“中信銀行（601998.SH，00998.HK）在2007年年報(bào)中披露的大額關(guān)聯(lián)交易并未進(jìn)行日常披露，有信息披露違規(guī)的之嫌?！?月24日，一位市場(chǎng)人士告訴記者。
上述人士所稱的大額關(guān)聯(lián)交易是指由中信信托進(jìn)行管理的理財(cái)產(chǎn)品。中信銀行年報(bào)顯示，2007年中信信托為其管理的這些理財(cái)產(chǎn)品向中信銀行按賬面凈值購(gòu)買了總計(jì)人民幣118.76億元的貸款及客戶墊款。中信銀行于2007年年末前購(gòu)回了其中47.2億元的貸款，并于年末之后截至年報(bào)報(bào)告日前購(gòu)回了其中57.7億元的貸款。但中信銀行并未對(duì)這些大額交易進(jìn)行日常披露。
7月24日，中信銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)此進(jìn)行回應(yīng)時(shí)表示，在這項(xiàng)交易中，中信銀行對(duì)關(guān)聯(lián)交易的金額有不同的理解。中信銀行理解該項(xiàng)交易所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額是委托中信信托進(jìn)行管理時(shí)，付給中信信托的費(fèi)用，而非貸款的賬面價(jià)值。而按照手續(xù)費(fèi)計(jì)算，該項(xiàng)交易遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到需要進(jìn)行逐筆披露的金額。
該負(fù)責(zé)人還表示，目前已經(jīng)停止了與中信信托在類似業(yè)務(wù)上的合作。
118.76億關(guān)聯(lián)交易
上述負(fù)責(zé)人證實(shí)，中信信托向中信銀行購(gòu)買的118.76億元的貸款及客戶墊款，主要是用作信托貸款類的理財(cái)產(chǎn)品。
事實(shí)上，近年以來商業(yè)銀行發(fā)售了大量這一類的理財(cái)產(chǎn)品，占已發(fā)行的銀行理財(cái)產(chǎn)品近半壁江山。
該類產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)是，商業(yè)銀行作為委托人，將通過發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品募集的資金委托給受托人，受托人通常為信托公司，以受托人名義購(gòu)買銀行優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)的借款企業(yè)償還的貸款本金和利息為理財(cái)產(chǎn)品本金和收益的主要來源。
“實(shí)際上類似于一種柜臺(tái)交易的債券，也可以看作是信貸資產(chǎn)的證券化，銀行在中間扮演承銷商的角色?！绷硪患夜煞葜粕虡I(yè)銀行的相關(guān)人士解釋。
記者查閱中信銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售的公告，中信理財(cái)快車計(jì)劃正屬于信托貸款類的理財(cái)產(chǎn)品。
在信托池成立的過程中，信托公司需要向銀行購(gòu)買信貸資產(chǎn)。中信銀行與中信信托之間的關(guān)聯(lián)交易即屬于這種情況。
按照證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，上市公司與其關(guān)聯(lián)方達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易總額高于人民幣3000萬元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易即為“重大關(guān)聯(lián)交易”，而重大關(guān)聯(lián)交易要求逐筆進(jìn)行披露。
根據(jù)中信銀行年報(bào)，截至2007年年底中信銀行所有者權(quán)益總額為841億元。中信銀行與中信信托之間關(guān)聯(lián)交易的單比金額、比例均超過了重大關(guān)聯(lián)交易的定義。但記者查閱中信銀行上市以來A股以及H股的公告，除了在2007年年報(bào)提到該項(xiàng)交易外，中信銀行并未進(jìn)行逐筆的日常披露。
實(shí)際上，今年4月30日中信銀行發(fā)布的《中信銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》梳理了兩地證券交易所對(duì)關(guān)聯(lián)交易的定義，并規(guī)定“當(dāng)內(nèi)地法律與香港法律不一致時(shí)，應(yīng)遵循從嚴(yán)處理的原則”。對(duì)關(guān)聯(lián)交易的信息披露則規(guī)定“重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)逐筆披露”。
值得注意的是，如果是信托公司向中信銀行購(gòu)買貸款在上市前發(fā)生的，中信銀行上市時(shí)需要在招股說明書中進(jìn)行披露。中信銀行的招股說明書中沒有提到上述與中信信托之間的關(guān)聯(lián)交易。
上述人士所稱的大額關(guān)聯(lián)交易是指由中信信托進(jìn)行管理的理財(cái)產(chǎn)品。中信銀行年報(bào)顯示，2007年中信信托為其管理的這些理財(cái)產(chǎn)品向中信銀行按賬面凈值購(gòu)買了總計(jì)人民幣118.76億元的貸款及客戶墊款。中信銀行于2007年年末前購(gòu)回了其中47.2億元的貸款，并于年末之后截至年報(bào)報(bào)告日前購(gòu)回了其中57.7億元的貸款。但中信銀行并未對(duì)這些大額交易進(jìn)行日常披露。
7月24日，中信銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)此進(jìn)行回應(yīng)時(shí)表示，在這項(xiàng)交易中，中信銀行對(duì)關(guān)聯(lián)交易的金額有不同的理解。中信銀行理解該項(xiàng)交易所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額是委托中信信托進(jìn)行管理時(shí)，付給中信信托的費(fèi)用，而非貸款的賬面價(jià)值。而按照手續(xù)費(fèi)計(jì)算，該項(xiàng)交易遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到需要進(jìn)行逐筆披露的金額。
該負(fù)責(zé)人還表示，目前已經(jīng)停止了與中信信托在類似業(yè)務(wù)上的合作。
118.76億關(guān)聯(lián)交易
上述負(fù)責(zé)人證實(shí)，中信信托向中信銀行購(gòu)買的118.76億元的貸款及客戶墊款，主要是用作信托貸款類的理財(cái)產(chǎn)品。
事實(shí)上，近年以來商業(yè)銀行發(fā)售了大量這一類的理財(cái)產(chǎn)品，占已發(fā)行的銀行理財(cái)產(chǎn)品近半壁江山。
該類產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)是，商業(yè)銀行作為委托人，將通過發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品募集的資金委托給受托人，受托人通常為信托公司，以受托人名義購(gòu)買銀行優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)的借款企業(yè)償還的貸款本金和利息為理財(cái)產(chǎn)品本金和收益的主要來源。
“實(shí)際上類似于一種柜臺(tái)交易的債券，也可以看作是信貸資產(chǎn)的證券化，銀行在中間扮演承銷商的角色?！绷硪患夜煞葜粕虡I(yè)銀行的相關(guān)人士解釋。
記者查閱中信銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售的公告，中信理財(cái)快車計(jì)劃正屬于信托貸款類的理財(cái)產(chǎn)品。
在信托池成立的過程中，信托公司需要向銀行購(gòu)買信貸資產(chǎn)。中信銀行與中信信托之間的關(guān)聯(lián)交易即屬于這種情況。
按照證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，上市公司與其關(guān)聯(lián)方達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易總額高于人民幣3000萬元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易即為“重大關(guān)聯(lián)交易”，而重大關(guān)聯(lián)交易要求逐筆進(jìn)行披露。
根據(jù)中信銀行年報(bào)，截至2007年年底中信銀行所有者權(quán)益總額為841億元。中信銀行與中信信托之間關(guān)聯(lián)交易的單比金額、比例均超過了重大關(guān)聯(lián)交易的定義。但記者查閱中信銀行上市以來A股以及H股的公告，除了在2007年年報(bào)提到該項(xiàng)交易外，中信銀行并未進(jìn)行逐筆的日常披露。
實(shí)際上，今年4月30日中信銀行發(fā)布的《中信銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》梳理了兩地證券交易所對(duì)關(guān)聯(lián)交易的定義，并規(guī)定“當(dāng)內(nèi)地法律與香港法律不一致時(shí)，應(yīng)遵循從嚴(yán)處理的原則”。對(duì)關(guān)聯(lián)交易的信息披露則規(guī)定“重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)逐筆披露”。
值得注意的是，如果是信托公司向中信銀行購(gòu)買貸款在上市前發(fā)生的，中信銀行上市時(shí)需要在招股說明書中進(jìn)行披露。中信銀行的招股說明書中沒有提到上述與中信信托之間的關(guān)聯(lián)交易。