一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題中的括號(hào)內(nèi)。每小題2分，共40分）
1.個(gè)人所得稅法屬于（ ）。
A.財(cái)產(chǎn)稅法 B.行為稅法 C.收益稅法 D.資源稅法
2.我國于1950年（ ）。
A.建立了全國統(tǒng)一的新稅制 B.建立了全國統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)稅制
C.改革工商稅制 D.試行工商稅
3.按增值稅條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為（ ）。
A.17% B.13% C.6% D.10%
4.下列產(chǎn)品中，哪個(gè)不屬消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品 （ ）
A.黃酒 B.啤酒 C.汽油 D.煤油
5.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的扣繳義務(wù)人為（ ）。
A.受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)
B.金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款代理人
C.委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)
D.委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)的擔(dān)保人
6.下列納稅人中應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ ）。
A.增值稅納稅人 B.印花稅納稅人
C.企業(yè)所得稅納稅人 D.車船使用稅納稅人企業(yè)
7.企業(yè)所得稅采用比例稅率，其稅率為（ ）。
A.30% B.33% C.40% D.20%
8.設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率減按（ ）。
A.30% B.24% C.15% D.7.5%
9.下列所得為一次性收入的，可實(shí)行加成征收的所得為（ ）。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得
10.國家參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)品分配的主要形式是（ ）。
A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.資源稅 D.農(nóng)業(yè)稅
11.我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（ ）。
A.縣城 B.農(nóng)村 C.城市 D.建制鎮(zhèn)
12.資源稅納稅人自主自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 B.應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天
C.應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天 D.應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天
13.車船使用稅采用的稅率是（ ）。
A.比例稅率 B.定額稅率
C.超額率累進(jìn)稅率 D.平均稅率
14.根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人或他們的代理人，應(yīng)
當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）內(nèi)繳納稅款。
A.3日 B.7日 C.10日 D.15日
15.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)
的多繳稅額，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
16.某納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅收2萬元，營業(yè)稅3萬元，則該納稅人應(yīng)納城市維
護(hù)建設(shè)稅（該納稅人地處市區(qū)）（ ）。
A.3500元 B.4000元 C.8500元 D.5000元
17.某企業(yè)全年收入11萬元，其成本、費(fèi)用為60000元，則該企業(yè)應(yīng)納所得稅額（ ）。
A.16500元 B.9000元 C.13500元 D.15000元
18.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 （ ）
A.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B.納稅人所在地主管財(cái)政機(jī)關(guān)
C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管財(cái)政機(jī)關(guān)
19.未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)，有取得來源于中國境內(nèi)的所得，其預(yù)提所得
稅的稅率是（ ）。
A.15% B.20% C.25% D.30%
20.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用定額稅率的是（ ）。
A.鞭炮 B.啤酒 C.小汽車 D.甲類卷煙
二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題2分，共10分）
1.我國現(xiàn)行的稅率主要有（ ）。
A.比例稅率 B.定額稅率 C.平均稅率
D.超額累進(jìn)稅率 E.全額累進(jìn)稅率
2.允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A.納稅人的職工福利費(fèi)
B.違法經(jīng)營的罰款
C.被沒收財(cái)產(chǎn)的損失
D.納稅人支付給職工的工資
E.各種稅收的滯納金、罰金和罰款
3.以下哪些項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅 （ ）
A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
B.殘疾人員的所得
C.保險(xiǎn)賠款
D.按國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼
E.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
4.印花稅的“三自”繳納辦法，是指（ ）。
A.自行檢查 B.自行貼花
C.自行購花（繳納） D.自行申報(bào)
E.自行計(jì)算
5.下列哪些屬于稅收的基本特征 （ ）
A.強(qiáng)制性 B.客觀性
C.固定性 D.無償性
E.自愿性
三、名詞解釋（每小題3分，共12分）
1.收益稅
2.累進(jìn)稅率
3.房產(chǎn)稅
4.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
四、簡答題（每小題5分，共15分）
1.簡述稅收法定主義原則。
2.簡述我國稅收抵免政策的特點(diǎn)。
3.簡述消費(fèi)稅的作用。
五、論述題（共11分）
論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中的權(quán)限和職責(zé)。
六、計(jì)算及案例題（每小題6分，共12分）
1.某企業(yè)為一般納稅人，2001年3月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品100萬元，當(dāng)月銷售貨物取得含稅銷售額226萬元（該貨物適用于13%稅率）根據(jù)以上條件，計(jì)算該企業(yè)3月份增值稅應(yīng)納稅額。
2.唐某2001年3月份取得全部收入如下：工資、獎(jiǎng)金計(jì)1100元，國庫券利息收入2400元，稿酬600元，則唐某本月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為：
［（1100+2400-800）×15%-125］+600×（1-20%）×20%=376（元）。
上述計(jì)算是否正確，請(qǐng)說明理由，如不正確，請(qǐng)你重新計(jì)算。
1.個(gè)人所得稅法屬于（ ）。
A.財(cái)產(chǎn)稅法 B.行為稅法 C.收益稅法 D.資源稅法
2.我國于1950年（ ）。
A.建立了全國統(tǒng)一的新稅制 B.建立了全國統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)稅制
C.改革工商稅制 D.試行工商稅
3.按增值稅條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為（ ）。
A.17% B.13% C.6% D.10%
4.下列產(chǎn)品中，哪個(gè)不屬消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品 （ ）
A.黃酒 B.啤酒 C.汽油 D.煤油
5.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的扣繳義務(wù)人為（ ）。
A.受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)
B.金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款代理人
C.委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)
D.委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)的擔(dān)保人
6.下列納稅人中應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ ）。
A.增值稅納稅人 B.印花稅納稅人
C.企業(yè)所得稅納稅人 D.車船使用稅納稅人企業(yè)
7.企業(yè)所得稅采用比例稅率，其稅率為（ ）。
A.30% B.33% C.40% D.20%
8.設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率減按（ ）。
A.30% B.24% C.15% D.7.5%
9.下列所得為一次性收入的，可實(shí)行加成征收的所得為（ ）。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得
10.國家參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)品分配的主要形式是（ ）。
A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.資源稅 D.農(nóng)業(yè)稅
11.我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（ ）。
A.縣城 B.農(nóng)村 C.城市 D.建制鎮(zhèn)
12.資源稅納稅人自主自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 B.應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天
C.應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天 D.應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天
13.車船使用稅采用的稅率是（ ）。
A.比例稅率 B.定額稅率
C.超額率累進(jìn)稅率 D.平均稅率
14.根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人或他們的代理人，應(yīng)
當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）內(nèi)繳納稅款。
A.3日 B.7日 C.10日 D.15日
15.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)
的多繳稅額，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
16.某納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅收2萬元，營業(yè)稅3萬元，則該納稅人應(yīng)納城市維
護(hù)建設(shè)稅（該納稅人地處市區(qū)）（ ）。
A.3500元 B.4000元 C.8500元 D.5000元
17.某企業(yè)全年收入11萬元，其成本、費(fèi)用為60000元，則該企業(yè)應(yīng)納所得稅額（ ）。
A.16500元 B.9000元 C.13500元 D.15000元
18.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 （ ）
A.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B.納稅人所在地主管財(cái)政機(jī)關(guān)
C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管財(cái)政機(jī)關(guān)
19.未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)，有取得來源于中國境內(nèi)的所得，其預(yù)提所得
稅的稅率是（ ）。
A.15% B.20% C.25% D.30%
20.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用定額稅率的是（ ）。
A.鞭炮 B.啤酒 C.小汽車 D.甲類卷煙
二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題2分，共10分）
1.我國現(xiàn)行的稅率主要有（ ）。
A.比例稅率 B.定額稅率 C.平均稅率
D.超額累進(jìn)稅率 E.全額累進(jìn)稅率
2.允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A.納稅人的職工福利費(fèi)
B.違法經(jīng)營的罰款
C.被沒收財(cái)產(chǎn)的損失
D.納稅人支付給職工的工資
E.各種稅收的滯納金、罰金和罰款
3.以下哪些項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅 （ ）
A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
B.殘疾人員的所得
C.保險(xiǎn)賠款
D.按國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼
E.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
4.印花稅的“三自”繳納辦法，是指（ ）。
A.自行檢查 B.自行貼花
C.自行購花（繳納） D.自行申報(bào)
E.自行計(jì)算
5.下列哪些屬于稅收的基本特征 （ ）
A.強(qiáng)制性 B.客觀性
C.固定性 D.無償性
E.自愿性
三、名詞解釋（每小題3分，共12分）
1.收益稅
2.累進(jìn)稅率
3.房產(chǎn)稅
4.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
四、簡答題（每小題5分，共15分）
1.簡述稅收法定主義原則。
2.簡述我國稅收抵免政策的特點(diǎn)。
3.簡述消費(fèi)稅的作用。
五、論述題（共11分）
論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中的權(quán)限和職責(zé)。
六、計(jì)算及案例題（每小題6分，共12分）
1.某企業(yè)為一般納稅人，2001年3月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品100萬元，當(dāng)月銷售貨物取得含稅銷售額226萬元（該貨物適用于13%稅率）根據(jù)以上條件，計(jì)算該企業(yè)3月份增值稅應(yīng)納稅額。
2.唐某2001年3月份取得全部收入如下：工資、獎(jiǎng)金計(jì)1100元，國庫券利息收入2400元，稿酬600元，則唐某本月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為：
［（1100+2400-800）×15%-125］+600×（1-20%）×20%=376（元）。
上述計(jì)算是否正確，請(qǐng)說明理由，如不正確，請(qǐng)你重新計(jì)算。