一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二次修訂是在（ ）
A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年
2.我國的稅率分為（ ）
A.定額稅率，比例稅率，累進稅率
B.定額稅率，比例稅率，超額累進稅率
C.定額稅率，比例稅率，全額累進稅率
D.浮動稅率，比例稅率，累進稅率
3.我國現行稅種有（ ）
A.增值稅消費稅營業(yè)稅遺產稅
B.消費稅營業(yè)稅遺產稅筵席稅
C.營業(yè)稅遺產稅筵席稅屠宰稅
D.屠宰稅增值稅消費稅營業(yè)稅
4.我國現行的資源稅法，主要包括（ ）
A.資源稅法，農業(yè)稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法
B.土地增值稅法，耕地占用稅法，農業(yè)稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法
C.耕地占用稅法，農業(yè)稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法，土地增值稅法
D.資源稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法
5.某運輸公司為改善服務質量，在提供運輸勞務的同時，銷售一些紙箱等包裝物。對銷售包裝物的行為應征收（ ）
A.營業(yè)稅B.消費稅C.增值稅D.增值稅和營業(yè)稅
6.對財務制度不健全的增值稅一般納稅人，稅務機關對其征稅時（ ）
A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進項稅金
B.采用一般納稅人的稅率，但不得抵扣進項稅金
C.應按小規(guī)模納稅人對待，但允許抵扣進項稅金
D.按小規(guī)模納稅人對待，不得抵扣進項稅金
7.消費稅的納稅人是《消費稅暫行條例》第1條所說的：在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的（ ）
A.單位和個體經營者B.單位和個人
C.個體經營者和個人D.個體經營者和其他個人
8.下列消費品中，采用定額稅率的是（ ）
A.啤酒B.白酒C.煙D.小汽車
9.下列收入中，免征營業(yè)稅的是（ ）
A.電視臺的廣告收入B.公園內游樂場的門票收入
C.博物館的門票收入D.旅游景點出售紀念品的收入
10.某飯店附設獨立核算的卡拉OK廳，5月份取得餐廳收入60萬元，客房收入24萬元，卡拉OK廳包房收入20萬元。營業(yè)稅條例規(guī)定服務業(yè)稅率5%，當地政府確定的娛樂業(yè)稅率20%，則該飯店當月應納營業(yè)稅的計算式為（ ）
A.（60+24+20）×20% B.（60+24+20）×5%
C.（60+24）×5%+20×20% D.60×5%+（24+20）×20%
11.下列關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（ ）
A.實際上是附加稅
B.開征此稅是為了保證有可靠的城市維護建設資金
C.以納稅人實際繳的增值稅、消費稅、所得稅的稅額為計稅依據
D.實行比例稅率
12.《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列項目中可以扣除的是（ ）
A.非廣告性質的贊助支出
B.非公益、救濟性捐贈支出
C.直接向災區(qū)的捐贈
D.一定比例的公益、救濟性的捐贈支出
13.《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》規(guī)定，企業(yè)的無形資產（ ）
A.在發(fā)生時作為費用一次性列支
B.有使用年限的，按使用年限分期攤銷
C.有使用年限的，按使用年限與10年孰短攤銷
D.沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產，按不多于10年的期限攤銷
14.我國內資企業(yè)所得稅的稅收抵免方法是（ ）
A.分國不分項的全額抵免法B.分國不分項的限額抵免法
C.分國分項的全額抵免法D.分國分項的限額抵免法
15.經營期在10年以上的生產性外商投資企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠是（ ）
A.自開業(yè)年度起2年免稅，3年減半征稅
B.自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅
C.自開業(yè)年度起5年免稅，5年減半征稅
D.自開始獲利年度起5年免稅，5年減半征稅
16.在中國境內無住所，但是居住一定期限的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內單位或個人支付的部分繳納個人所得稅。這里的一定期限是指一個納稅年度內居?。?）
A.不滿365天B.1年以上5年以下
C.不滿90天D.不滿180天
17.下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元計算應納稅所得額的有（ ）
A.工資薪金收入2000元B.一次演講收入5000元
C.在有獎銷售中一次性獲獎3000元D.財產轉讓所得1000元
18.需加成征收個人所得稅的勞務報酬是指（ ）
A.一次應納稅所得額超過5000元的部分
B.一次應納稅所得額超過10000元的部分
C.一次應納稅所得額超過15000元的部分
D.一次應納稅所得額超過20000元的部分
19.某作家2001年10月取得其作品使用權轉讓收入5000元。該作家應繳納個人所得稅的計算式為（ ）
A.5000×20%
B.（5000-800）×20%
C.5000×（1-20%）×20%
D.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）
20.農業(yè)稅的納稅人是（ ）
A.從事農業(yè)生產有農業(yè)收入的單位和個人
B.從事農產品加工的單位和個人
C.銷售農產品的單位和個人
D.購買農產品的單位和個人
21.依照房產租金收入計征房產稅的稅率是（ ）
A.1.2% B.5% C.10% D.12%
22.關稅的征收機關是（ ）
A.稅務機關B.財政機關
C.對外經濟貿易合作部D.海關
23.某企業(yè)的經營所在地在天津，為了運輸方便，該企業(yè)的一輛運貨車上的是北京市的牌照，應在何地繳納車船使用稅（ ）
A.北京
B.天津
C.在北京、天津都可以
D.由北京、天津的有關稅務機關協商確定
24.單位或者個人獲準占用耕地超過兩年不使用的（ ）
A.稅務機關按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅
B.財政機關按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅
C.稅務機關按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅
D.財政機關按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅
25.最早開征印花稅的國家是（ ）
A.英國B.荷蘭C.中國D.波蘭
26.對營業(yè)帳薄征收印花稅，所適用的稅率是（ ）
A.比例稅率B.全額累進稅率
C.超額累進稅率D.定額稅率
27.我國關稅稅率是（ ）
A.比例稅率B.超額累進稅率
C.全額累進稅率D.定額稅率
28.下列關于增值稅專用發(fā)票的開具要求，說法錯誤的是（ ）
A.字跡清楚
B.項目填寫齊全
C.經稅務機關批準，可以涂改，但須在涂改處蓋章
D.全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致
29.某廣告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊銷了營業(yè)執(zhí)照，其應申報辦理注銷稅務登記的最后法定日期是（ ）
A.2001年10月16日B.2001年10月31日
C.2001年11月16日D.2001年11月30日
30.下列機構中不能從事稅務代理的是（ ）
A.會計師事務所B.律師事務所
C.審計師事務所D.稅務機關
二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。多選、少選、錯選均無分。
31.下列法律事實的出現，產生稅收法律關系（ ）
A.納稅義務人發(fā)生了稅法規(guī)定的應納稅的行為
B.納稅義務人發(fā)生了稅法規(guī)定的應納稅的事件
C.稅法廢止
D.企業(yè)的破產
E.新的納稅義務人出現
32.下列項目應征增值稅的是（ ）
A.某歌舞廳向顧客銷售酒水B.郵政部門銷售集郵郵票、首日封
C.銀行銷售金銀的業(yè)務D.提供加工、修理修配勞務
E.古舊圖書
33.下列稅種，實行定額征收的有（ ）
A.增值稅B.契稅
C.土地增值稅D.車船使用稅
E.耕地占用稅
34.關稅的納稅義務人包括（ ）
A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進、出口貨物的承運人D.進口貨物的收貨人的代理人
E.出口貨物的發(fā)貨人的代理人
35.稅款征收方式包括（ ）
A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收
D.定期定額征收E.扣繳征收
三、簡答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）
36.簡述稅法原則。
37.簡述營業(yè)稅的特點。
38.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體和稅率。
四、論述題（本大題共12分）
39.試論納稅人的權利和義務
五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
40.某電視機廠為增值稅的一般納稅人，2001年6月份主要業(yè)務如下：
（1）銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電500臺，每臺950元（不含稅）；
（2）銷售給某零售商店彩電100臺，每臺1404元（含稅）；
（3）獎勵給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電，每臺價值1000元（不含稅）；
（4）外購機床10臺，每臺單價200000元，取得專用發(fā)票，機床已驗收入庫；
（5）外購電視機配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元電視機配件因不符合合同規(guī)定的質量標準而退貨，并收回稅款1700元；
（6）該電視機廠在銷售彩電的同時提供運輸勞務。本月共取得運輸勞務費收入10000元。
根據上述資料說明該電視機廠6月份如何繳納增值稅。
41.某企業(yè)2000年度虧損12萬元。2002年初該企業(yè)向稅務機關報送2001年度企業(yè)所得稅納稅申報表，表中填列的各項收入為1000萬元，各項成本費用支出1015萬元，虧損15萬元。
稅務機關經過檢查，發(fā)現企業(yè)2001年度存在如下情況：
（1）企業(yè)在填報申報表時，將20萬元的國庫券利息計入收入總額。
（2）企業(yè)的營業(yè)外支出包括工商局罰款5萬元。
（3）2001年度企業(yè)實發(fā)工資150萬元，全部計入成本。該企業(yè)按有關規(guī)定計稅工資標準為每人每月800元，企業(yè)職工人數100人。
（4）向關聯企業(yè)支付20萬元的管理費列為管理費用。
根據企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定分析企業(yè)的納稅申報存在哪些問題，并請確定該企業(yè)2001年度的實際應納稅所得額和應納所得稅稅額。
42.張某和李某系夫妻，張某12月份工資收入1200元，取得稿酬1500元，獲省級科技獎人民幣1萬元；李某12月工資收入1800元。此外，兩人轉讓共同所有的一輛機動車，扣除原值及有關費用后，凈收入9000元。如果你是稅務代理人員，請分析該夫妻應如何納稅，應繳納多少稅款。（兩人均為中國公民）
個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過500元的部分 5 1
2 超過500—2000元的部分 10 25
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二次修訂是在（ ）
A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年
2.我國的稅率分為（ ）
A.定額稅率，比例稅率，累進稅率
B.定額稅率，比例稅率，超額累進稅率
C.定額稅率，比例稅率，全額累進稅率
D.浮動稅率，比例稅率，累進稅率
3.我國現行稅種有（ ）
A.增值稅消費稅營業(yè)稅遺產稅
B.消費稅營業(yè)稅遺產稅筵席稅
C.營業(yè)稅遺產稅筵席稅屠宰稅
D.屠宰稅增值稅消費稅營業(yè)稅
4.我國現行的資源稅法，主要包括（ ）
A.資源稅法，農業(yè)稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法
B.土地增值稅法，耕地占用稅法，農業(yè)稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法
C.耕地占用稅法，農業(yè)稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法，土地增值稅法
D.資源稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法
5.某運輸公司為改善服務質量，在提供運輸勞務的同時，銷售一些紙箱等包裝物。對銷售包裝物的行為應征收（ ）
A.營業(yè)稅B.消費稅C.增值稅D.增值稅和營業(yè)稅
6.對財務制度不健全的增值稅一般納稅人，稅務機關對其征稅時（ ）
A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進項稅金
B.采用一般納稅人的稅率，但不得抵扣進項稅金
C.應按小規(guī)模納稅人對待，但允許抵扣進項稅金
D.按小規(guī)模納稅人對待，不得抵扣進項稅金
7.消費稅的納稅人是《消費稅暫行條例》第1條所說的：在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的（ ）
A.單位和個體經營者B.單位和個人
C.個體經營者和個人D.個體經營者和其他個人
8.下列消費品中，采用定額稅率的是（ ）
A.啤酒B.白酒C.煙D.小汽車
9.下列收入中，免征營業(yè)稅的是（ ）
A.電視臺的廣告收入B.公園內游樂場的門票收入
C.博物館的門票收入D.旅游景點出售紀念品的收入
10.某飯店附設獨立核算的卡拉OK廳，5月份取得餐廳收入60萬元，客房收入24萬元，卡拉OK廳包房收入20萬元。營業(yè)稅條例規(guī)定服務業(yè)稅率5%，當地政府確定的娛樂業(yè)稅率20%，則該飯店當月應納營業(yè)稅的計算式為（ ）
A.（60+24+20）×20% B.（60+24+20）×5%
C.（60+24）×5%+20×20% D.60×5%+（24+20）×20%
11.下列關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（ ）
A.實際上是附加稅
B.開征此稅是為了保證有可靠的城市維護建設資金
C.以納稅人實際繳的增值稅、消費稅、所得稅的稅額為計稅依據
D.實行比例稅率
12.《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列項目中可以扣除的是（ ）
A.非廣告性質的贊助支出
B.非公益、救濟性捐贈支出
C.直接向災區(qū)的捐贈
D.一定比例的公益、救濟性的捐贈支出
13.《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》規(guī)定，企業(yè)的無形資產（ ）
A.在發(fā)生時作為費用一次性列支
B.有使用年限的，按使用年限分期攤銷
C.有使用年限的，按使用年限與10年孰短攤銷
D.沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產，按不多于10年的期限攤銷
14.我國內資企業(yè)所得稅的稅收抵免方法是（ ）
A.分國不分項的全額抵免法B.分國不分項的限額抵免法
C.分國分項的全額抵免法D.分國分項的限額抵免法
15.經營期在10年以上的生產性外商投資企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠是（ ）
A.自開業(yè)年度起2年免稅，3年減半征稅
B.自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅
C.自開業(yè)年度起5年免稅，5年減半征稅
D.自開始獲利年度起5年免稅，5年減半征稅
16.在中國境內無住所，但是居住一定期限的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內單位或個人支付的部分繳納個人所得稅。這里的一定期限是指一個納稅年度內居?。?）
A.不滿365天B.1年以上5年以下
C.不滿90天D.不滿180天
17.下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元計算應納稅所得額的有（ ）
A.工資薪金收入2000元B.一次演講收入5000元
C.在有獎銷售中一次性獲獎3000元D.財產轉讓所得1000元
18.需加成征收個人所得稅的勞務報酬是指（ ）
A.一次應納稅所得額超過5000元的部分
B.一次應納稅所得額超過10000元的部分
C.一次應納稅所得額超過15000元的部分
D.一次應納稅所得額超過20000元的部分
19.某作家2001年10月取得其作品使用權轉讓收入5000元。該作家應繳納個人所得稅的計算式為（ ）
A.5000×20%
B.（5000-800）×20%
C.5000×（1-20%）×20%
D.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）
20.農業(yè)稅的納稅人是（ ）
A.從事農業(yè)生產有農業(yè)收入的單位和個人
B.從事農產品加工的單位和個人
C.銷售農產品的單位和個人
D.購買農產品的單位和個人
21.依照房產租金收入計征房產稅的稅率是（ ）
A.1.2% B.5% C.10% D.12%
22.關稅的征收機關是（ ）
A.稅務機關B.財政機關
C.對外經濟貿易合作部D.海關
23.某企業(yè)的經營所在地在天津，為了運輸方便，該企業(yè)的一輛運貨車上的是北京市的牌照，應在何地繳納車船使用稅（ ）
A.北京
B.天津
C.在北京、天津都可以
D.由北京、天津的有關稅務機關協商確定
24.單位或者個人獲準占用耕地超過兩年不使用的（ ）
A.稅務機關按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅
B.財政機關按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅
C.稅務機關按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅
D.財政機關按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅
25.最早開征印花稅的國家是（ ）
A.英國B.荷蘭C.中國D.波蘭
26.對營業(yè)帳薄征收印花稅，所適用的稅率是（ ）
A.比例稅率B.全額累進稅率
C.超額累進稅率D.定額稅率
27.我國關稅稅率是（ ）
A.比例稅率B.超額累進稅率
C.全額累進稅率D.定額稅率
28.下列關于增值稅專用發(fā)票的開具要求，說法錯誤的是（ ）
A.字跡清楚
B.項目填寫齊全
C.經稅務機關批準，可以涂改，但須在涂改處蓋章
D.全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致
29.某廣告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊銷了營業(yè)執(zhí)照，其應申報辦理注銷稅務登記的最后法定日期是（ ）
A.2001年10月16日B.2001年10月31日
C.2001年11月16日D.2001年11月30日
30.下列機構中不能從事稅務代理的是（ ）
A.會計師事務所B.律師事務所
C.審計師事務所D.稅務機關
二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。多選、少選、錯選均無分。
31.下列法律事實的出現，產生稅收法律關系（ ）
A.納稅義務人發(fā)生了稅法規(guī)定的應納稅的行為
B.納稅義務人發(fā)生了稅法規(guī)定的應納稅的事件
C.稅法廢止
D.企業(yè)的破產
E.新的納稅義務人出現
32.下列項目應征增值稅的是（ ）
A.某歌舞廳向顧客銷售酒水B.郵政部門銷售集郵郵票、首日封
C.銀行銷售金銀的業(yè)務D.提供加工、修理修配勞務
E.古舊圖書
33.下列稅種，實行定額征收的有（ ）
A.增值稅B.契稅
C.土地增值稅D.車船使用稅
E.耕地占用稅
34.關稅的納稅義務人包括（ ）
A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進、出口貨物的承運人D.進口貨物的收貨人的代理人
E.出口貨物的發(fā)貨人的代理人
35.稅款征收方式包括（ ）
A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收
D.定期定額征收E.扣繳征收
三、簡答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）
36.簡述稅法原則。
37.簡述營業(yè)稅的特點。
38.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體和稅率。
四、論述題（本大題共12分）
39.試論納稅人的權利和義務
五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
40.某電視機廠為增值稅的一般納稅人，2001年6月份主要業(yè)務如下：
（1）銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電500臺，每臺950元（不含稅）；
（2）銷售給某零售商店彩電100臺，每臺1404元（含稅）；
（3）獎勵給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電，每臺價值1000元（不含稅）；
（4）外購機床10臺，每臺單價200000元，取得專用發(fā)票，機床已驗收入庫；
（5）外購電視機配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元電視機配件因不符合合同規(guī)定的質量標準而退貨，并收回稅款1700元；
（6）該電視機廠在銷售彩電的同時提供運輸勞務。本月共取得運輸勞務費收入10000元。
根據上述資料說明該電視機廠6月份如何繳納增值稅。
41.某企業(yè)2000年度虧損12萬元。2002年初該企業(yè)向稅務機關報送2001年度企業(yè)所得稅納稅申報表，表中填列的各項收入為1000萬元，各項成本費用支出1015萬元，虧損15萬元。
稅務機關經過檢查，發(fā)現企業(yè)2001年度存在如下情況：
（1）企業(yè)在填報申報表時，將20萬元的國庫券利息計入收入總額。
（2）企業(yè)的營業(yè)外支出包括工商局罰款5萬元。
（3）2001年度企業(yè)實發(fā)工資150萬元，全部計入成本。該企業(yè)按有關規(guī)定計稅工資標準為每人每月800元，企業(yè)職工人數100人。
（4）向關聯企業(yè)支付20萬元的管理費列為管理費用。
根據企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定分析企業(yè)的納稅申報存在哪些問題，并請確定該企業(yè)2001年度的實際應納稅所得額和應納所得稅稅額。
42.張某和李某系夫妻，張某12月份工資收入1200元，取得稿酬1500元，獲省級科技獎人民幣1萬元；李某12月工資收入1800元。此外，兩人轉讓共同所有的一輛機動車，扣除原值及有關費用后，凈收入9000元。如果你是稅務代理人員，請分析該夫妻應如何納稅，應繳納多少稅款。（兩人均為中國公民）
個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過500元的部分 5 1
2 超過500—2000元的部分 10 25