三、判斷題
1.已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核視同銷售的規(guī)定。增值稅一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物作為集體福利發(fā)放給職工，等于是將購進貨物直接用于最終消費，購進環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié)，再發(fā)給職工不是銷售問題，不必計算銷項稅額，其購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額是不得抵扣問題，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
2.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核增值稅的價外收入確定。根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷售方向購買方收取的價外費用，應(yīng)按規(guī)定計征增值稅。
3.丙公司自制的A產(chǎn)品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10％，消費稅稅率12％，適用17%的增值稅稅率，則該批A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅14.96萬元。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核視同銷售增值稅組成計稅價格的計算。應(yīng)繳納的增值稅＝80×（1+10％）/（1-12％）×17％＝17萬元。
4.工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購廢舊物資，且不能取得增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的收購金額，依10%計算進項稅額，準予抵扣。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核特殊業(yè)務(wù)的增值稅進項稅計算扣稅。工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購廢舊物資必須是廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，收購的其他單位的免稅廢舊物資是不能享受該政策的。
5.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票，應(yīng)在貨物已驗收入庫后申報抵扣進項稅額。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核進項稅額申報抵扣時間的規(guī)定。一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，并在通過認證的當月核算進項稅額申報抵扣，不再執(zhí)行工業(yè)入庫抵扣的規(guī)定。
6.某汽車經(jīng)銷商經(jīng)營汽車銷售業(yè)務(wù)，同時附設(shè)了汽車修理修配門市部。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，該經(jīng)銷商進行增值稅納稅申報時，應(yīng)將該門市部提供的修理修配勞務(wù)收入計入應(yīng)稅銷售額。（ ）
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核增值稅兼營的行為。本題中的情形不屬于兼營，提供修理修配勞務(wù)本身屬于增值稅的征稅范圍。
7.消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法一致。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核增值稅和消費稅的性質(zhì)。雖然從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)與增值稅相同，但增值稅實行稅額抵免方法，而消費稅實行直接按銷售額計稅方法。
8.我國消費稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。( )
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核消費稅的納稅義務(wù)人。各類納稅人不論其經(jīng)濟性質(zhì)，隸屬關(guān)系，經(jīng)營方式，所在地如何，也不分法人和自然人，中國人和外國人，中國企業(yè)和外國企業(yè)，都要按規(guī)定繳納消費稅。
9.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的加權(quán)平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核特殊業(yè)務(wù)的消費稅計稅依據(jù)確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，以同類應(yīng)稅消費品的銷售價格計算消費稅。
10.某酒廠(有出口經(jīng)營權(quán))外銷一批糧食白酒，離岸價格折合人民幣為60萬元，因該酒廠直接外銷出口，可申請出口退消費稅。( )
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核消費稅的出口退稅。生產(chǎn)性企業(yè)出口是不退消費稅的，只是免出口環(huán)節(jié)的消費稅。
11.A公司于2005年11月將其不動產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。（ ）
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定。以不動產(chǎn)投資入股的，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
12.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ( )
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定。自建出售的不動產(chǎn)，應(yīng)繳兩個稅目的營業(yè)稅。
13.滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率也越高，其實質(zhì)上是從價稅。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核滑準稅的概念。滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。
14.丁公司將自制的A產(chǎn)品調(diào)往異地辦事處準備出售，該產(chǎn)品應(yīng)交消費稅和增值稅，按稅法規(guī)定，被領(lǐng)用A產(chǎn)品的增值稅和消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為產(chǎn)品完工入庫的當天。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天，并不是入庫的當天。
15.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計算不同消費品應(yīng)納的消費稅。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核消費品組成成套消費品銷售的消費稅計算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計征消費稅。
16.運往境外加工的貨物，出境時向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以加工后的貨物進境時的到岸價格作為完稅價格。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核特殊出口業(yè)務(wù)完稅價格的確定。根據(jù)規(guī)定，運往境外加工的貨物，出境時向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。
1.已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核視同銷售的規(guī)定。增值稅一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物作為集體福利發(fā)放給職工，等于是將購進貨物直接用于最終消費，購進環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié)，再發(fā)給職工不是銷售問題，不必計算銷項稅額，其購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額是不得抵扣問題，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
2.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核增值稅的價外收入確定。根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷售方向購買方收取的價外費用，應(yīng)按規(guī)定計征增值稅。
3.丙公司自制的A產(chǎn)品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10％，消費稅稅率12％，適用17%的增值稅稅率，則該批A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅14.96萬元。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核視同銷售增值稅組成計稅價格的計算。應(yīng)繳納的增值稅＝80×（1+10％）/（1-12％）×17％＝17萬元。
4.工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購廢舊物資，且不能取得增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的收購金額，依10%計算進項稅額，準予抵扣。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核特殊業(yè)務(wù)的增值稅進項稅計算扣稅。工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購廢舊物資必須是廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，收購的其他單位的免稅廢舊物資是不能享受該政策的。
5.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票，應(yīng)在貨物已驗收入庫后申報抵扣進項稅額。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核進項稅額申報抵扣時間的規(guī)定。一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，并在通過認證的當月核算進項稅額申報抵扣，不再執(zhí)行工業(yè)入庫抵扣的規(guī)定。
6.某汽車經(jīng)銷商經(jīng)營汽車銷售業(yè)務(wù)，同時附設(shè)了汽車修理修配門市部。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，該經(jīng)銷商進行增值稅納稅申報時，應(yīng)將該門市部提供的修理修配勞務(wù)收入計入應(yīng)稅銷售額。（ ）
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核增值稅兼營的行為。本題中的情形不屬于兼營，提供修理修配勞務(wù)本身屬于增值稅的征稅范圍。
7.消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法一致。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核增值稅和消費稅的性質(zhì)。雖然從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)與增值稅相同，但增值稅實行稅額抵免方法，而消費稅實行直接按銷售額計稅方法。
8.我國消費稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。( )
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核消費稅的納稅義務(wù)人。各類納稅人不論其經(jīng)濟性質(zhì)，隸屬關(guān)系，經(jīng)營方式，所在地如何，也不分法人和自然人，中國人和外國人，中國企業(yè)和外國企業(yè)，都要按規(guī)定繳納消費稅。
9.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的加權(quán)平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核特殊業(yè)務(wù)的消費稅計稅依據(jù)確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，以同類應(yīng)稅消費品的銷售價格計算消費稅。
10.某酒廠(有出口經(jīng)營權(quán))外銷一批糧食白酒，離岸價格折合人民幣為60萬元，因該酒廠直接外銷出口，可申請出口退消費稅。( )
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核消費稅的出口退稅。生產(chǎn)性企業(yè)出口是不退消費稅的，只是免出口環(huán)節(jié)的消費稅。
11.A公司于2005年11月將其不動產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。（ ）
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定。以不動產(chǎn)投資入股的，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
12.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ( )
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定。自建出售的不動產(chǎn)，應(yīng)繳兩個稅目的營業(yè)稅。
13.滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率也越高，其實質(zhì)上是從價稅。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核滑準稅的概念。滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。
14.丁公司將自制的A產(chǎn)品調(diào)往異地辦事處準備出售，該產(chǎn)品應(yīng)交消費稅和增值稅，按稅法規(guī)定，被領(lǐng)用A產(chǎn)品的增值稅和消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為產(chǎn)品完工入庫的當天。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天，并不是入庫的當天。
15.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計算不同消費品應(yīng)納的消費稅。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核消費品組成成套消費品銷售的消費稅計算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計征消費稅。
16.運往境外加工的貨物，出境時向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以加工后的貨物進境時的到岸價格作為完稅價格。（ ）
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核特殊出口業(yè)務(wù)完稅價格的確定。根據(jù)規(guī)定，運往境外加工的貨物，出境時向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。