二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目核算的有（ ）。
A、本月上交本月的應(yīng)交增值稅
B、本月上交上期的應(yīng)交未交增值稅
C、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅
D、結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅
2、發(fā)行債券發(fā)生的利息費(fèi)用，可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目的有（ ）。
A、財(cái)務(wù)費(fèi)用
B、在建工程
C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
3、下列項(xiàng)目中，屬于職工薪酬的有（ ）。
A、住房公積金
B、非貨幣性福利
C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償
4、一般納稅企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)登記增值稅銷項(xiàng)稅額的有（ ）。
A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
B、將庫(kù)存材料用于在建工程
C、將庫(kù)存材料用于對(duì)外投資
D、庫(kù)存產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
5、企業(yè)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅可以記入（ ）科目。
A、其他業(yè)務(wù)成本
B、管理費(fèi)用
C、固定資產(chǎn)清理
D、營(yíng)業(yè)稅金及附加
6、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，不應(yīng)借記的科目是（ ），貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。
A、在建工程
B、研發(fā)支出
C、銷售費(fèi)用
D、管理費(fèi)用
7、企業(yè)下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售必須計(jì)算繳納增值稅銷項(xiàng)稅額的有（?。?BR> A、將貨物對(duì)外捐贈(zèng)
B、銷售代銷貨物
C、委托他人代銷貨物
D、委托他人保管貨物
8、企業(yè)下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有（ ）。
A、工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的材料
B、工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品
C、非常損失造成的存貨盤虧
D、以產(chǎn)品對(duì)外投資
9、下列屬于其他應(yīng)付款核算范圍的有（ ）。
A、職工未按期領(lǐng)取的工資
B、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金
C、存出投資款
D、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)
10、甲公司本期實(shí)際上交增值稅450000元，消費(fèi)稅240000元，營(yíng)業(yè)稅220000元，該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，下列處理正確的是（?。?BR> A、甲公司應(yīng)交的城建稅為63700元
B、甲公司計(jì)算城建稅時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目
C、甲公司應(yīng)以實(shí)際交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)
D、甲公司應(yīng)以應(yīng)交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)
11、甲公司為電器生產(chǎn)企業(yè)，共有職工300人，其中250人為直接參加生產(chǎn)人員，30人為車間管理人員，20人為廠部管理人員。2007年2月14日，甲公司以其生產(chǎn)的電咖啡壺作為職工春節(jié)福利發(fā)放給職工，其成本為每臺(tái)300元，市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)500元，甲公司適用的增值稅率為17％，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（?。?。
A、借：生產(chǎn)成本 146250 制造費(fèi)用 17550 管理費(fèi)用 11700 貸：應(yīng)付職工薪酬－非貨幣性福利 175500
B、借：生產(chǎn)成本 96250 制造費(fèi)用 11550 管理費(fèi)用 7700 貸：應(yīng)付職工薪酬 115500
C、借：應(yīng)付職工薪酬 115500 貸：庫(kù)存商品 90000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500
D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90000 貸：庫(kù)存商品 90000
12、下列各項(xiàng)因素中，屬于影響債券發(fā)行價(jià)格高低的因素有（ ）。
A、票面金額
B、票面利率
C、市場(chǎng)利率
D、期限長(zhǎng)短
13、“預(yù)收賬款”科目貸方登記（ ）。
A、預(yù)收貨款金額
B、企業(yè)向購(gòu)貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收貨款的數(shù)額
C、退回對(duì)方多付的貨款
D、購(gòu)貨方補(bǔ)付的貨款
14、下列各項(xiàng)中，屬于一般納稅人在購(gòu)入資產(chǎn)時(shí)即可確認(rèn)為不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（ ）。
A、購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備
B、購(gòu)入工程物資
C、購(gòu)入物資用于集體福利
D、購(gòu)入生產(chǎn)用材料
三、判斷題
1、企業(yè)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅和多交的增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
2、應(yīng)付債券的溢價(jià)或折價(jià)是對(duì)發(fā)行企業(yè)以后多付利息的事先補(bǔ)償或是對(duì)投資企業(yè)以后少得利息的預(yù)先補(bǔ)償。因此，溢價(jià)或折價(jià)攤銷是發(fā)行債券企業(yè)在債券存續(xù)期內(nèi)對(duì)利息費(fèi)用的一種調(diào)整。（ ） 對(duì)錯(cuò)
3、企業(yè)應(yīng)交的各種稅金都應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（ ） 對(duì)錯(cuò)
4、企業(yè)用現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助時(shí)，應(yīng)該借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。（ ） 對(duì)錯(cuò)
5、對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（ ） 對(duì)錯(cuò)
6、離退休人員的退休金、離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)列入應(yīng)付職工薪酬的核算范圍。（ ） 對(duì)錯(cuò)
7、企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，預(yù)付賬款不多的，也可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。企業(yè)預(yù)付貨款時(shí)，直接將其計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目的借方。（ ） 對(duì)錯(cuò)
8、短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時(shí)均應(yīng)通過(guò)“短期借款”科目核算。（?。?對(duì)錯(cuò)
9、“長(zhǎng)期借款”賬戶的月末余額，反映企業(yè)尚未支付的各種長(zhǎng)期借款的本金。（ ） 對(duì)錯(cuò)
10、按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)區(qū)分受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品成本或當(dāng)期損益。( ) 對(duì)錯(cuò)
11、對(duì)于固定資產(chǎn)借款發(fā)生的利息支出，在竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)予資本化，將其計(jì)入固定資產(chǎn)成本；在竣工決算后發(fā)生的，應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。（ ） 對(duì)錯(cuò)
12、對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，從會(huì)計(jì)核算上看增值稅是與企業(yè)損益無(wú)關(guān)的稅金。（ ） 對(duì)錯(cuò)
13、企業(yè)購(gòu)入貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，若發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末按照估計(jì)的金額確認(rèn)一筆負(fù)債，反映在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目?jī)?nèi)。（?。?對(duì)錯(cuò)
14、企業(yè)向股東宣告的現(xiàn)金股利，在尚未支付給股東之前，是企業(yè)股東權(quán)益的一個(gè)組成部分。（?。?對(duì)錯(cuò)
15、企業(yè)以自己產(chǎn)品贈(zèng)送他人，由于會(huì)計(jì)處理時(shí)不作銷售核算，所以不用計(jì)算增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
16、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在收回后，應(yīng)將由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入相關(guān)成本。（?。?對(duì)錯(cuò)
17、由于企業(yè)交納的消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，因此應(yīng)將應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。（?。?對(duì)錯(cuò)
18、企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)稅品對(duì)外投資，按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目。（ ） 對(duì)錯(cuò)
19、企業(yè)長(zhǎng)期借款發(fā)生的利息支出，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)計(jì)入在建工程成本或當(dāng)期損益。（ ） 對(duì)錯(cuò)
四、計(jì)算分析題
1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2007年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：（1）購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)承兌匯票。（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1700元。（4）盤虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅680元。（5）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月欠交增值稅5000元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目）
2、甲企業(yè)于2006年1月1日發(fā)行2年期、到期時(shí)一次還本付息、利率為6％、面值總額為2000000元的債券，所籌資金用于廠房擴(kuò)建，其擴(kuò)建工程延長(zhǎng)了廠房的使用壽命。該債券已按面值發(fā)行成功，款項(xiàng)已收存銀行。A企業(yè)每半年計(jì)提一次利息。廠房擴(kuò)建工程于2006年1月1日開(kāi)工建設(shè)，2006年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定2006年6月30日計(jì)提利息時(shí)，按規(guī)定實(shí)際利息支出的60％應(yīng)予資本化。2006年12月31日計(jì)提利息時(shí)，按規(guī)定實(shí)際利息支出的90％應(yīng)予資本化。債券到期時(shí)，以銀行存款償還本息。要求：編制A企業(yè)按面值發(fā)行債券，各期計(jì)提債券利息和債券還本付息的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)付債券”科目需寫出明細(xì)科目）
3、某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為10%，2007年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，成本價(jià)60萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款存入銀行。（2）工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品，成本10萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)12萬(wàn)元。（3）本月收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以銀行存款支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，代扣代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元，上月發(fā)出的材料成本30萬(wàn)元；收回后其中的50%用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，另外50%直接用于銷售。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
4、長(zhǎng)江公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工310人，其中生產(chǎn)工人200人，車間管理人員15人，行政管理人員20人，銷售人員15人，在建工程人員60人。長(zhǎng)江公司適用的增值稅稅率為17％。2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ⑴本月應(yīng)付職工工資總額為380萬(wàn)元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為200萬(wàn)元，車間管理人員工資為30萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬(wàn)元，銷售人員工資40萬(wàn)元，在建工程人員工資60萬(wàn)元。 ⑵下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補(bǔ)貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價(jià)值為8萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為10萬(wàn)元（不含增值稅），適用的消費(fèi)稅稅率為10％ ⑶以其自己生產(chǎn)的某種電暖氣發(fā)放給公司每名職工，每臺(tái)電暖氣的成本為800元，市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元。 ⑷為總部部門經(jīng)理以上職工提供汽車免費(fèi)使用，為副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套住房。長(zhǎng)江公司現(xiàn)有總部部門經(jīng)理以上職工共10人，假定所提供汽車每月計(jì)提折舊2萬(wàn)元；現(xiàn)有副總裁以上職工3人，所提供住房每月的租金2萬(wàn)元。 ⑸用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金2萬(wàn)元。 ⑹結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額380萬(wàn)元，代扣職工房租10萬(wàn)元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)2萬(wàn)元，代扣個(gè)人所得稅20萬(wàn)元，余款用銀行存款支付。 ⑺上交個(gè)人所得稅20萬(wàn)元。 ⑻下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料5萬(wàn)元，其購(gòu)入時(shí)支付的增值稅0.85萬(wàn)元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
1、下列各項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目核算的有（ ）。
A、本月上交本月的應(yīng)交增值稅
B、本月上交上期的應(yīng)交未交增值稅
C、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅
D、結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅
2、發(fā)行債券發(fā)生的利息費(fèi)用，可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目的有（ ）。
A、財(cái)務(wù)費(fèi)用
B、在建工程
C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
3、下列項(xiàng)目中，屬于職工薪酬的有（ ）。
A、住房公積金
B、非貨幣性福利
C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償
4、一般納稅企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)登記增值稅銷項(xiàng)稅額的有（ ）。
A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
B、將庫(kù)存材料用于在建工程
C、將庫(kù)存材料用于對(duì)外投資
D、庫(kù)存產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
5、企業(yè)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅可以記入（ ）科目。
A、其他業(yè)務(wù)成本
B、管理費(fèi)用
C、固定資產(chǎn)清理
D、營(yíng)業(yè)稅金及附加
6、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，不應(yīng)借記的科目是（ ），貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。
A、在建工程
B、研發(fā)支出
C、銷售費(fèi)用
D、管理費(fèi)用
7、企業(yè)下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售必須計(jì)算繳納增值稅銷項(xiàng)稅額的有（?。?BR> A、將貨物對(duì)外捐贈(zèng)
B、銷售代銷貨物
C、委托他人代銷貨物
D、委托他人保管貨物
8、企業(yè)下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有（ ）。
A、工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的材料
B、工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品
C、非常損失造成的存貨盤虧
D、以產(chǎn)品對(duì)外投資
9、下列屬于其他應(yīng)付款核算范圍的有（ ）。
A、職工未按期領(lǐng)取的工資
B、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金
C、存出投資款
D、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)
10、甲公司本期實(shí)際上交增值稅450000元，消費(fèi)稅240000元，營(yíng)業(yè)稅220000元，該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，下列處理正確的是（?。?BR> A、甲公司應(yīng)交的城建稅為63700元
B、甲公司計(jì)算城建稅時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目
C、甲公司應(yīng)以實(shí)際交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)
D、甲公司應(yīng)以應(yīng)交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)
11、甲公司為電器生產(chǎn)企業(yè)，共有職工300人，其中250人為直接參加生產(chǎn)人員，30人為車間管理人員，20人為廠部管理人員。2007年2月14日，甲公司以其生產(chǎn)的電咖啡壺作為職工春節(jié)福利發(fā)放給職工，其成本為每臺(tái)300元，市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)500元，甲公司適用的增值稅率為17％，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（?。?。
A、借：生產(chǎn)成本 146250 制造費(fèi)用 17550 管理費(fèi)用 11700 貸：應(yīng)付職工薪酬－非貨幣性福利 175500
B、借：生產(chǎn)成本 96250 制造費(fèi)用 11550 管理費(fèi)用 7700 貸：應(yīng)付職工薪酬 115500
C、借：應(yīng)付職工薪酬 115500 貸：庫(kù)存商品 90000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500
D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90000 貸：庫(kù)存商品 90000
12、下列各項(xiàng)因素中，屬于影響債券發(fā)行價(jià)格高低的因素有（ ）。
A、票面金額
B、票面利率
C、市場(chǎng)利率
D、期限長(zhǎng)短
13、“預(yù)收賬款”科目貸方登記（ ）。
A、預(yù)收貨款金額
B、企業(yè)向購(gòu)貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收貨款的數(shù)額
C、退回對(duì)方多付的貨款
D、購(gòu)貨方補(bǔ)付的貨款
14、下列各項(xiàng)中，屬于一般納稅人在購(gòu)入資產(chǎn)時(shí)即可確認(rèn)為不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（ ）。
A、購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備
B、購(gòu)入工程物資
C、購(gòu)入物資用于集體福利
D、購(gòu)入生產(chǎn)用材料
三、判斷題
1、企業(yè)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅和多交的增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
2、應(yīng)付債券的溢價(jià)或折價(jià)是對(duì)發(fā)行企業(yè)以后多付利息的事先補(bǔ)償或是對(duì)投資企業(yè)以后少得利息的預(yù)先補(bǔ)償。因此，溢價(jià)或折價(jià)攤銷是發(fā)行債券企業(yè)在債券存續(xù)期內(nèi)對(duì)利息費(fèi)用的一種調(diào)整。（ ） 對(duì)錯(cuò)
3、企業(yè)應(yīng)交的各種稅金都應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（ ） 對(duì)錯(cuò)
4、企業(yè)用現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助時(shí)，應(yīng)該借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。（ ） 對(duì)錯(cuò)
5、對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（ ） 對(duì)錯(cuò)
6、離退休人員的退休金、離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)列入應(yīng)付職工薪酬的核算范圍。（ ） 對(duì)錯(cuò)
7、企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，預(yù)付賬款不多的，也可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。企業(yè)預(yù)付貨款時(shí)，直接將其計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目的借方。（ ） 對(duì)錯(cuò)
8、短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時(shí)均應(yīng)通過(guò)“短期借款”科目核算。（?。?對(duì)錯(cuò)
9、“長(zhǎng)期借款”賬戶的月末余額，反映企業(yè)尚未支付的各種長(zhǎng)期借款的本金。（ ） 對(duì)錯(cuò)
10、按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)區(qū)分受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品成本或當(dāng)期損益。( ) 對(duì)錯(cuò)
11、對(duì)于固定資產(chǎn)借款發(fā)生的利息支出，在竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)予資本化，將其計(jì)入固定資產(chǎn)成本；在竣工決算后發(fā)生的，應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。（ ） 對(duì)錯(cuò)
12、對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，從會(huì)計(jì)核算上看增值稅是與企業(yè)損益無(wú)關(guān)的稅金。（ ） 對(duì)錯(cuò)
13、企業(yè)購(gòu)入貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，若發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末按照估計(jì)的金額確認(rèn)一筆負(fù)債，反映在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目?jī)?nèi)。（?。?對(duì)錯(cuò)
14、企業(yè)向股東宣告的現(xiàn)金股利，在尚未支付給股東之前，是企業(yè)股東權(quán)益的一個(gè)組成部分。（?。?對(duì)錯(cuò)
15、企業(yè)以自己產(chǎn)品贈(zèng)送他人，由于會(huì)計(jì)處理時(shí)不作銷售核算，所以不用計(jì)算增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
16、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在收回后，應(yīng)將由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入相關(guān)成本。（?。?對(duì)錯(cuò)
17、由于企業(yè)交納的消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，因此應(yīng)將應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。（?。?對(duì)錯(cuò)
18、企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)稅品對(duì)外投資，按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目。（ ） 對(duì)錯(cuò)
19、企業(yè)長(zhǎng)期借款發(fā)生的利息支出，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)計(jì)入在建工程成本或當(dāng)期損益。（ ） 對(duì)錯(cuò)
四、計(jì)算分析題
1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2007年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：（1）購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)承兌匯票。（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1700元。（4）盤虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅680元。（5）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月欠交增值稅5000元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目）
2、甲企業(yè)于2006年1月1日發(fā)行2年期、到期時(shí)一次還本付息、利率為6％、面值總額為2000000元的債券，所籌資金用于廠房擴(kuò)建，其擴(kuò)建工程延長(zhǎng)了廠房的使用壽命。該債券已按面值發(fā)行成功，款項(xiàng)已收存銀行。A企業(yè)每半年計(jì)提一次利息。廠房擴(kuò)建工程于2006年1月1日開(kāi)工建設(shè)，2006年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定2006年6月30日計(jì)提利息時(shí)，按規(guī)定實(shí)際利息支出的60％應(yīng)予資本化。2006年12月31日計(jì)提利息時(shí)，按規(guī)定實(shí)際利息支出的90％應(yīng)予資本化。債券到期時(shí)，以銀行存款償還本息。要求：編制A企業(yè)按面值發(fā)行債券，各期計(jì)提債券利息和債券還本付息的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)付債券”科目需寫出明細(xì)科目）
3、某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為10%，2007年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，成本價(jià)60萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款存入銀行。（2）工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品，成本10萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)12萬(wàn)元。（3）本月收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以銀行存款支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，代扣代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元，上月發(fā)出的材料成本30萬(wàn)元；收回后其中的50%用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，另外50%直接用于銷售。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
4、長(zhǎng)江公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工310人，其中生產(chǎn)工人200人，車間管理人員15人，行政管理人員20人，銷售人員15人，在建工程人員60人。長(zhǎng)江公司適用的增值稅稅率為17％。2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ⑴本月應(yīng)付職工工資總額為380萬(wàn)元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為200萬(wàn)元，車間管理人員工資為30萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬(wàn)元，銷售人員工資40萬(wàn)元，在建工程人員工資60萬(wàn)元。 ⑵下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補(bǔ)貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價(jià)值為8萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為10萬(wàn)元（不含增值稅），適用的消費(fèi)稅稅率為10％ ⑶以其自己生產(chǎn)的某種電暖氣發(fā)放給公司每名職工，每臺(tái)電暖氣的成本為800元，市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元。 ⑷為總部部門經(jīng)理以上職工提供汽車免費(fèi)使用，為副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套住房。長(zhǎng)江公司現(xiàn)有總部部門經(jīng)理以上職工共10人，假定所提供汽車每月計(jì)提折舊2萬(wàn)元；現(xiàn)有副總裁以上職工3人，所提供住房每月的租金2萬(wàn)元。 ⑸用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金2萬(wàn)元。 ⑹結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額380萬(wàn)元，代扣職工房租10萬(wàn)元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)2萬(wàn)元，代扣個(gè)人所得稅20萬(wàn)元，余款用銀行存款支付。 ⑺上交個(gè)人所得稅20萬(wàn)元。 ⑻下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料5萬(wàn)元，其購(gòu)入時(shí)支付的增值稅0.85萬(wàn)元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。