳
(C) 固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）臨時(shí)銷(xiāo)售金銀首飾的，一律回其機(jī)構(gòu)所在地繳納
(D) 納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅，但經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及所屬分局批準(zhǔn)，也可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地繳納
正確答案：c
18.消費(fèi)稅的納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ ）。
(A) 銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
(B) 取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天
(C) 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
(D) 收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天
正確答案：a
19.某企業(yè)既生產(chǎn)化妝品，也生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品。為了促銷(xiāo)，該企業(yè)將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成成套產(chǎn)品銷(xiāo)售，當(dāng)月銷(xiāo)售成套件2200盒，每盒售價(jià)351元（為含稅單價(jià)），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額為（ ）元。
(A) 52800
(B) 198000
(C) 231660
(D) 61776
正確答案：b
解析：2200×(351/1.17)×30％＝198000
20.某外企業(yè)從摩托車(chē)廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)100輛出口，每輛摩托車(chē)的進(jìn)價(jià)為3000元（不含增值稅價(jià)格），摩托車(chē)的成本價(jià)格為2200元/輛。已知摩托車(chē)的消費(fèi)稅稅率為10％，成本利潤(rùn)率為6％。該外貿(mào)企業(yè)出口摩托車(chē)應(yīng)退的消費(fèi)稅為（ ）。
(A) 30000元
(B) 23320元
(C) 25911元
(D) 35100元
正確答案：a
解析：3000×100×10％＝30000
二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共7題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.某日化廠(chǎng)生產(chǎn)的化妝品，用于下列（ ）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅。
(A) 本企業(yè)產(chǎn)品促銷(xiāo)期間的樣品
(B) 職工福利
(C) 贈(zèng)送給關(guān)系戶(hù)的化妝品
(D) 出廠(chǎng)前抽驗(yàn)品
正確答案：a, b, c
2.實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（ ）。
(A) 進(jìn)口卷煙
(B) 果酒
(C) 糧食白酒
(D) 薯類(lèi)白酒
正確答案：a, c
3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)消費(fèi)稅組成的計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（ ）
(A) 受托方代收代繳的消費(fèi)稅
(B) 加工費(fèi)用
(C) 受托方提供加工費(fèi)用的實(shí)際成本
(D) 受托方代墊輔料的價(jià)格
正確答案：a, b, c, d
4.納稅人用于（?。┑膽?yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
(A) 投資入股
(B) 獎(jiǎng)品
(C) 抵償債務(wù)
(D) 換取生產(chǎn)資料
正確答案：a, c, d
5.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其中（ ）款項(xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算征收消費(fèi)稅。
(A) 小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售小汽車(chē)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅
(B) 白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售白酒時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的白酒包裝物押金
(C) 白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售白酒時(shí)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的品牌使用費(fèi)
(D) 輪胎生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售輪胎時(shí)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)
正確答案：b, c, d
6.根據(jù)現(xiàn)行的消費(fèi)稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（ ）。
(A) 金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)計(jì)入金銀首飾的銷(xiāo)售額確定計(jì)稅依據(jù)
(B) 帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷(xiāo)售同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格確定價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)
(C) 生產(chǎn)、批發(fā)單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒(méi)有同類(lèi)金銀首飾價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
(D) 納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)
正確答案：a, b, c, d
7.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，包裝物的處理符合消費(fèi)稅規(guī)定的有（ ）。
(A) 應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物一同銷(xiāo)售，包裝物若是單獨(dú)計(jì)價(jià)，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅
(B) 如果包裝物不作價(jià)隨同銷(xiāo)售，而是收取押金，此押金也一律并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅
(C) 對(duì)逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年的押金，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅
(D) 對(duì)既作價(jià)，又另外收取包裝物押金，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅
正確答案：c, d
三、計(jì)算題 (本題型共2題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.某珠寶店為增值稅一般納稅人，2003年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）銷(xiāo)售金銀首飾收入10萬(wàn)元，隨同金銀首飾銷(xiāo)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的首飾盒收入1000元。
（2）把金戒指300克，進(jìn)價(jià)每克120元，獎(jiǎng)勵(lì)給本店做為職工福利。
（3）本店開(kāi)展以舊換新業(yè)務(wù)，用24K金項(xiàng)鏈50克（售價(jià)每克130元），從消費(fèi)者個(gè)人手中換回舊的24K金項(xiàng)鏈60克，并收取價(jià)款1200元。
（4）銷(xiāo)售鍍金耳環(huán)100克，售價(jià)每克35元。
本期進(jìn)項(xiàng)稅額為20000元，上述所稱(chēng)價(jià)格和收入均不含增值稅，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5％，金銀首飾成本利潤(rùn)率為6％，根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A．4730 B．5500 C．5000 D．4990
（2）當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A．7275 B．7283 C．7325 D．7270
正確答案：
（1）D
銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（100000+1000+130×50+35×100）×17％
＝18870（元）
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝120×300×17％＝6120（元）
應(yīng)納稅額＝18870+6120-20000＝4990元）
（2）C
應(yīng)納消費(fèi)稅額＝〔100000+1000+（300+50）×130〕×5％＝7325（元）
2.某酒廠(chǎng)2003年9月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）本月生產(chǎn)啤酒600噸，銷(xiāo)售520噸，。生產(chǎn)的酒1200箱，銷(xiāo)售950箱，每箱10斤，每箱不含稅出廠(chǎng)價(jià)為500元。
（3）廠(chǎng)食堂領(lǐng)用糧食白酒10箱、啤酒500公斤自用。
（4）中秋節(jié)，給職工發(fā)放糧食白酒12箱，并參加交易會(huì)贊助糧食白酒20箱。
（5）以試產(chǎn)糧食白酒30箱換回原料小麥3000斤。已知試產(chǎn)糧食白酒共投入成本8000元，該試產(chǎn)糧食白酒無(wú)參考價(jià)，每箱20斤。
根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算并回答以下問(wèn)題：
（1）該廠(chǎng)招待所領(lǐng)用糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A．1250 B．1300 C．1350 D．650
（2）該廠(chǎng)招待所領(lǐng)用啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A．110 B．125 C．120 D．650
（3）該廠(chǎng)新試產(chǎn)糧食白酒換取原料小麥應(yīng)納消費(fèi)稅是（ ）元。
A．3083.33 B．2350 C．2200 D．2783.33
（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額是（ ）元。
A．258823.33 B．225410 C．247088.33 D．246553.33
正確答案：
（1）B
2001年6月1日以后，糧食白酒改為定額稅率和比例稅率復(fù)合征收稅制。該廠(chǎng)食堂領(lǐng)用糧食白酒視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅：
10×（500×25％+10×0.5）＝1300（元）
（2）A
2001年6月1日以后，啤酒每噸出廠(chǎng)價(jià)格在3000元以下的，稅額為220元/噸；每噸出廠(chǎng)價(jià)格在3000元以上的（含3000元），稅額為250元/噸；該廠(chǎng)招待所領(lǐng)用啤酒視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅：
（500÷1000）×220＝110（元）
（3）A
該廠(chǎng)新試產(chǎn)糧食白酒無(wú)參考價(jià)，應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅為：
8000×（1＋10％）/(1－25％)×25％＋30×10×0.5＝3083.33
（4）D
a.該企業(yè)銷(xiāo)售啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅：
520×220＝114400（元）
b.該企業(yè)銷(xiāo)售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅：
950×（500×25％＋10×0.5）＝123500（元）
c.該廠(chǎng)招待所領(lǐng)用糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅1300元，領(lǐng)用啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅110元。
d.發(fā)給職工及參加交易贊助糧食白酒均視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅：
32×（500×25％＋10×0.5）＝4160（元）
e.以試產(chǎn)糧食白酒換原料視同銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅：3083.33元。
綜上，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為：
114400+123500+110+1300+4160+3083.33＝246553.33（元
1.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定，卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由（ ）核定。
(A) 海關(guān)
(B) 財(cái)政部
(C) 國(guó)家稅務(wù)總局
(D) 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
正確答案：c
2.某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從美國(guó)進(jìn)口150輛小轎車(chē)，每輛車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為100％，消費(fèi)稅為5％。進(jìn)口這些轎車(chē)應(yīng)繳納（ ）萬(wàn)元消費(fèi)稅。
(A) 60
(B) 126.32
(C) 56
(D) 80
正確答案：b
3.2003年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車(chē)廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)200輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)是0.4萬(wàn)元，消費(fèi)稅10%，當(dāng)月即全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)是700美元（匯率1美元＝8.3元人民幣），該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款（ ）萬(wàn)元。
(A) 8
(B) 10
(C) 5
(D) 11.62
正確答案：a
4.下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（ ）。
(A) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的
(B) 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)的
(C) 委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)
(D) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷(xiāo)售的
正確答案：a
5.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠(chǎng)生產(chǎn)的化妝品，作為福利發(fā)給本廠(chǎng)職工。該類(lèi)產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為5％，化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30％，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。
(A) 23068元
(B) 21000元
(C) 26000元
(D) 30000元
正確答案：d
6.某酒廠(chǎng)2002年3月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％，該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）元。
(A) 74166.60
(B) 76000
(C) 90766.67
(D) 2566.67
正確答案：c
7.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ?。?BR> (A) 煙酒公司批發(fā)的白酒
(B) 輪胎廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售的農(nóng)用車(chē)輛通用輪胎
(C) 汽車(chē)銷(xiāo)售商銷(xiāo)售的汽車(chē)
(D) 汽車(chē)制造廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售的卡車(chē)
正確答案：b
8.下列外購(gòu)已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)時(shí)已納消費(fèi)稅的有（ ?。?BR> (A) 外購(gòu)已稅輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē)
(B) 外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鉆石首飾
(C) 外購(gòu)已稅兩輪摩托車(chē)生產(chǎn)的三輪摩托車(chē)
(D) 外購(gòu)已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒
正確答案：c
9.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，是指
(A) 甲委托乙購(gòu)買(mǎi)原材料，由乙加工
(B) 甲提供原材料，乙加工
(C) 甲只提出要求，由乙自備原材料加工加工
(D) 甲先將資金劃給乙，乙以甲的名義購(gòu)料并加工
正確答案：b
10.某汽車(chē)廠(chǎng)用自產(chǎn)小汽車(chē)投資入股，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為（?。?BR> (A) 同類(lèi)消費(fèi)品中間價(jià)
(B) 同類(lèi)消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)
(C) 組成計(jì)稅價(jià)格
(D) 同類(lèi)消費(fèi)品價(jià)
正確答案：d
11.某煙廠(chǎng)5月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款10.2萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲14萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（?。?BR> (A) 14.4
(B) 18
(C) 13.8
(D) 9.6
正確答案：a
12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定中，正確的是（ ）。
(A) 納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
(B) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款
(C) 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起14日內(nèi)繳納稅款
(D) 對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅
正確答案：d
13.某企業(yè)2003年7月共生產(chǎn)銷(xiāo)售達(dá)到我國(guó)《輕型汽車(chē)污染物排放及測(cè)量方法（Ⅱ）》規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)小汽車(chē)2000輛，每輛單價(jià)11.7萬(wàn)元（含增值稅）人民幣，已知道小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅率為8％，則該月該企業(yè)消費(fèi)稅的減征稅額為人民幣（ ）。
(A) 480萬(wàn)元
(B) 1872萬(wàn)元
(C) 1600萬(wàn)元
(D) 561.6萬(wàn)元
正確答案：a
解析：11.7÷（1+17％）×8％×2000×30％＝480（萬(wàn)元）
14.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)的規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品項(xiàng)目中，不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
(A) 煉油廠(chǎng)用于基建單位車(chē)輛的自產(chǎn)汽油
(B) 卷煙廠(chǎng)用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲
(C) 汽車(chē)制造廠(chǎng)用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)
(D) 日化廠(chǎng)用于交易樣品的自產(chǎn)護(hù)膚品
正確答案：b
15.對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)分別核算銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅。凡劃分不清楚或不能分別核算而且是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的，一律應(yīng)（ ）征稅。
(A) 從高適用稅率
(B) 從低適用稅率
(C) 按照“貴重首飾及珠寶玉石”稅目適用的稅率
(D) 按照“金銀首飾”的特殊稅目適用的稅率
正確答案：a
16.下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（ ）。
(A) 用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類(lèi)白酒的稅率征稅
(B) 外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率
(C) 以外購(gòu)的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
(D) 以外購(gòu)白酒以曲香、香精進(jìn)行調(diào)香、調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照薯類(lèi)白酒的稅率征稅
正確答案：d
17.根據(jù)規(guī)定，消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的下列表述，不正確的是（ ）。
(A) 委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納
(B) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳
(C) 固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）臨時(shí)銷(xiāo)售金銀首飾的，一律回其機(jī)構(gòu)所在地繳納
(D) 納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅，但經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及所屬分局批準(zhǔn)，也可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地繳納
正確答案：c
18.消費(fèi)稅的納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ ）。
(A) 銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
(B) 取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天
(C) 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
(D) 收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天
正確答案：a
19.某企業(yè)既生產(chǎn)化妝品，也生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品。為了促銷(xiāo)，該企業(yè)將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成成套產(chǎn)品銷(xiāo)售，當(dāng)月銷(xiāo)售成套件2200盒，每盒售價(jià)351元（為含稅單價(jià)），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額為（ ）元。
(A) 52800
(B) 198000
(C) 231660
(D) 61776
正確答案：b
解析：2200×(351/1.17)×30％＝198000
20.某外企業(yè)從摩托車(chē)廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)100輛出口，每輛摩托車(chē)的進(jìn)價(jià)為3000元（不含增值稅價(jià)格），摩托車(chē)的成本價(jià)格為2200元/輛。已知摩托車(chē)的消費(fèi)稅稅率為10％，成本利潤(rùn)率為6％。該外貿(mào)企業(yè)出口摩托車(chē)應(yīng)退的消費(fèi)稅為（ ）。
(A) 30000元
(B) 23320元
(C) 25911元
(D) 35100元
正確答案：a
解析：3000×100×10％＝30000
二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共7題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.某日化廠(chǎng)生產(chǎn)的化妝品，用于下列（ ）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅。
(A) 本企業(yè)產(chǎn)品促銷(xiāo)期間的樣品
(B) 職工福利
(C) 贈(zèng)送給關(guān)系戶(hù)的化妝品
(D) 出廠(chǎng)前抽驗(yàn)品
正確答案：a, b, c
2.實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（ ）。
(A) 進(jìn)口卷煙
(B) 果酒
(C) 糧食白酒
(D) 薯類(lèi)白酒
正確答案：a, c
3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)消費(fèi)稅組成的計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（ ）
(A) 受托方代收代繳的消費(fèi)稅
(B) 加工費(fèi)用
(C) 受托方提供加工費(fèi)用的實(shí)際成本
(D) 受托方代墊輔料的價(jià)格
正確答案：a, b, c, d
4.納稅人用于（?。┑膽?yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
(A) 投資入股
(B) 獎(jiǎng)品
(C) 抵償債務(wù)
(D) 換取生產(chǎn)資料
正確答案：a, c, d
5.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其中（ ）款項(xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算征收消費(fèi)稅。
(A) 小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售小汽車(chē)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅
(B) 白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售白酒時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的白酒包裝物押金
(C) 白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售白酒時(shí)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的品牌使用費(fèi)
(D) 輪胎生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售輪胎時(shí)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)
正確答案：b, c, d
6.根據(jù)現(xiàn)行的消費(fèi)稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（ ）。
(A) 金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)計(jì)入金銀首飾的銷(xiāo)售額確定計(jì)稅依據(jù)
(B) 帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷(xiāo)售同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格確定價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)
(C) 生產(chǎn)、批發(fā)單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒(méi)有同類(lèi)金銀首飾價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
(D) 納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)
正確答案：a, b, c, d
7.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，包裝物的處理符合消費(fèi)稅規(guī)定的有（ ）。
(A) 應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物一同銷(xiāo)售，包裝物若是單獨(dú)計(jì)價(jià)，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅
(B) 如果包裝物不作價(jià)隨同銷(xiāo)售，而是收取押金，此押金也一律并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅
(C) 對(duì)逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年的押金，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅
(D) 對(duì)既作價(jià)，又另外收取包裝物押金，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅
正確答案：c, d
三、計(jì)算題 (本題型共2題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.某珠寶店為增值稅一般納稅人，2003年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）銷(xiāo)售金銀首飾收入10萬(wàn)元，隨同金銀首飾銷(xiāo)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的首飾盒收入1000元。
（2）把金戒指300克，進(jìn)價(jià)每克120元，獎(jiǎng)勵(lì)給本店做為職工福利。
（3）本店開(kāi)展以舊換新業(yè)務(wù)，用24K金項(xiàng)鏈50克（售價(jià)每克130元），從消費(fèi)者個(gè)人手中換回舊的24K金項(xiàng)鏈60克，并收取價(jià)款1200元。
（4）銷(xiāo)售鍍金耳環(huán)100克，售價(jià)每克35元。
本期進(jìn)項(xiàng)稅額為20000元，上述所稱(chēng)價(jià)格和收入均不含增值稅，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5％，金銀首飾成本利潤(rùn)率為6％，根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A．4730 B．5500 C．5000 D．4990
（2）當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A．7275 B．7283 C．7325 D．7270
正確答案：
（1）D
銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（100000+1000+130×50+35×100）×17％
＝18870（元）
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝120×300×17％＝6120（元）
應(yīng)納稅額＝18870+6120-20000＝4990元）
（2）C
應(yīng)納消費(fèi)稅額＝〔100000+1000+（300+50）×130〕×5％＝7325（元）
2.某酒廠(chǎng)2003年9月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）本月生產(chǎn)啤酒600噸，銷(xiāo)售520噸，。生產(chǎn)的酒1200箱，銷(xiāo)售950箱，每箱10斤，每箱不含稅出廠(chǎng)價(jià)為500元。
（3）廠(chǎng)食堂領(lǐng)用糧食白酒10箱、啤酒500公斤自用。
（4）中秋節(jié)，給職工發(fā)放糧食白酒12箱，并參加交易會(huì)贊助糧食白酒20箱。
（5）以試產(chǎn)糧食白酒30箱換回原料小麥3000斤。已知試產(chǎn)糧食白酒共投入成本8000元，該試產(chǎn)糧食白酒無(wú)參考價(jià)，每箱20斤。
根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算并回答以下問(wèn)題：
（1）該廠(chǎng)招待所領(lǐng)用糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A．1250 B．1300 C．1350 D．650
（2）該廠(chǎng)招待所領(lǐng)用啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A．110 B．125 C．120 D．650
（3）該廠(chǎng)新試產(chǎn)糧食白酒換取原料小麥應(yīng)納消費(fèi)稅是（ ）元。
A．3083.33 B．2350 C．2200 D．2783.33
（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額是（ ）元。
A．258823.33 B．225410 C．247088.33 D．246553.33
正確答案：
（1）B
2001年6月1日以后，糧食白酒改為定額稅率和比例稅率復(fù)合征收稅制。該廠(chǎng)食堂領(lǐng)用糧食白酒視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅：
10×（500×25％+10×0.5）＝1300（元）
（2）A
2001年6月1日以后，啤酒每噸出廠(chǎng)價(jià)格在3000元以下的，稅額為220元/噸；每噸出廠(chǎng)價(jià)格在3000元以上的（含3000元），稅額為250元/噸；該廠(chǎng)招待所領(lǐng)用啤酒視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅：
（500÷1000）×220＝110（元）
（3）A
該廠(chǎng)新試產(chǎn)糧食白酒無(wú)參考價(jià)，應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅為：
8000×（1＋10％）/(1－25％)×25％＋30×10×0.5＝3083.33
（4）D
a.該企業(yè)銷(xiāo)售啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅：
520×220＝114400（元）
b.該企業(yè)銷(xiāo)售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅：
950×（500×25％＋10×0.5）＝123500（元）
c.該廠(chǎng)招待所領(lǐng)用糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅1300元，領(lǐng)用啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅110元。
d.發(fā)給職工及參加交易贊助糧食白酒均視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅：
32×（500×25％＋10×0.5）＝4160（元）
e.以試產(chǎn)糧食白酒換原料視同銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅：3083.33元。
綜上，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為：
114400+123500+110+1300+4160+3083.33＝246553.33（元