答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系。 A選項(xiàng)屬于稅收法律關(guān)系主體，B選項(xiàng)是計(jì)算稅額的尺度，D選屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 C
【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系客體。稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即課稅對(duì)象。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 B
【答案解析】 國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。
【該題針對(duì)“稅法的制定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅法相關(guān)法律的法律形式?！秱€(gè)人所得稅法》采用的是稅收法律形式，因此應(yīng)該是由全國(guó)人民代表大會(huì)頒布實(shí)施的。
【該題針對(duì)“稅法的制定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 B
【答案解析】 征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 D
【答案解析】 土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
【該題針對(duì)“稅種的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 D
【答案解析】 我國(guó)的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對(duì)象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 D
【答案解析】 目前我國(guó)個(gè)人所得稅中工資薪金的稅率采取九級(jí)超額累進(jìn)稅率形式。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核減免稅的相關(guān)規(guī)定。免征額是指對(duì)課稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。即對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。個(gè)人所得稅計(jì)算中按規(guī)定扣除的1600萬元屬于免征額，而不是起征點(diǎn)。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個(gè)特征。
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核稅收原則。稅收應(yīng)堅(jiān)持效率、公平原則。
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系征稅主體的范圍。在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核點(diǎn)為減免稅。減免稅是指國(guó)家對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。針對(duì)課稅對(duì)象是為了鼓勵(lì)和支持某些行為或項(xiàng)目的發(fā)展，針對(duì)納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 BC
【答案解析】 我國(guó)現(xiàn)行的稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國(guó)有企業(yè)所得稅已被取消。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核減免稅優(yōu)惠制度。消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅沒有規(guī)定起征點(diǎn)。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核比例稅率。A項(xiàng)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，C項(xiàng)實(shí)行定額稅率。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系納稅主體的范圍。 在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)有機(jī)關(guān)，包括國(guó)有各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織。對(duì)這種權(quán)利主體的確定，我國(guó)采取屬地兼屬人原則，即在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無國(guó)籍人等，凡在中國(guó)境內(nèi)有所得來源的，都是我國(guó)稅收法律關(guān)系的納稅主體。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 實(shí)體法24個(gè)稅種中，房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人不征收。
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體是行政管理者與被管理者雙方。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 一般來說，課稅對(duì)象比較復(fù)雜，稅種內(nèi)部不同課稅對(duì)象之間需要采用不同的稅率檔次進(jìn)行調(diào)節(jié)時(shí)，需要規(guī)定稅目。而征稅對(duì)象簡(jiǎn)單明確的稅種，則沒有必要規(guī)定稅目。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核減免稅中起征點(diǎn)的概念。起征點(diǎn)是指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是對(duì)起征點(diǎn)以上部分征稅。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 這種減免稅方式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)，是將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損等在納稅年度的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，直接縮小了稅基。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核稅率在具體稅種中的運(yùn)用。我國(guó)土地增值稅的計(jì)算征收采用超率累進(jìn)稅率。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題的考核稅種的分類。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人所得稅屬于中央地方共享稅。
【該題針對(duì)“稅種的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 代扣代繳義務(wù)人只是承擔(dān)扣繳稅款并繳入國(guó)庫(kù)的義務(wù)，他實(shí)際不負(fù)擔(dān)稅款。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核中央與地方共享稅包括的稅種。增值稅、營(yíng)業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，消費(fèi)稅屬于中央稅。
【該題針對(duì)“稅種的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核稅法要素中的稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個(gè)比例征收的稅率。累進(jìn)稅率是征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系。 A選項(xiàng)屬于稅收法律關(guān)系主體，B選項(xiàng)是計(jì)算稅額的尺度，D選屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 C
【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系客體。稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即課稅對(duì)象。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 B
【答案解析】 國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。
【該題針對(duì)“稅法的制定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅法相關(guān)法律的法律形式?！秱€(gè)人所得稅法》采用的是稅收法律形式，因此應(yīng)該是由全國(guó)人民代表大會(huì)頒布實(shí)施的。
【該題針對(duì)“稅法的制定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 B
【答案解析】 征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 D
【答案解析】 土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
【該題針對(duì)“稅種的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 D
【答案解析】 我國(guó)的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對(duì)象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 D
【答案解析】 目前我國(guó)個(gè)人所得稅中工資薪金的稅率采取九級(jí)超額累進(jìn)稅率形式。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核減免稅的相關(guān)規(guī)定。免征額是指對(duì)課稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。即對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。個(gè)人所得稅計(jì)算中按規(guī)定扣除的1600萬元屬于免征額，而不是起征點(diǎn)。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個(gè)特征。
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核稅收原則。稅收應(yīng)堅(jiān)持效率、公平原則。
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系征稅主體的范圍。在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核點(diǎn)為減免稅。減免稅是指國(guó)家對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。針對(duì)課稅對(duì)象是為了鼓勵(lì)和支持某些行為或項(xiàng)目的發(fā)展，針對(duì)納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 BC
【答案解析】 我國(guó)現(xiàn)行的稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國(guó)有企業(yè)所得稅已被取消。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核減免稅優(yōu)惠制度。消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅沒有規(guī)定起征點(diǎn)。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核比例稅率。A項(xiàng)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，C項(xiàng)實(shí)行定額稅率。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系納稅主體的范圍。 在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)有機(jī)關(guān)，包括國(guó)有各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織。對(duì)這種權(quán)利主體的確定，我國(guó)采取屬地兼屬人原則，即在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無國(guó)籍人等，凡在中國(guó)境內(nèi)有所得來源的，都是我國(guó)稅收法律關(guān)系的納稅主體。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 實(shí)體法24個(gè)稅種中，房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人不征收。
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體是行政管理者與被管理者雙方。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 一般來說，課稅對(duì)象比較復(fù)雜，稅種內(nèi)部不同課稅對(duì)象之間需要采用不同的稅率檔次進(jìn)行調(diào)節(jié)時(shí)，需要規(guī)定稅目。而征稅對(duì)象簡(jiǎn)單明確的稅種，則沒有必要規(guī)定稅目。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核減免稅中起征點(diǎn)的概念。起征點(diǎn)是指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是對(duì)起征點(diǎn)以上部分征稅。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 這種減免稅方式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)，是將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損等在納稅年度的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，直接縮小了稅基。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核稅率在具體稅種中的運(yùn)用。我國(guó)土地增值稅的計(jì)算征收采用超率累進(jìn)稅率。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題的考核稅種的分類。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人所得稅屬于中央地方共享稅。
【該題針對(duì)“稅種的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 代扣代繳義務(wù)人只是承擔(dān)扣繳稅款并繳入國(guó)庫(kù)的義務(wù)，他實(shí)際不負(fù)擔(dān)稅款。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核中央與地方共享稅包括的稅種。增值稅、營(yíng)業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，消費(fèi)稅屬于中央稅。
【該題針對(duì)“稅種的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核稅法要素中的稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個(gè)比例征收的稅率。累進(jìn)稅率是征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】