課程代碼：00078
一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現(xiàn)了銀行會計的（）
A.職能B.作用
C.特點D.任務
2.下列，屬于銀行收益性支出的是（）
A.利息支出B.購買電子設備支出
C.購買土地使用權支出D.購買專利技術支出
3.下列，不屬于銀行流動負債的是（）
A.向中央銀行借款B.同業(yè)拆入
C.系統(tǒng)內款項存放D.發(fā)行的兩年期銀行債
4.在銀行開立存款賬戶的各單位之間，當具有真實的商品交易關系或債權、債務關系時，辦理結算才能使用（）
A.支票結算B.商業(yè)匯票結算
C.銀行匯票結算D.銀行本票結算
5.將存款劃分為財政性存款和一般性存款的標準是（）
A.吸存對象B.繳存范圍
C.計息與否D.存款存期
6.明細核算系統(tǒng)的主體是（）
A.分戶賬B.科目總賬
C.余額表D.日計表
7.對支票戶，銀行與單位對賬時若出現(xiàn)雙方賬面余額不等，銀行軋計差額時應填制（）
A.余額對賬單B.未達財務調節(jié)表
C.單位分戶賬D.盤存表
8.不能按期（含展期）歸還的且又符合核銷條件的貸款是指（）
A.正常貸款B.呆滯貸款
C.逾期貸款D.呆賬貸款
9.銀行在開辦聯(lián)行電子匯劃與清算業(yè)務時，由于采用了衛(wèi)星通信傳輸資金匯劃信息，因此，消滅了（）
A.紙制憑證B.匯差資金
C.在途資金D.備付金存款
10.商業(yè)銀行將款項存入中央銀行時，應（）
A.貸記存放中央銀行款項B.借記存放中央銀行款項
C.借記向中央銀行借款D.貸記向中央銀行借款
11.同城票據(jù)交換中，提入行提回借方票據(jù)時，應貸記（）
A.同城票據(jù)清算B.待清算票據(jù)款項
C.活期存款D.其他應收款
12.以一定單位的本國貨幣作為標準，折算成一定數(shù)額的外國貨幣是（）
A.直接標價法B.中間價
C.買賣兩檔匯價制D.間接標價法
13.銀行可為境內居民，包括歸僑、僑眷和港澳臺同胞的親屬辦理（）
A.丙種外匯存款B.甲種外匯存款
C.乙種外匯存款D.人民幣特種存款
14.根據(jù)現(xiàn)金管理條例，國家管理金銀的主管機關是（）
A.商業(yè)銀行B.財政部
C.中國人民銀行D.政策性銀行
15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指（）
A.專營權B.土地使用權
C.商譽D.商標權
16.當固定資產因出售、報廢和毀損等原因轉入清理時，應設置和登記（）
A.“在建工程”賬戶B.“固定資產清理”賬戶
C.“固定資產”賬戶D.“累計折舊”賬戶
17.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是（）
A.法定公益金B(yǎng).法定盈余公積
C.資本公積D.任意盈余公積
18.銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于（）
A.利息收入B.金融企業(yè)往來收入
C.投資收益D.其他業(yè)務收入
19.年末，銀行會計應將全年實現(xiàn)的凈利潤或虧損總額，從“本年利潤”賬戶轉入（）
A.“盈余公積”賬戶B.“利潤分配——未分配利潤”賬戶
C.“實收資本”賬戶D.“營業(yè)收入”賬戶
20.將相同事物按一定標準進行分類，并通過計算各個類別在整體中所占的比重，分析整體構成比例的一種方法是（）
A.橫向分析法B.因素分析法
C.比較分析法D.結構分析法
二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
在每小題列出的五個備選項中有二個至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.現(xiàn)金出納工作必須遵循和堅持的原則有（）
A.堅持錢財分管，雙人經辦原則B.堅持復核原則
C.堅持交接和查庫原則D.堅持有疑必復原則
E.堅持必須使用人民幣原則
22.銀行會計記賬方法按其登記經濟業(yè)務方式不同，可以選擇（）
A.借貸復式記賬法B.資金收付復式記賬法
C.單式記賬法D.增減復式記賬法
E.財產收付復式記賬法
23.商業(yè)銀行與開戶中央銀行的往來關系包括（）
A.繳存法定的存款準備金B(yǎng).存入和支取清算備付金
C.交存和支取現(xiàn)金D.向央行貼現(xiàn)
E.向央行借款
24.反映銀行經營成果的考核指標有（）
A.利潤率B.資本風險比率
C.成本率D.資本金利潤率
E.費用率
25.銀行會計的財務核對，應達到（）
A.賬證相符B.賬實相符
C.賬款相符D.賬表相符
E.賬賬相符（內外賬相符）
三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題2.5分，共10分）
26.先直后橫
27.積數(shù)
28.賬務組織
29.異地托收承付結算
四、判斷分析題（本大題共4小題，每小題2.5分，共10分）
判斷正誤，將正確的劃上“√”，錯誤的劃上“×”，并簡述理由。
30.銀行會計工作應始終維護“三鐵”信譽（三鐵具體指鐵賬、鐵款和鐵的規(guī)章）。（）
31.金融企業(yè)往來即是指商業(yè)銀行與中央銀行之間的資金財務往來。（）
32.一個單位只能在銀行開設一個基本存款賬戶。（）
33.所有的票據(jù)都可以見票即付。（）
五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
34.簡述支票的種類。
35.簡述聯(lián)行資金匯劃清算基本做法中的“頭寸控制”。
六、業(yè)務題（本大題共2小題，第1小題10分，第2小題30分，共40分）
36.計算題（若有小數(shù)點，請保留小數(shù)點后兩位數(shù)）
①儲戶夢影于2004年1月8日來行存款100，000元，她所選擇的儲種是整存整取定期儲蓄存款1年期，年利率1.98％。該儲戶于2005年3月8日過期支取100，000元，試計算應支付給儲戶的利息。當日掛牌的活期儲蓄存款利率為0.72％，利息所得稅稅率為20％。（5分）
②儲戶高楊持美元現(xiàn)鈔10，000元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設當日美元鈔買價為826.61／100，匯賣價為827.32／100.計算存入美元活期現(xiàn)匯存款戶的金額。（5分）
37.根據(jù)以下經濟業(yè)務編制會計分錄。（每筆簡單分錄2分，每筆復合分錄3分，共30分）
①銀行接受開戶甲單位期限為4個月，尚有72天到期的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請，匯票面額2，000，000元，貼現(xiàn)利率5％，經審查無誤，立即辦理。
②收到系統(tǒng)內南京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經審查是結清原對開戶乙單位簽發(fā)的銀行匯票（匯票金額300，000元，實際結算金額298，000元，余額2，000元），經審查無誤，立即入賬。
③開戶丙單位提交“銀行本票申請書”，要求簽發(fā)不定額銀行本票，金額960，000元，經審查無誤，立即辦理。
④收到系統(tǒng)內廣州市分行某辦事處的資金匯劃信息，經審查系本行開戶甲單位的電匯收貨款項，金額800，000元，經審查無誤，立即轉賬。
⑤2004年4月5日乙單位向本行申請短期貸款一筆，金額1，500，000元，期限3個月，貸款利率5.3％。經信貸部門審查同意后，立即辦理。
⑥經查看，本日有一筆申請人為丙單位的銀行承兌匯票500，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉賬傳票辦理轉賬。
⑦經計算，本月應提取固定資產折舊金額30，000元。
⑧M公司提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結算憑證，金額450，000元，委托銀行向同行開戶的N公司收取匯票款，經審查無誤，立即轉賬。
⑨開戶行單位N公司提交轉賬支票及一式三聯(lián)進帳單，用以支付它行開戶的光明公司的勞務費86，000元，經審查無誤，立即轉賬。
⑩本行向跨系統(tǒng)的甲行借入資金9，000，000元，當收到開戶人行的收賬通知和拆出行的借據(jù)回單時，立即入賬。
盤盈設備一臺，重置價置為15，000元，預計已提折舊3，000元。
月末，結轉手續(xù)費支出500，000元。
甲單位申請的抵押貸款本金200，000元和計算的應收利息11，600元，現(xiàn)因按期不能償還本息，銀行按規(guī)定處置其抵押物品，出售所得凈收入為210，000元，立即入賬。
一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現(xiàn)了銀行會計的（）
A.職能B.作用
C.特點D.任務
2.下列，屬于銀行收益性支出的是（）
A.利息支出B.購買電子設備支出
C.購買土地使用權支出D.購買專利技術支出
3.下列，不屬于銀行流動負債的是（）
A.向中央銀行借款B.同業(yè)拆入
C.系統(tǒng)內款項存放D.發(fā)行的兩年期銀行債
4.在銀行開立存款賬戶的各單位之間，當具有真實的商品交易關系或債權、債務關系時，辦理結算才能使用（）
A.支票結算B.商業(yè)匯票結算
C.銀行匯票結算D.銀行本票結算
5.將存款劃分為財政性存款和一般性存款的標準是（）
A.吸存對象B.繳存范圍
C.計息與否D.存款存期
6.明細核算系統(tǒng)的主體是（）
A.分戶賬B.科目總賬
C.余額表D.日計表
7.對支票戶，銀行與單位對賬時若出現(xiàn)雙方賬面余額不等，銀行軋計差額時應填制（）
A.余額對賬單B.未達財務調節(jié)表
C.單位分戶賬D.盤存表
8.不能按期（含展期）歸還的且又符合核銷條件的貸款是指（）
A.正常貸款B.呆滯貸款
C.逾期貸款D.呆賬貸款
9.銀行在開辦聯(lián)行電子匯劃與清算業(yè)務時，由于采用了衛(wèi)星通信傳輸資金匯劃信息，因此，消滅了（）
A.紙制憑證B.匯差資金
C.在途資金D.備付金存款
10.商業(yè)銀行將款項存入中央銀行時，應（）
A.貸記存放中央銀行款項B.借記存放中央銀行款項
C.借記向中央銀行借款D.貸記向中央銀行借款
11.同城票據(jù)交換中，提入行提回借方票據(jù)時，應貸記（）
A.同城票據(jù)清算B.待清算票據(jù)款項
C.活期存款D.其他應收款
12.以一定單位的本國貨幣作為標準，折算成一定數(shù)額的外國貨幣是（）
A.直接標價法B.中間價
C.買賣兩檔匯價制D.間接標價法
13.銀行可為境內居民，包括歸僑、僑眷和港澳臺同胞的親屬辦理（）
A.丙種外匯存款B.甲種外匯存款
C.乙種外匯存款D.人民幣特種存款
14.根據(jù)現(xiàn)金管理條例，國家管理金銀的主管機關是（）
A.商業(yè)銀行B.財政部
C.中國人民銀行D.政策性銀行
15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指（）
A.專營權B.土地使用權
C.商譽D.商標權
16.當固定資產因出售、報廢和毀損等原因轉入清理時，應設置和登記（）
A.“在建工程”賬戶B.“固定資產清理”賬戶
C.“固定資產”賬戶D.“累計折舊”賬戶
17.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是（）
A.法定公益金B(yǎng).法定盈余公積
C.資本公積D.任意盈余公積
18.銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于（）
A.利息收入B.金融企業(yè)往來收入
C.投資收益D.其他業(yè)務收入
19.年末，銀行會計應將全年實現(xiàn)的凈利潤或虧損總額，從“本年利潤”賬戶轉入（）
A.“盈余公積”賬戶B.“利潤分配——未分配利潤”賬戶
C.“實收資本”賬戶D.“營業(yè)收入”賬戶
20.將相同事物按一定標準進行分類，并通過計算各個類別在整體中所占的比重，分析整體構成比例的一種方法是（）
A.橫向分析法B.因素分析法
C.比較分析法D.結構分析法
二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
在每小題列出的五個備選項中有二個至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.現(xiàn)金出納工作必須遵循和堅持的原則有（）
A.堅持錢財分管，雙人經辦原則B.堅持復核原則
C.堅持交接和查庫原則D.堅持有疑必復原則
E.堅持必須使用人民幣原則
22.銀行會計記賬方法按其登記經濟業(yè)務方式不同，可以選擇（）
A.借貸復式記賬法B.資金收付復式記賬法
C.單式記賬法D.增減復式記賬法
E.財產收付復式記賬法
23.商業(yè)銀行與開戶中央銀行的往來關系包括（）
A.繳存法定的存款準備金B(yǎng).存入和支取清算備付金
C.交存和支取現(xiàn)金D.向央行貼現(xiàn)
E.向央行借款
24.反映銀行經營成果的考核指標有（）
A.利潤率B.資本風險比率
C.成本率D.資本金利潤率
E.費用率
25.銀行會計的財務核對，應達到（）
A.賬證相符B.賬實相符
C.賬款相符D.賬表相符
E.賬賬相符（內外賬相符）
三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題2.5分，共10分）
26.先直后橫
27.積數(shù)
28.賬務組織
29.異地托收承付結算
四、判斷分析題（本大題共4小題，每小題2.5分，共10分）
判斷正誤，將正確的劃上“√”，錯誤的劃上“×”，并簡述理由。
30.銀行會計工作應始終維護“三鐵”信譽（三鐵具體指鐵賬、鐵款和鐵的規(guī)章）。（）
31.金融企業(yè)往來即是指商業(yè)銀行與中央銀行之間的資金財務往來。（）
32.一個單位只能在銀行開設一個基本存款賬戶。（）
33.所有的票據(jù)都可以見票即付。（）
五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
34.簡述支票的種類。
35.簡述聯(lián)行資金匯劃清算基本做法中的“頭寸控制”。
六、業(yè)務題（本大題共2小題，第1小題10分，第2小題30分，共40分）
36.計算題（若有小數(shù)點，請保留小數(shù)點后兩位數(shù)）
①儲戶夢影于2004年1月8日來行存款100，000元，她所選擇的儲種是整存整取定期儲蓄存款1年期，年利率1.98％。該儲戶于2005年3月8日過期支取100，000元，試計算應支付給儲戶的利息。當日掛牌的活期儲蓄存款利率為0.72％，利息所得稅稅率為20％。（5分）
②儲戶高楊持美元現(xiàn)鈔10，000元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設當日美元鈔買價為826.61／100，匯賣價為827.32／100.計算存入美元活期現(xiàn)匯存款戶的金額。（5分）
37.根據(jù)以下經濟業(yè)務編制會計分錄。（每筆簡單分錄2分，每筆復合分錄3分，共30分）
①銀行接受開戶甲單位期限為4個月，尚有72天到期的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請，匯票面額2，000，000元，貼現(xiàn)利率5％，經審查無誤，立即辦理。
②收到系統(tǒng)內南京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經審查是結清原對開戶乙單位簽發(fā)的銀行匯票（匯票金額300，000元，實際結算金額298，000元，余額2，000元），經審查無誤，立即入賬。
③開戶丙單位提交“銀行本票申請書”，要求簽發(fā)不定額銀行本票，金額960，000元，經審查無誤，立即辦理。
④收到系統(tǒng)內廣州市分行某辦事處的資金匯劃信息，經審查系本行開戶甲單位的電匯收貨款項，金額800，000元，經審查無誤，立即轉賬。
⑤2004年4月5日乙單位向本行申請短期貸款一筆，金額1，500，000元，期限3個月，貸款利率5.3％。經信貸部門審查同意后，立即辦理。
⑥經查看，本日有一筆申請人為丙單位的銀行承兌匯票500，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉賬傳票辦理轉賬。
⑦經計算，本月應提取固定資產折舊金額30，000元。
⑧M公司提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結算憑證，金額450，000元，委托銀行向同行開戶的N公司收取匯票款，經審查無誤，立即轉賬。
⑨開戶行單位N公司提交轉賬支票及一式三聯(lián)進帳單，用以支付它行開戶的光明公司的勞務費86，000元，經審查無誤，立即轉賬。
⑩本行向跨系統(tǒng)的甲行借入資金9，000，000元，當收到開戶人行的收賬通知和拆出行的借據(jù)回單時，立即入賬。
盤盈設備一臺，重置價置為15，000元，預計已提折舊3，000元。
月末，結轉手續(xù)費支出500，000元。
甲單位申請的抵押貸款本金200，000元和計算的應收利息11，600元，現(xiàn)因按期不能償還本息，銀行按規(guī)定處置其抵押物品，出售所得凈收入為210，000元，立即入賬。