一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）
1.C 2.A 3.D 4.D 5.A
6.B 7.B 8.A 9.C 10.C
11.C 12.D 13.B 14.B 15.B
16.B 17.A 18.D 19.C 20.A
21.D 22.D 23.B 24.B 25.B
26.D 27.B 28.C 29.A 30.D
二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
31.ABE 32.BCD 33.DE 34.ABDE 35.ABCDE
三、簡答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）
36.（1）稅收法定主義原則
（2）稅收公平合理原則
（3）稅收效率原則
（4）對以上三原則作簡單文字解釋
37.（1）征收普遍
（2）稅率簡單，只設(shè)兩檔稅率3%、5%.對娛樂業(yè)單獨設(shè)計5-20%的幅度稅率
（3）簡便易行。
38.納稅主體包括三類：
（1）在中國境內(nèi)設(shè)立總機構(gòu)的外商投資企業(yè)及其境內(nèi)外分支機構(gòu)；
（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)；
（3）在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)但有來源于境內(nèi)所得的外國企業(yè)。
對前兩類納稅主體，適用30%的企業(yè)所得稅，附征3%的地方所得稅，對第三類納稅主體，適用20%的稅率。
四、論述題（本大題12分）
39.納稅人的權(quán)利主要有：
（1）依法書面申請減免稅權(quán)。
（2）依法延期繳納稅款權(quán)?；颍杭{稅人有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面提出申請，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長不超過3個月。
（3）依法請求退稅款?；颍杭{稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額的稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還。
（4）依法求償權(quán)?；颍憾悇?wù)機關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)，使納稅人合法利益遭受損害的，有要求賠償?shù)臋?quán)利。
（5）申請復(fù)議（選擇）權(quán)。或：納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施、稅收保全措施不服的，在規(guī)定的期限內(nèi)有向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的選擇權(quán)。
納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)有：
（1）在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)、繳納或解繳稅款。如逾期未繳納或解繳稅款，除限期繳納外，并從滯納之日起，按日加收滯納款一定比例的滯納金。
（2）扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務(wù)?？劾U義務(wù)人依法履行這一義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)。
（3）欠繳稅款需要出境的，應(yīng)在出境前繳清稅款或提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，不得出境。
（4）因納稅人、扣繳義務(wù)人過失，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征；有特殊情況的，追征期可延長到10年。
五、案例題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
40.（1）價稅合并銷售應(yīng)還原為不含稅的銷售額計稅。
（2）獎勵給本企業(yè)職工的彩電視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
（3）外購機床進項稅額不予抵扣。
（4）外購電視機配件進項稅額可以抵扣，但退貨部分不予抵扣。
（5）運輸勞務(wù)視同銷售貨物，征收增值稅。
（6）銷項稅額=500×950×17%+100×1404÷（1+17%）×17%+100×1000×17%+10000×17%=119850（元）
（7）進項稅額為=8500-1700=6800（元）
（8）應(yīng)納增值稅=119850-6800=113050（元）
41.（1）20萬元的國庫券利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。
（2）5萬元工商局罰款，不允許在稅前扣除。
（3）企業(yè)支付給職工的工資，應(yīng)按照計稅工資扣除。
允許扣除的計稅工資總額為100×800=80000（元）
多扣除的工資額：150-8=142（萬元）
（4）企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的20萬元管理費不得列支。
（5）2001年度，企業(yè)實際應(yīng)納稅所得額為：
-15-20+5+142+20=132（萬元）
（6）2001年所得可用來彌補2000年度的虧損12萬元。
（7）2001年度的應(yīng)納所得稅額為：
（132-12）×33%=39.6 （萬元）
42.（1）夫妻各有收入，應(yīng)分別計算納稅。
（2）張某工資應(yīng)納稅額=（1200-800）×5%=20（元）
（3）張某稿酬應(yīng)納稅額=（1500-800）×20%×（1-30%）=98（元）
（4）省級科技獎1萬元免納個人所得稅。
（5）李某工資應(yīng)納稅額=（1800-800）×10%-25=75（元）
（6）張某、李某應(yīng)分別對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。
應(yīng)納稅額=×20%=900 （元）
（7）張某12月份的應(yīng)納稅款=20+98+900=1018 （元）
張某12月份的應(yīng)納稅款=75+900=975 （元）
1.C 2.A 3.D 4.D 5.A
6.B 7.B 8.A 9.C 10.C
11.C 12.D 13.B 14.B 15.B
16.B 17.A 18.D 19.C 20.A
21.D 22.D 23.B 24.B 25.B
26.D 27.B 28.C 29.A 30.D
二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
31.ABE 32.BCD 33.DE 34.ABDE 35.ABCDE
三、簡答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）
36.（1）稅收法定主義原則
（2）稅收公平合理原則
（3）稅收效率原則
（4）對以上三原則作簡單文字解釋
37.（1）征收普遍
（2）稅率簡單，只設(shè)兩檔稅率3%、5%.對娛樂業(yè)單獨設(shè)計5-20%的幅度稅率
（3）簡便易行。
38.納稅主體包括三類：
（1）在中國境內(nèi)設(shè)立總機構(gòu)的外商投資企業(yè)及其境內(nèi)外分支機構(gòu)；
（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)；
（3）在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)但有來源于境內(nèi)所得的外國企業(yè)。
對前兩類納稅主體，適用30%的企業(yè)所得稅，附征3%的地方所得稅，對第三類納稅主體，適用20%的稅率。
四、論述題（本大題12分）
39.納稅人的權(quán)利主要有：
（1）依法書面申請減免稅權(quán)。
（2）依法延期繳納稅款權(quán)?；颍杭{稅人有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面提出申請，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長不超過3個月。
（3）依法請求退稅款?；颍杭{稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額的稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還。
（4）依法求償權(quán)?；颍憾悇?wù)機關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)，使納稅人合法利益遭受損害的，有要求賠償?shù)臋?quán)利。
（5）申請復(fù)議（選擇）權(quán)。或：納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施、稅收保全措施不服的，在規(guī)定的期限內(nèi)有向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的選擇權(quán)。
納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)有：
（1）在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)、繳納或解繳稅款。如逾期未繳納或解繳稅款，除限期繳納外，并從滯納之日起，按日加收滯納款一定比例的滯納金。
（2）扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務(wù)?？劾U義務(wù)人依法履行這一義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)。
（3）欠繳稅款需要出境的，應(yīng)在出境前繳清稅款或提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，不得出境。
（4）因納稅人、扣繳義務(wù)人過失，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征；有特殊情況的，追征期可延長到10年。
五、案例題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
40.（1）價稅合并銷售應(yīng)還原為不含稅的銷售額計稅。
（2）獎勵給本企業(yè)職工的彩電視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
（3）外購機床進項稅額不予抵扣。
（4）外購電視機配件進項稅額可以抵扣，但退貨部分不予抵扣。
（5）運輸勞務(wù)視同銷售貨物，征收增值稅。
（6）銷項稅額=500×950×17%+100×1404÷（1+17%）×17%+100×1000×17%+10000×17%=119850（元）
（7）進項稅額為=8500-1700=6800（元）
（8）應(yīng)納增值稅=119850-6800=113050（元）
41.（1）20萬元的國庫券利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。
（2）5萬元工商局罰款，不允許在稅前扣除。
（3）企業(yè)支付給職工的工資，應(yīng)按照計稅工資扣除。
允許扣除的計稅工資總額為100×800=80000（元）
多扣除的工資額：150-8=142（萬元）
（4）企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的20萬元管理費不得列支。
（5）2001年度，企業(yè)實際應(yīng)納稅所得額為：
-15-20+5+142+20=132（萬元）
（6）2001年所得可用來彌補2000年度的虧損12萬元。
（7）2001年度的應(yīng)納所得稅額為：
（132-12）×33%=39.6 （萬元）
42.（1）夫妻各有收入，應(yīng)分別計算納稅。
（2）張某工資應(yīng)納稅額=（1200-800）×5%=20（元）
（3）張某稿酬應(yīng)納稅額=（1500-800）×20%×（1-30%）=98（元）
（4）省級科技獎1萬元免納個人所得稅。
（5）李某工資應(yīng)納稅額=（1800-800）×10%-25=75（元）
（6）張某、李某應(yīng)分別對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。
應(yīng)納稅額=×20%=900 （元）
（7）張某12月份的應(yīng)納稅款=20+98+900=1018 （元）
張某12月份的應(yīng)納稅款=75+900=975 （元）