答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稅收征收管理機關的職權。稅務代理是社會中介機構(gòu)的經(jīng)營范圍。
【該題針對“稅款征收措施 ”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核納稅人向稅務機關報送有關財務、會計制度的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
【該題針對“稅款征收措施 ”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核完稅憑證、發(fā)票的保存期限。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。
【該題針對“賬簿、憑證管理”,“發(fā)票管理”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅務管理的變更登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時向原稅務機關申報辦理變更的稅務登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向原稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核發(fā)票印制的權限，根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務局指定的企業(yè)印制。
【該題針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 B
【答案解析】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，財務、會計制度，財務、會計處理方法和會計核算軟件應當報送稅務機關備案；而有效記賬憑證不需要報送稅務機關備案。
【該題針對“稅款征收措施 ”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核納稅人申請退還多繳稅款的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
【該題針對“稅款征收措施 ”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅款追征的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務人和其他當事人偷稅、抗稅和騙取稅款的，應該無限期追征，沒有年限的限制。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月.
【該題針對“稅款繳納方式”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 C
【答案解析】 選項ABD是屬于稅務機關可以采取核定征收方式的情形。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 C
【答案解析】 查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果的情況。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 D
【答案解析】 （1）選項AB的情形，稅務機關有權核定其應納稅額；（2）如果納稅人在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅收入跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。只有納稅人不能提供納稅擔保時，經(jīng)縣以上稅務局長批準，稅務機關才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令其限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 D
【答案解析】 選項ABC屬于偷稅行為。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1.
【正確答案】 AC
【答案解析】 納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營活動的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務登記。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件： ①開立銀行賬戶；②領購發(fā)發(fā)票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準相關信息后辦理手續(xù)，包括：①申請減稅、免稅、退稅；②申請輸延期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出活動稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)；⑤其他有關稅務事項。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 AD
【答案解析】 納稅人辦理注銷稅務登記前，應當提交注銷稅務登記申請、主管部門或者董事會（職代會）的決議，同時向稅務機關結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款，銷毀發(fā)票、發(fā)票領購簿和稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續(xù)。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核申報辦理稅務登記時，應向稅務機關提供的資料。納稅人在辦理稅務登記時，應當根據(jù)不同的情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：①工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；②有關合同、章程、協(xié)議書；③組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；④法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核稅務機關在發(fā)票檢查中有權采取的措施。選項A、B、C屬于《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的稅務機關的職權；選項D屬于《稅收征收管理法》第71條規(guī)定的稅務機關可以采取的措施。
【該題針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 AD
【答案解析】 核定征收的適用范圍有六個方面，不包括BC。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 AD
【答案解析】 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核違反稅收法律制度的法律責任。D選項以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅行為。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 ABD
【答案解析】 納稅人、扣繳義務人在規(guī)定的期限不繳納應納或者應解繳的稅款的，稅務機關可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
三、判斷題
1.
【正確答案】 錯
【答案解析】 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關辦理注銷手續(xù)。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 對
【答案解析】 依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
【該題針對“阻止出境和稅收優(yōu)先權”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 對
【答案解析】 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行。
【該題針對“阻止出境和稅收優(yōu)先權”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核賬簿憑證管理。生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以暫不建賬或不設置賬簿，但該類業(yè)戶必須按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿，并完整保存有關納稅資料。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核稅務機關行使稅收保全措施的程序規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在納稅人納稅期限屆滿之前，稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務情形的，可以責令其提前繳納稅款；在限期內(nèi)納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)跡象的，可要求其提供納稅擔保；如不提供納稅擔保，則可實施稅收保全措施。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 錯
【答案解析】 稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的稅收法律責任。
【該題針對“稅收優(yōu)先權、代位權與撤銷權”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 錯
【答案解析】 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，禁止倒買倒賣專用發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。
【該題針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 錯
【答案解析】 《稅收征收管理法》規(guī)定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核違反稅收法律制度的法律責任。題中所述是正確的。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 對
【答案解析】 滯納金=15萬元×10天×0.05%=0.075（萬元）。
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
四、綜合題
1.
【正確答案】 松山公司與稅務機關發(fā)生的納稅爭議中，稅務機關的意見符合稅法的規(guī)定。依據(jù)法律規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，壞賬準備金允許扣除，但納稅人的長期投資跌價準備金等，不得扣除。
松山公司拒繳稅款的做法不合法。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
稅務機關的處罰決定不合法。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票，而無暫停使用發(fā)票的處罰。納稅人不繳或少繳應納稅款的，應由稅務機關追繳，并處以不繳或少繳稅款的50％以上5倍以下的罰款。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”,“稅務行政復議、稅務行政訴訟”知識點進行考核】
一、單項選擇題
1.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稅收征收管理機關的職權。稅務代理是社會中介機構(gòu)的經(jīng)營范圍。
【該題針對“稅款征收措施 ”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核納稅人向稅務機關報送有關財務、會計制度的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
【該題針對“稅款征收措施 ”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核完稅憑證、發(fā)票的保存期限。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。
【該題針對“賬簿、憑證管理”,“發(fā)票管理”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅務管理的變更登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時向原稅務機關申報辦理變更的稅務登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向原稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核發(fā)票印制的權限，根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務局指定的企業(yè)印制。
【該題針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 B
【答案解析】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，財務、會計制度，財務、會計處理方法和會計核算軟件應當報送稅務機關備案；而有效記賬憑證不需要報送稅務機關備案。
【該題針對“稅款征收措施 ”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核納稅人申請退還多繳稅款的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
【該題針對“稅款征收措施 ”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅款追征的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務人和其他當事人偷稅、抗稅和騙取稅款的，應該無限期追征，沒有年限的限制。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月.
【該題針對“稅款繳納方式”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 C
【答案解析】 選項ABD是屬于稅務機關可以采取核定征收方式的情形。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 C
【答案解析】 查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果的情況。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 D
【答案解析】 （1）選項AB的情形，稅務機關有權核定其應納稅額；（2）如果納稅人在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅收入跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。只有納稅人不能提供納稅擔保時，經(jīng)縣以上稅務局長批準，稅務機關才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令其限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 D
【答案解析】 選項ABC屬于偷稅行為。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1.
【正確答案】 AC
【答案解析】 納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營活動的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務登記。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件： ①開立銀行賬戶；②領購發(fā)發(fā)票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準相關信息后辦理手續(xù)，包括：①申請減稅、免稅、退稅；②申請輸延期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出活動稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)；⑤其他有關稅務事項。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 AD
【答案解析】 納稅人辦理注銷稅務登記前，應當提交注銷稅務登記申請、主管部門或者董事會（職代會）的決議，同時向稅務機關結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款，銷毀發(fā)票、發(fā)票領購簿和稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續(xù)。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核申報辦理稅務登記時，應向稅務機關提供的資料。納稅人在辦理稅務登記時，應當根據(jù)不同的情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：①工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；②有關合同、章程、協(xié)議書；③組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；④法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核稅務機關在發(fā)票檢查中有權采取的措施。選項A、B、C屬于《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的稅務機關的職權；選項D屬于《稅收征收管理法》第71條規(guī)定的稅務機關可以采取的措施。
【該題針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 AD
【答案解析】 核定征收的適用范圍有六個方面，不包括BC。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 AD
【答案解析】 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核違反稅收法律制度的法律責任。D選項以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅行為。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 ABD
【答案解析】 納稅人、扣繳義務人在規(guī)定的期限不繳納應納或者應解繳的稅款的，稅務機關可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
三、判斷題
1.
【正確答案】 錯
【答案解析】 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關辦理注銷手續(xù)。
【該題針對“稅務登記的相關規(guī)定”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 對
【答案解析】 依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
【該題針對“阻止出境和稅收優(yōu)先權”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 對
【答案解析】 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行。
【該題針對“阻止出境和稅收優(yōu)先權”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核賬簿憑證管理。生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以暫不建賬或不設置賬簿，但該類業(yè)戶必須按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿，并完整保存有關納稅資料。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核稅務機關行使稅收保全措施的程序規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在納稅人納稅期限屆滿之前，稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務情形的，可以責令其提前繳納稅款；在限期內(nèi)納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)跡象的，可要求其提供納稅擔保；如不提供納稅擔保，則可實施稅收保全措施。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 錯
【答案解析】 稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的稅收法律責任。
【該題針對“稅收優(yōu)先權、代位權與撤銷權”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 錯
【答案解析】 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，禁止倒買倒賣專用發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。
【該題針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 錯
【答案解析】 《稅收征收管理法》規(guī)定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核違反稅收法律制度的法律責任。題中所述是正確的。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 對
【答案解析】 滯納金=15萬元×10天×0.05%=0.075（萬元）。
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
四、綜合題
1.
【正確答案】 松山公司與稅務機關發(fā)生的納稅爭議中，稅務機關的意見符合稅法的規(guī)定。依據(jù)法律規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，壞賬準備金允許扣除，但納稅人的長期投資跌價準備金等，不得扣除。
松山公司拒繳稅款的做法不合法。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
稅務機關的處罰決定不合法。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票，而無暫停使用發(fā)票的處罰。納稅人不繳或少繳應納稅款的，應由稅務機關追繳，并處以不繳或少繳稅款的50％以上5倍以下的罰款。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”,“稅務行政復議、稅務行政訴訟”知識點進行考核】