1.用于評(píng)價(jià)聯(lián)機(jī)訂貨輸人系統(tǒng)有效性的審計(jì)程序是：
A、審查顯示系統(tǒng)有效性和終端反應(yīng)次數(shù)的周或月度報(bào)告，并與服務(wù)水平目標(biāo)相比較
B、確認(rèn)以前每12個(gè)月系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)總數(shù)并注意波動(dòng)
C、比較手工處理訂貨的成本與聯(lián)機(jī)的訂貨成本
D、比較開(kāi)發(fā)訂貨輸入系統(tǒng)的成本與開(kāi)發(fā)其他應(yīng)用程序的成本
2.為了估計(jì)差錯(cuò)率，需要從10000張?zhí)嶝泦沃谐槿颖尽Ｓ捎?50的樣本規(guī)?？梢詽M足精確性和可靠程度要求，因此選取了40作為抽樣間隔。為了便于進(jìn)行抽樣，審計(jì)師在1至40中隨機(jī)抽取一個(gè)號(hào)碼，然后選取其后的每一個(gè)第40項(xiàng)。下列陳述正確的是
A、樣本缺乏隨機(jī)性因此不正確
B、間隔抽樣不是一種可以接受的統(tǒng)計(jì)抽樣方法
C、如果不存在總體偏差，該樣本從統(tǒng)計(jì)上看是有效的
D、間隔抽樣排除了審計(jì)師判斷的使用
3.某職員的職責(zé)包括比較已收商品與供應(yīng)商送貨單據(jù)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，批準(zhǔn)對(duì)已收商品的付款，并且及時(shí)更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時(shí)常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品，批準(zhǔn)對(duì)已收到的所有項(xiàng)目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實(shí)際增加量相等。能有效地防止該職員進(jìn)行這些非授權(quán)行為的控制措施是
A、將接觸已收商品和批準(zhǔn)向供應(yīng)商付款這兩項(xiàng)不相容職責(zé)分離
B、定期將已收商品數(shù)量和存貨水平相核對(duì)
C、按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準(zhǔn)付款
D、要求必須有口令才能接近聯(lián)機(jī)存貨系統(tǒng)
4.內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素：1.部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度3.部門(mén)員工的勝任程度 4.部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)帳戶受主觀影響的金額…… cae召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由cae對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的說(shuō)法哪項(xiàng)正確？
A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算
B、將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化
C、僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定
D、通過(guò)集體的主觀一致意見(jiàn)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)?BR> 5.在大多數(shù)組織中，內(nèi)部審計(jì)責(zé)任范圍的迅速擴(kuò)張要求持續(xù)培訓(xùn)。部門(mén)培訓(xùn)方案的主要目的是
A、遵循專業(yè)組織對(duì)持續(xù)教育的要求
B、利用審計(jì)日程安排之外的空閑時(shí)間
C、幫助員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人職業(yè)目標(biāo)
D、實(shí)現(xiàn)個(gè)人和組織的雙重目標(biāo)
6.下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是：
A、確定組織環(huán)境是否有利于增強(qiáng)控制意識(shí)
B、保證防止舞弊的發(fā)生
C、了解可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)
D、評(píng)估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性
7.在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性時(shí)，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素，以下哪個(gè)因素在判斷一個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性時(shí)對(duì)于評(píng)估的影響??？
A、在給審計(jì)師分配任務(wù)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)
B、對(duì)審計(jì)師溝通技能的培訓(xùn)程度
C、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系
D、不偏不倚的審計(jì)判斷
8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)目前正在接手其成立三年以來(lái)的第外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計(jì)職員的面談中，審查小組了解到這三年來(lái)審計(jì)師們的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)客觀性的評(píng)價(jià)？
A、在工薪審計(jì)時(shí)一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組，工薪經(jīng)理來(lái)找他，表示他正在尋找一個(gè)會(huì)計(jì)來(lái)為他的兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外快
B、在對(duì)公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工
C、審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成三個(gè)月之后，被審計(jì)單位要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查
D、內(nèi)部審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜或減少損失的問(wèn)題，這是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh
9.內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)賒銷的批準(zhǔn)和監(jiān)督情況，以下哪一個(gè)是控制薄弱環(huán)節(jié)？
A、銷售部門(mén)負(fù)責(zé)確定客戶的信用等級(jí)
B、董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)定期審查賒銷標(biāo)準(zhǔn)
C、未能達(dá)到賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須在發(fā)貨時(shí)用現(xiàn)金支付貨款
D、賒銷部門(mén)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)對(duì)所有客戶的運(yùn)貨
10.某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙質(zhì)文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是在貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格付款，那么適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A、對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額
B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致
C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)
A、審查顯示系統(tǒng)有效性和終端反應(yīng)次數(shù)的周或月度報(bào)告，并與服務(wù)水平目標(biāo)相比較
B、確認(rèn)以前每12個(gè)月系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)總數(shù)并注意波動(dòng)
C、比較手工處理訂貨的成本與聯(lián)機(jī)的訂貨成本
D、比較開(kāi)發(fā)訂貨輸入系統(tǒng)的成本與開(kāi)發(fā)其他應(yīng)用程序的成本
2.為了估計(jì)差錯(cuò)率，需要從10000張?zhí)嶝泦沃谐槿颖尽Ｓ捎?50的樣本規(guī)?？梢詽M足精確性和可靠程度要求，因此選取了40作為抽樣間隔。為了便于進(jìn)行抽樣，審計(jì)師在1至40中隨機(jī)抽取一個(gè)號(hào)碼，然后選取其后的每一個(gè)第40項(xiàng)。下列陳述正確的是
A、樣本缺乏隨機(jī)性因此不正確
B、間隔抽樣不是一種可以接受的統(tǒng)計(jì)抽樣方法
C、如果不存在總體偏差，該樣本從統(tǒng)計(jì)上看是有效的
D、間隔抽樣排除了審計(jì)師判斷的使用
3.某職員的職責(zé)包括比較已收商品與供應(yīng)商送貨單據(jù)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，批準(zhǔn)對(duì)已收商品的付款，并且及時(shí)更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時(shí)常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品，批準(zhǔn)對(duì)已收到的所有項(xiàng)目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實(shí)際增加量相等。能有效地防止該職員進(jìn)行這些非授權(quán)行為的控制措施是
A、將接觸已收商品和批準(zhǔn)向供應(yīng)商付款這兩項(xiàng)不相容職責(zé)分離
B、定期將已收商品數(shù)量和存貨水平相核對(duì)
C、按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準(zhǔn)付款
D、要求必須有口令才能接近聯(lián)機(jī)存貨系統(tǒng)
4.內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素：1.部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度3.部門(mén)員工的勝任程度 4.部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)帳戶受主觀影響的金額…… cae召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由cae對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的說(shuō)法哪項(xiàng)正確？
A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算
B、將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化
C、僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定
D、通過(guò)集體的主觀一致意見(jiàn)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)?BR> 5.在大多數(shù)組織中，內(nèi)部審計(jì)責(zé)任范圍的迅速擴(kuò)張要求持續(xù)培訓(xùn)。部門(mén)培訓(xùn)方案的主要目的是
A、遵循專業(yè)組織對(duì)持續(xù)教育的要求
B、利用審計(jì)日程安排之外的空閑時(shí)間
C、幫助員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人職業(yè)目標(biāo)
D、實(shí)現(xiàn)個(gè)人和組織的雙重目標(biāo)
6.下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是：
A、確定組織環(huán)境是否有利于增強(qiáng)控制意識(shí)
B、保證防止舞弊的發(fā)生
C、了解可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)
D、評(píng)估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性
7.在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性時(shí)，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素，以下哪個(gè)因素在判斷一個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性時(shí)對(duì)于評(píng)估的影響??？
A、在給審計(jì)師分配任務(wù)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)
B、對(duì)審計(jì)師溝通技能的培訓(xùn)程度
C、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系
D、不偏不倚的審計(jì)判斷
8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)目前正在接手其成立三年以來(lái)的第外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計(jì)職員的面談中，審查小組了解到這三年來(lái)審計(jì)師們的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)客觀性的評(píng)價(jià)？
A、在工薪審計(jì)時(shí)一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組，工薪經(jīng)理來(lái)找他，表示他正在尋找一個(gè)會(huì)計(jì)來(lái)為他的兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外快
B、在對(duì)公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工
C、審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成三個(gè)月之后，被審計(jì)單位要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查
D、內(nèi)部審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜或減少損失的問(wèn)題，這是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh
9.內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)賒銷的批準(zhǔn)和監(jiān)督情況，以下哪一個(gè)是控制薄弱環(huán)節(jié)？
A、銷售部門(mén)負(fù)責(zé)確定客戶的信用等級(jí)
B、董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)定期審查賒銷標(biāo)準(zhǔn)
C、未能達(dá)到賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須在發(fā)貨時(shí)用現(xiàn)金支付貨款
D、賒銷部門(mén)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)對(duì)所有客戶的運(yùn)貨
10.某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙質(zhì)文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是在貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格付款，那么適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A、對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額
B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致
C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)