一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二次修訂是在（ ）
A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年
2.我國的稅率分為（ ）
A.定額稅率，比例稅率，累進(jìn)稅率
B.定額稅率，比例稅率，超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率，比例稅率，全額累進(jìn)稅率
D.浮動(dòng)稅率，比例稅率，累進(jìn)稅率
3.我國現(xiàn)行稅種有（ ）
A.增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅遺產(chǎn)稅
B.消費(fèi)稅營業(yè)稅遺產(chǎn)稅筵席稅
C.營業(yè)稅遺產(chǎn)稅筵席稅屠宰稅
D.屠宰稅增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅
4.我國現(xiàn)行的資源稅法，主要包括（ ）
A.資源稅法，農(nóng)業(yè)稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法
B.土地增值稅法，耕地占用稅法，農(nóng)業(yè)稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法
C.耕地占用稅法，農(nóng)業(yè)稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法，土地增值稅法
D.資源稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法
5.某運(yùn)輸公司為改善服務(wù)質(zhì)量，在提供運(yùn)輸勞務(wù)的同時(shí)，銷售一些紙箱等包裝物。對(duì)銷售包裝物的行為應(yīng)征收（ ）
A.營業(yè)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.增值稅和營業(yè)稅
6.對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全的增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其征稅時(shí)（ ）
A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金
B.采用一般納稅人的稅率，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金
C.應(yīng)按小規(guī)模納稅人對(duì)待，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金
D.按小規(guī)模納稅人對(duì)待，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金
7.消費(fèi)稅的納稅人是《消費(fèi)稅暫行條例》第1條所說的：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的（ ）
A.單位和個(gè)體經(jīng)營者B.單位和個(gè)人
C.個(gè)體經(jīng)營者和個(gè)人D.個(gè)體經(jīng)營者和其他個(gè)人
8.下列消費(fèi)品中，采用定額稅率的是（ ）
A.啤酒B.白酒C.煙D.小汽車
9.下列收入中，免征營業(yè)稅的是（ ）
A.電視臺(tái)的廣告收入B.公園內(nèi)游樂場(chǎng)的門票收入
C.博物館的門票收入D.旅游景點(diǎn)出售紀(jì)念品的收入
10.某飯店附設(shè)獨(dú)立核算的卡拉OK廳，5月份取得餐廳收入60萬元，客房收入24萬元，卡拉OK廳包房收入20萬元。營業(yè)稅條例規(guī)定服務(wù)業(yè)稅率5%，當(dāng)?shù)卣_定的娛樂業(yè)稅率20%，則該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅的計(jì)算式為（ ）
A.（60+24+20）×20% B.（60+24+20）×5%
C.（60+24）×5%+20×20% D.60×5%+（24+20）×20%
11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）
A.實(shí)際上是附加稅
B.開征此稅是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金
C.以納稅人實(shí)際繳的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)
D.實(shí)行比例稅率
12.《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是（ ）
A.非廣告性質(zhì)的贊助支出
B.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出
C.直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)
D.一定比例的公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出
13.《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)（ ）
A.在發(fā)生時(shí)作為費(fèi)用一次性列支
B.有使用年限的，按使用年限分期攤銷
C.有使用年限的，按使用年限與10年孰短攤銷
D.沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不多于10年的期限攤銷
14.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅的稅收抵免方法是（ ）
A.分國不分項(xiàng)的全額抵免法B.分國不分項(xiàng)的限額抵免法
C.分國分項(xiàng)的全額抵免法D.分國分項(xiàng)的限額抵免法
15.經(jīng)營期在10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠是（ ）
A.自開業(yè)年度起2年免稅，3年減半征稅
B.自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅
C.自開業(yè)年度起5年免稅，5年減半征稅
D.自開始獲利年度起5年免稅，5年減半征稅
16.在中國境內(nèi)無住所，但是居住一定期限的個(gè)人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)單位或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。這里的一定期限是指一個(gè)納稅年度內(nèi)居?。?）
A.不滿365天B.1年以上5年以下
C.不滿90天D.不滿180天
17.下列項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有（ ）
A.工資薪金收入2000元B.一次演講收入5000元
C.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)3000元D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得1000元
18.需加成征收個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬是指（ ）
A.一次應(yīng)納稅所得額超過5000元的部分
B.一次應(yīng)納稅所得額超過10000元的部分
C.一次應(yīng)納稅所得額超過15000元的部分
D.一次應(yīng)納稅所得額超過20000元的部分
19.某作家2001年10月取得其作品使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入5000元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算式為（ ）
A.5000×20%
B.（5000-800）×20%
C.5000×（1-20%）×20%
D.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）
20.農(nóng)業(yè)稅的納稅人是（ ）
A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人
B.從事農(nóng)產(chǎn)品加工的單位和個(gè)人
C.銷售農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人
D.購買農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人
21.依照房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率是（ ）
A.1.2% B.5% C.10% D.12%
22.關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是（ ）
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)
C.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部D.海關(guān)
23.某企業(yè)的經(jīng)營所在地在天津，為了運(yùn)輸方便，該企業(yè)的一輛運(yùn)貨車上的是北京市的牌照，應(yīng)在何地繳納車船使用稅（ ）
A.北京
B.天津
C.在北京、天津都可以
D.由北京、天津的有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定
24.單位或者個(gè)人獲準(zhǔn)占用耕地超過兩年不使用的（ ）
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅
B.財(cái)政機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅
D.財(cái)政機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅
25.最早開征印花稅的國家是（ ）
A.英國B.荷蘭C.中國D.波蘭
26.對(duì)營業(yè)帳薄征收印花稅，所適用的稅率是（ ）
A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率
C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率
27.我國關(guān)稅稅率是（ ）
A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率
C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率
28.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具要求，說法錯(cuò)誤的是（ ）
A.字跡清楚
B.項(xiàng)目填寫齊全
C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以涂改，但須在涂改處蓋章
D.全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致
29.某廣告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊銷了營業(yè)執(zhí)照，其應(yīng)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的最后法定日期是（ ）
A.2001年10月16日B.2001年10月31日
C.2001年11月16日D.2001年11月30日
30.下列機(jī)構(gòu)中不能從事稅務(wù)代理的是（ ）
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.律師事務(wù)所
C.審計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無分。
31.下列法律事實(shí)的出現(xiàn)，產(chǎn)生稅收法律關(guān)系（ ）
A.納稅義務(wù)人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅的行為
B.納稅義務(wù)人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅的事件
C.稅法廢止
D.企業(yè)的破產(chǎn)
E.新的納稅義務(wù)人出現(xiàn)
32.下列項(xiàng)目應(yīng)征增值稅的是（ ）
A.某歌舞廳向顧客銷售酒水B.郵政部門銷售集郵郵票、首日封
C.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)D.提供加工、修理修配勞務(wù)
E.古舊圖書
33.下列稅種，實(shí)行定額征收的有（ ）
A.增值稅B.契稅
C.土地增值稅D.車船使用稅
E.耕地占用稅
34.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（ ）
A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進(jìn)、出口貨物的承運(yùn)人D.進(jìn)口貨物的收貨人的代理人
E.出口貨物的發(fā)貨人的代理人
35.稅款征收方式包括（ ）
A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收E.扣繳征收
三、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）
36.簡(jiǎn)述稅法原則。
37.簡(jiǎn)述營業(yè)稅的特點(diǎn)。
38.簡(jiǎn)述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體和稅率。
四、論述題（本大題共12分）
39.試論納稅人的權(quán)利和義務(wù)
五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
40.某電視機(jī)廠為增值稅的一般納稅人，2001年6月份主要業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電500臺(tái)，每臺(tái)950元（不含稅）；
（2）銷售給某零售商店彩電100臺(tái)，每臺(tái)1404元（含稅）；
（3）獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺(tái)彩電，每臺(tái)價(jià)值1000元（不含稅）；
（4）外購機(jī)床10臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)200000元，取得專用發(fā)票，機(jī)床已驗(yàn)收入庫；
（5）外購電視機(jī)配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元電視機(jī)配件因不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而退貨，并收回稅款1700元；
（6）該電視機(jī)廠在銷售彩電的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)。本月共取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入10000元。
根據(jù)上述資料說明該電視機(jī)廠6月份如何繳納增值稅。
41.某企業(yè)2000年度虧損12萬元。2002年初該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2001年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，表中填列的各項(xiàng)收入為1000萬元，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出1015萬元，虧損15萬元。
稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2001年度存在如下情況：
（1）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將20萬元的國庫券利息計(jì)入收入總額。
（2）企業(yè)的營業(yè)外支出包括工商局罰款5萬元。
（3）2001年度企業(yè)實(shí)發(fā)工資150萬元，全部計(jì)入成本。該企業(yè)按有關(guān)規(guī)定計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元，企業(yè)職工人數(shù)100人。
（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付20萬元的管理費(fèi)列為管理費(fèi)用。
根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定分析企業(yè)的納稅申報(bào)存在哪些問題，并請(qǐng)確定該企業(yè)2001年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額。
42.張某和李某系夫妻，張某12月份工資收入1200元，取得稿酬1500元，獲省級(jí)科技獎(jiǎng)人民幣1萬元；李某12月工資收入1800元。此外，兩人轉(zhuǎn)讓共同所有的一輛機(jī)動(dòng)車，扣除原值及有關(guān)費(fèi)用后，凈收入9000元。如果你是稅務(wù)代理人員，請(qǐng)分析該夫妻應(yīng)如何納稅，應(yīng)繳納多少稅款。（兩人均為中國公民）
個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的部分 5 1
2 超過500—2000元的部分 10 25
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二次修訂是在（ ）
A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年
2.我國的稅率分為（ ）
A.定額稅率，比例稅率，累進(jìn)稅率
B.定額稅率，比例稅率，超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率，比例稅率，全額累進(jìn)稅率
D.浮動(dòng)稅率，比例稅率，累進(jìn)稅率
3.我國現(xiàn)行稅種有（ ）
A.增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅遺產(chǎn)稅
B.消費(fèi)稅營業(yè)稅遺產(chǎn)稅筵席稅
C.營業(yè)稅遺產(chǎn)稅筵席稅屠宰稅
D.屠宰稅增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅
4.我國現(xiàn)行的資源稅法，主要包括（ ）
A.資源稅法，農(nóng)業(yè)稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法
B.土地增值稅法，耕地占用稅法，農(nóng)業(yè)稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法
C.耕地占用稅法，農(nóng)業(yè)稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法，土地增值稅法
D.資源稅法，土地增值稅法，耕地占用稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法
5.某運(yùn)輸公司為改善服務(wù)質(zhì)量，在提供運(yùn)輸勞務(wù)的同時(shí)，銷售一些紙箱等包裝物。對(duì)銷售包裝物的行為應(yīng)征收（ ）
A.營業(yè)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.增值稅和營業(yè)稅
6.對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全的增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其征稅時(shí)（ ）
A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金
B.采用一般納稅人的稅率，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金
C.應(yīng)按小規(guī)模納稅人對(duì)待，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金
D.按小規(guī)模納稅人對(duì)待，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金
7.消費(fèi)稅的納稅人是《消費(fèi)稅暫行條例》第1條所說的：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的（ ）
A.單位和個(gè)體經(jīng)營者B.單位和個(gè)人
C.個(gè)體經(jīng)營者和個(gè)人D.個(gè)體經(jīng)營者和其他個(gè)人
8.下列消費(fèi)品中，采用定額稅率的是（ ）
A.啤酒B.白酒C.煙D.小汽車
9.下列收入中，免征營業(yè)稅的是（ ）
A.電視臺(tái)的廣告收入B.公園內(nèi)游樂場(chǎng)的門票收入
C.博物館的門票收入D.旅游景點(diǎn)出售紀(jì)念品的收入
10.某飯店附設(shè)獨(dú)立核算的卡拉OK廳，5月份取得餐廳收入60萬元，客房收入24萬元，卡拉OK廳包房收入20萬元。營業(yè)稅條例規(guī)定服務(wù)業(yè)稅率5%，當(dāng)?shù)卣_定的娛樂業(yè)稅率20%，則該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅的計(jì)算式為（ ）
A.（60+24+20）×20% B.（60+24+20）×5%
C.（60+24）×5%+20×20% D.60×5%+（24+20）×20%
11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）
A.實(shí)際上是附加稅
B.開征此稅是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金
C.以納稅人實(shí)際繳的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)
D.實(shí)行比例稅率
12.《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是（ ）
A.非廣告性質(zhì)的贊助支出
B.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出
C.直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)
D.一定比例的公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出
13.《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)（ ）
A.在發(fā)生時(shí)作為費(fèi)用一次性列支
B.有使用年限的，按使用年限分期攤銷
C.有使用年限的，按使用年限與10年孰短攤銷
D.沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不多于10年的期限攤銷
14.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅的稅收抵免方法是（ ）
A.分國不分項(xiàng)的全額抵免法B.分國不分項(xiàng)的限額抵免法
C.分國分項(xiàng)的全額抵免法D.分國分項(xiàng)的限額抵免法
15.經(jīng)營期在10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠是（ ）
A.自開業(yè)年度起2年免稅，3年減半征稅
B.自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅
C.自開業(yè)年度起5年免稅，5年減半征稅
D.自開始獲利年度起5年免稅，5年減半征稅
16.在中國境內(nèi)無住所，但是居住一定期限的個(gè)人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)單位或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。這里的一定期限是指一個(gè)納稅年度內(nèi)居?。?）
A.不滿365天B.1年以上5年以下
C.不滿90天D.不滿180天
17.下列項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有（ ）
A.工資薪金收入2000元B.一次演講收入5000元
C.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)3000元D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得1000元
18.需加成征收個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬是指（ ）
A.一次應(yīng)納稅所得額超過5000元的部分
B.一次應(yīng)納稅所得額超過10000元的部分
C.一次應(yīng)納稅所得額超過15000元的部分
D.一次應(yīng)納稅所得額超過20000元的部分
19.某作家2001年10月取得其作品使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入5000元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算式為（ ）
A.5000×20%
B.（5000-800）×20%
C.5000×（1-20%）×20%
D.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）
20.農(nóng)業(yè)稅的納稅人是（ ）
A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人
B.從事農(nóng)產(chǎn)品加工的單位和個(gè)人
C.銷售農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人
D.購買農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人
21.依照房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率是（ ）
A.1.2% B.5% C.10% D.12%
22.關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是（ ）
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)
C.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部D.海關(guān)
23.某企業(yè)的經(jīng)營所在地在天津，為了運(yùn)輸方便，該企業(yè)的一輛運(yùn)貨車上的是北京市的牌照，應(yīng)在何地繳納車船使用稅（ ）
A.北京
B.天津
C.在北京、天津都可以
D.由北京、天津的有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定
24.單位或者個(gè)人獲準(zhǔn)占用耕地超過兩年不使用的（ ）
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅
B.財(cái)政機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征兩倍以下的耕地占用稅
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅
D.財(cái)政機(jī)關(guān)按規(guī)定稅額加征三倍以下的耕地占用稅
25.最早開征印花稅的國家是（ ）
A.英國B.荷蘭C.中國D.波蘭
26.對(duì)營業(yè)帳薄征收印花稅，所適用的稅率是（ ）
A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率
C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率
27.我國關(guān)稅稅率是（ ）
A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率
C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率
28.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具要求，說法錯(cuò)誤的是（ ）
A.字跡清楚
B.項(xiàng)目填寫齊全
C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以涂改，但須在涂改處蓋章
D.全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致
29.某廣告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊銷了營業(yè)執(zhí)照，其應(yīng)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的最后法定日期是（ ）
A.2001年10月16日B.2001年10月31日
C.2001年11月16日D.2001年11月30日
30.下列機(jī)構(gòu)中不能從事稅務(wù)代理的是（ ）
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.律師事務(wù)所
C.審計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無分。
31.下列法律事實(shí)的出現(xiàn)，產(chǎn)生稅收法律關(guān)系（ ）
A.納稅義務(wù)人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅的行為
B.納稅義務(wù)人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅的事件
C.稅法廢止
D.企業(yè)的破產(chǎn)
E.新的納稅義務(wù)人出現(xiàn)
32.下列項(xiàng)目應(yīng)征增值稅的是（ ）
A.某歌舞廳向顧客銷售酒水B.郵政部門銷售集郵郵票、首日封
C.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)D.提供加工、修理修配勞務(wù)
E.古舊圖書
33.下列稅種，實(shí)行定額征收的有（ ）
A.增值稅B.契稅
C.土地增值稅D.車船使用稅
E.耕地占用稅
34.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（ ）
A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進(jìn)、出口貨物的承運(yùn)人D.進(jìn)口貨物的收貨人的代理人
E.出口貨物的發(fā)貨人的代理人
35.稅款征收方式包括（ ）
A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收E.扣繳征收
三、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）
36.簡(jiǎn)述稅法原則。
37.簡(jiǎn)述營業(yè)稅的特點(diǎn)。
38.簡(jiǎn)述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體和稅率。
四、論述題（本大題共12分）
39.試論納稅人的權(quán)利和義務(wù)
五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
40.某電視機(jī)廠為增值稅的一般納稅人，2001年6月份主要業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電500臺(tái)，每臺(tái)950元（不含稅）；
（2）銷售給某零售商店彩電100臺(tái)，每臺(tái)1404元（含稅）；
（3）獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺(tái)彩電，每臺(tái)價(jià)值1000元（不含稅）；
（4）外購機(jī)床10臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)200000元，取得專用發(fā)票，機(jī)床已驗(yàn)收入庫；
（5）外購電視機(jī)配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元電視機(jī)配件因不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而退貨，并收回稅款1700元；
（6）該電視機(jī)廠在銷售彩電的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)。本月共取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入10000元。
根據(jù)上述資料說明該電視機(jī)廠6月份如何繳納增值稅。
41.某企業(yè)2000年度虧損12萬元。2002年初該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2001年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，表中填列的各項(xiàng)收入為1000萬元，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出1015萬元，虧損15萬元。
稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2001年度存在如下情況：
（1）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將20萬元的國庫券利息計(jì)入收入總額。
（2）企業(yè)的營業(yè)外支出包括工商局罰款5萬元。
（3）2001年度企業(yè)實(shí)發(fā)工資150萬元，全部計(jì)入成本。該企業(yè)按有關(guān)規(guī)定計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元，企業(yè)職工人數(shù)100人。
（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付20萬元的管理費(fèi)列為管理費(fèi)用。
根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定分析企業(yè)的納稅申報(bào)存在哪些問題，并請(qǐng)確定該企業(yè)2001年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額。
42.張某和李某系夫妻，張某12月份工資收入1200元，取得稿酬1500元，獲省級(jí)科技獎(jiǎng)人民幣1萬元；李某12月工資收入1800元。此外，兩人轉(zhuǎn)讓共同所有的一輛機(jī)動(dòng)車，扣除原值及有關(guān)費(fèi)用后，凈收入9000元。如果你是稅務(wù)代理人員，請(qǐng)分析該夫妻應(yīng)如何納稅，應(yīng)繳納多少稅款。（兩人均為中國公民）
個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的部分 5 1
2 超過500—2000元的部分 10 25