一、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意）
1．認為財政與國家有著本質(zhì)聯(lián)系而對財政做出概括性描述，這在財政學(xué)界稱其為（ ）。
A. 國富論
B. 國家分配論
C. 國家產(chǎn)生論
D. 階級學(xué)說
答案：B
解析：我國經(jīng)濟學(xué)界關(guān)于財政概念的探討，主要有“國家分配說”、“社會再生產(chǎn)說”、“剩余產(chǎn)品說”等等?！皣曳峙湔摗卑沿斦母拍罡爬椋贺斦菄覟榱藵M足社會共同需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，即國家的分配。
2．充分就業(yè)中的“就業(yè)”是指（ ）。
A．在國有企業(yè)中的就業(yè)
B．國家安排的就業(yè)
C．在國有企業(yè)、事業(yè)單位中的就業(yè)
D．一切用自己的勞動來維持自己生活的活動
答案：D
3．財政的性質(zhì)屬于（ ）。
A．上層建筑范疇
B．政治范疇
C．分配范疇
D．法律范疇
答案：C
解析：財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，即國家的分配。這是財政概念的一般表述，從概念可以看出，財政是一個分配范疇。
4．新中國的第一個財政收支計劃主要用于（ ）。
A．1950年概算
B．1950年預(yù)算
C．1951年預(yù)算
D．1953年預(yù)算
答案：A
解析：新中國成立之初，人民政府于1949年底編制了1950年的財政收支計劃，這個概算的基本精神是：保證戰(zhàn)爭勝利，逐步回復(fù)生產(chǎn)。這是新中國的第一個財政收支計劃。
5．財政分配的目的是為了滿足社會公共需要。下列各項中，屬于典型的社會公共需要的是（ ）。
A.電訊 B.公共衛(wèi)生 C.價格補貼 D.高等教育
答案：B
解析：B項屬于保證國家履行其職能的需要，是典型的社會公共需要。
6．財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（?。?BR> A.利率手段 B.平價政策
C.投資手段 D.轉(zhuǎn)移支付
答案：D
解析：財政調(diào)節(jié)收入分配的職能，主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。其中調(diào)節(jié)居民個人收入水平，主要是兩個方面的手段，一是通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅等縮小個人收入之間的差距，二是通過轉(zhuǎn)移支付，如通過社會保障支出等維持居民的低生活水平。見教材14頁。
7．我國財政用于各項事業(yè)費支出中數(shù)額大的一項是（ ）。
A.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費 B.地質(zhì)勘探費
C.工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費 D.撫恤和社會福利救濟費
答案：A
8．下列支出項目中，屬于補償性支出的是（?。?BR> A.科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費支出 B.企業(yè)挖潛改造支出
C.撫恤和社會救濟費支出 D.國家物資儲備支出
答案：B
9．在安排財政支出時，應(yīng)按照科學(xué)的支出順序安排財政資金的使用，相應(yīng)的支出原則是（?。?。
A.量入為出原則 B.量出為入原則
C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則 D.厲行節(jié)約、講求效益原則
答案：C
解析：我國財政支出必須堅持三項原則，不僅要求掌握原則的表述，還要分清楚每一條原則的含義和所解決的矛盾。見教材25頁。
10．經(jīng)費支出主要的內(nèi)容是（ ）。
A.職工福利費 B.離退休人員費用 C.工資 D.擴大的綜合定額
答案：C
11．建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（ ）。
A．國有商業(yè)銀行
B．國有股份制銀行
C．政策性銀行
D．私營銀行
答案：C
12．改革開放以來，在行政經(jīng)費中業(yè)務(wù)費的變化趨勢是（ ）。
A.呈現(xiàn)大幅度增長 B.呈現(xiàn)小幅度增長
C.有升有降，但基本保持原來的規(guī)模 D.呈下降趨勢
答案：A
13． 下面選項中，不正確的是（ ）。
A. 行政經(jīng)費屬于社會消費性支出
B. 國防支出屬于非生產(chǎn)性支出
C. 司法機關(guān)的經(jīng)費不屬于行政管理經(jīng)費
D. 國防支出對于國家的存在是十分重要的
答案：C
解析：我國行政管理支持包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。所以答案C是錯誤的。
14．我國未來的養(yǎng)老保險制度應(yīng)該是（ ）。
A.單一的社會養(yǎng)老保險 B.企業(yè)興辦的養(yǎng)老保險
C.個人儲蓄養(yǎng)老保險 D.多層次的養(yǎng)老保險
答案：D
15．當前，我國在財政補貼上應(yīng)采取的措施不包括（ ）。
A.加大補貼力度 B.調(diào)整補貼重點
C.減少補貼項目 D.改革補貼方式
答案：A
解析：當前我國對財政補貼改革的基本思路是：減少補貼項目、明確補貼重點、規(guī)范補貼方式、提高補貼效率。
16．社會保障的核心內(nèi)容是（ ）。
A.社會保險 B.社會救濟 C.社會福利 D.社會優(yōu)撫
答案：A
17．一國居民的基本社會保障是（ ）。
A.社會救濟 B.社會福利 C.社會保險 D.社會優(yōu)撫
答案：C
18．下面選項中，錯誤的是（ ）。
A. 現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品
B. 實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上
C. 實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給終受益者
D. 一般稱實物補貼為“明補”
答案：D
解析：本題要求選出錯誤的選項。財政補貼按補貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼?，F(xiàn)金補貼是補貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財政補貼，即不發(fā)生補貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“明補”。實物補貼則是接受補貼主體并未真正獲益的財政補貼，即補貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“暗補”。實物補貼是從補貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給終受益者的。所以A項是錯誤的。
19．下列不屬于社會保障資金的主要籌資方式的有（ ）。
A.現(xiàn)收現(xiàn)付制 B.完全基金制
C.部分基金制 D.社會融資制
答案：D
20．國家機關(guān)為居民或團體提供特殊服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉檬掷m(xù)費和工本費即是（ ）。
A.稅收收入 B.事業(yè)收入 C.規(guī)費收入 D.服務(wù)收入
答案：C
21．從歷史來看，世界各國政府得主要財政目標是（ ）。
A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定得增長 B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長
C.增加財政結(jié)余 D.壓縮政府開支
答案：A
22．農(nóng)業(yè)部門直接提供的財政收入主要表現(xiàn)為（ ）。
A.農(nóng)（牧）業(yè)稅 B.契稅 C.耕地占用稅 D.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅
答案：A
23．財政收入的取得，憑借的是國家的（ ）。
A.政治權(quán)力 B.財產(chǎn)權(quán)力 C.政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力 D.管理權(quán)力
答案：C
解析：政府憑借公共權(quán)力取得收入，表現(xiàn)為政府擁有課稅權(quán)；收費是政府憑借公共權(quán)力取得的一項重要收入來源。國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。
24．從動態(tài)的角度看，財政收入是（ ）。
A.政府籌集財政資金的過程 B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值
C.征稅的過程 D.一定量的社會產(chǎn)品
答案：A
25．稅法中規(guī)定直接負有納稅人義務(wù)的單位和個人為（ ）。
A．納稅人 B．負稅人 C．扣繳義務(wù)人 D．擔保人
答案：A
26．《中華人民共和國稅收征收管理法》即屬于（ ）。
A．實體法 B．程序法 C．基本法 D．行政法
答案：B
27．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（ ）。
A.納稅人 B.征稅對象 C.稅率 D.計稅依據(jù)
答案：B
28．通過直接縮小計稅依據(jù)的方式進行的減稅免稅形式為（ ）。
A．稅基式減免 B．稅額式減免 C．稅率式減免 D．扣除式減免
答案：A
29．對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是（ ）。
A．100萬元以下
B．120萬元以下
C．150萬元以下
D．180萬元以下
答案：A
解析：根據(jù)稅法規(guī)定，達到以下標準之一者，為小規(guī)模納稅人：
（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。
（2）從事貨物批發(fā)兼零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。
30．下列貨物適用17%稅率的是（ ）。
A．生產(chǎn)銷售啤酒
B．生產(chǎn)銷售居民用煤氣
C．生產(chǎn)銷售石油液化氣
D．生產(chǎn)銷售暖氣
答案：A
解析：我國法律規(guī)定增值稅的基本稅率為17％，同時設(shè)置了13％的優(yōu)惠稅率和零稅率。B、C、D三項都是屬于適用低稅率的貨物，只有啤酒屬于適用基本稅率的一般商品。
31．下列貨物不應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是（ ）。
A．食用植物油
B．速凍食品
C．冷氣、暖氣
D．進口的化肥
答案：B
32．下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（ ）。
A．增值稅
B．消費稅
C．營業(yè)稅
D．土地增值稅
答案：A
33．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上至10萬元（含10萬元）的，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（ ）。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
答案：C
解析：見教材第118頁，我國稅法在稅率設(shè)計上增加了兩檔優(yōu)惠稅率。即對當年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，暫減按18％的稅率征收所得稅，年應(yīng)納稅所得額在10萬元以下至3萬元的企業(yè)，暫按27％的稅率征收所得稅。
34．房產(chǎn)稅的征收方法是（ ）。
A．按月計算分期繳納 B．按年計算分期繳納
C．按季計算分期繳納 D．按日計算分期繳納
答案：B
35．從價計征方程式的計稅依據(jù)是（ ）。
A．房屋原值 B．房屋凈值 C．市場價格 D．計稅余值
答案：D
解析：房產(chǎn)稅的計算依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種形式。從價計征的計稅依據(jù)是：按房產(chǎn)原值減除10%~30%后的余值計征。所以是答案D。
36．某國家機關(guān)有一棟十層的辦公大樓，為彌補經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)應(yīng)（ ）。
A．征收房產(chǎn)稅 B．免征房產(chǎn)稅 C．減征房產(chǎn)稅 D．緩征房產(chǎn)稅
答案：A
37．國債的基本的功能是（ ）。
A.彌補財政赤字 B.籌集建設(shè)資金
C.調(diào)節(jié)貨幣流通 D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展
答案：A
38．按照經(jīng)驗，國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率應(yīng)控制在（ ）。
A.5~8%之間 B.5~10%之間 C.10~15%之間 D.10~20%之間
答案：A
39．國債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（ ）。
A.發(fā)行主體不同 B.債務(wù)人范圍不同
C.借債程序不同 D.擔保物不同
答案：D
40．當社會資金充足時，國債利率應(yīng)（ ）。
A.上調(diào) B.下調(diào) C.不變 D.不一定
答案：B
解析：國債利率應(yīng)根據(jù)社會資金供給量的大小而決定的。社會資金供給量充足，國債利率可相應(yīng)下調(diào)，稅資金供給匱乏，國債利率便需相應(yīng)上調(diào)。否則，有可能使國家承受不必要的利息支出，或是使國債的發(fā)行不暢。
41．通常情況下，國債還本付息額占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例應(yīng)控制在（ ）。
A.5~6%之間 B.5~8%之間 C.6~10%之間 D.10~12%之間
答案：A
42．根據(jù)國際通用的控制標準，國債依存度應(yīng)控制在（ ）。
A.5~6% B.5~8% C.10~15% D.15~20%
答案：D
43．地方各級政府對于必須進行的預(yù)算調(diào)整，必須報請（ ）審批，未經(jīng)批準，不得調(diào)整預(yù)算。
A．地方各級人大常務(wù)委員會 B．地方各級政府
C．上級人大常務(wù)委員會 D．上級政府
答案：A
44．下列各項中不屬于影響預(yù)算執(zhí)行中平衡的因素是（ ）。
A．預(yù)算編制與實際情況有差異 B．季節(jié)性因素
C．突發(fā)性因素 D．地區(qū)性因素
答案：D
45．總決算分為中央總決算和地方總決算。其中，地方總決算的匯編從（ ）開始，從下而上逐級匯編，后匯編成?。ㄊ?、區(qū)）總決算。
A．村 B．鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） C．縣 D．市
答案：B
解析：總決算分為中央總決算和地方總決算。其中，中央總決算由財政部根據(jù)中央各主管部門匯總的所屬行政、事業(yè)單位決算、企業(yè)財務(wù)決算、基本建設(shè)財務(wù)決算以及國庫年報、稅收年報等匯編而成；地方總決算的匯編從鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級開始，從下而上逐級匯編，后匯編成省（市、區(qū)）總決算。
46．對決算的審查主要從兩個方面進行，即政策性審查和技術(shù)性審查。下列各項中不屬于政策性審查的是（ ）。
A．收支審查 B．結(jié)余審查 C．資產(chǎn)負債審查 D．決算真實性審查
答案：D
47．財政部對中央各部門的單位預(yù)算草案和各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）總預(yù)算草案進行審核，然后匯編政府預(yù)算草案報請（ ）審查，后經(jīng)審批即成立政府預(yù)算。
A．國務(wù)院 B．全國人大 C．全國人大常務(wù)委員會 D．審計署
答案：A
48．現(xiàn)行預(yù)算收入的繳庫方式中的主要方式是（ ）。
A．集中繳庫 B．就地繳庫 C．自收匯繳 D．委托繳庫
答案：B
49．縣級以上地方各級政府部門編制的本級決算草案，報本級政府審定后，由本級政府提請（ ）審查和批準。
A．人民政府 B．本級人民代表大會
C．本級人民代表大會常務(wù)委員會 D．上級人民代表大會
答案：C
50．現(xiàn)行預(yù)算收入的繳款方式中，成為延遲預(yù)算收入入庫時間的主要原因的是（ ）。
A．集中繳庫和自收匯繳 B．就地繳庫和集中繳庫
C．就地繳款和自收匯繳 D．直接繳庫和集中匯繳
答案：A
51．行政單位的主要收入是（ ）。
A.財政撥款收入 B.預(yù)算外資金收入 C.上級補助收入 D.其他收入
答案：A
52．某事業(yè)單位某年底流動資產(chǎn)為60萬元，固定資產(chǎn)為380萬元，無形資產(chǎn)為50萬元，對外投資10萬元；借入款項為40萬元，應(yīng)付款項為20萬元，應(yīng)收款項為25萬元，暫存款為10萬元，暫付款為8萬元，應(yīng)繳款項為110萬元；則該事業(yè)單位的資產(chǎn)負債率為（ ）。
A.35.6% B.36% C.36.33% D.36.73%
答案：B
53．行政單位的支出不包括（ ）。
A.經(jīng)常性支出 B.專項支出
C.自籌基本建設(shè)支出 D.經(jīng)營支出
答案：D
解析：行政單位支出是行政單位為開展業(yè)務(wù)活動、完成各項任務(wù)而發(fā)生的資金耗費和損失。行政單位支出按照支出的性質(zhì)不同，分為經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。所以答案D經(jīng)營支出不屬于行政單位的支出。
54．行政單位的應(yīng)繳預(yù)算款不論是否達到繳款額度，在（ ）均應(yīng)清理結(jié)繳。
A.每月月初 B.每月月末 C.每季度初 D.每季度末
答案：B
55．當社會的總需求明顯大于社會總供給時，應(yīng)當采?。?）的政策配合以盡快抑制社會總需求的增長。
A．松的財政政策與緊的貨幣政策 B．松的財政政策與松的貨幣政策
C．緊的財政政策與緊的貨幣政策 D．緊的財政政策與松的貨幣政策
答案：C
56．政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供給，這種財政政策手段稱為（ ）。
A．自動穩(wěn)定財政政策 B．相機抉擇財政政策
C．微觀調(diào)節(jié)財政政策 D．短期調(diào)節(jié)財政政策
答案：B
解析：見教材第222頁，按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以劃分為自動穩(wěn)定政策和相機抉擇的財政政策。要求考生熟悉財政政策的分類和各種類的具體含義。
57．（ ）政策的核心是通過變動貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對比關(guān)系，進而調(diào)節(jié)社會的總供給以總需求。
A．財政 B．稅收 C．貨幣 D．信貸
答案：C
58．下列說法不正確的是（ ）。
A．用經(jīng)濟手段進行宏觀調(diào)控比用行政法律手段更加直接有效
B．經(jīng)濟手段可通過影響經(jīng)濟當事人的經(jīng)濟利益來誘導(dǎo)其經(jīng)濟行為
C．行政手段在調(diào)解經(jīng)濟過程中往往扭曲了市場的作用
D．法律作為宏觀調(diào)控的手段具有普遍性和抽象性的特征
答案：A
解析：經(jīng)濟手段屬于間接調(diào)控手段，與行政手段相比，更加有效，但并不是更加直接。所以答案A不正確。
59．目前，我國政府實際上將（ ）作為政府財政經(jīng)濟政策的一個首要目標。
A．充分就業(yè) B．物價水平穩(wěn)定 C．經(jīng)濟增長 D．國際收支平衡
答案：C
60．通過變動財政收支及其平衡狀態(tài)即可有效地調(diào)節(jié)社會總供給與總需求地平衡關(guān)系，這種財政政策手段是（ ）。
A．稅收 B．公債 C．政府開支 D．國家預(yù)算
答案：D
二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
61．在市場經(jīng)濟條件下，必須進行財政資源配置主要的原因是（ ）。
A．市場對于公共產(chǎn)品的提供是無能為力的
B．社會運行需要有一個統(tǒng)一的計劃
C．市場效率是低下的
D．市場配置有一定的盲目性
E．政府配置是有效率的
答案：AD
62．封建制國家財政的特點主要有（ ）。
A．農(nóng)業(yè)稅成為國家財政的主要收入
B．有比較健全的財政制度
C．收支形式基本上采取實物形式
D．國家財政收支與國王家族的收支逐步分離
E．發(fā)行國債成為國家的經(jīng)常收入
答案：AD
63．按財政支出在再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出的類別有（ ）。
A.補償性支出 B.積累性支出 C.消費性支出
D.生產(chǎn)性支出 E.非生產(chǎn)性支出
答案：ABC
64．我國財政支出的組成部分包括（ ）。
A.國有企業(yè)的經(jīng)營支出 B.國有企業(yè)的投資支出
C.全部事業(yè)單位的經(jīng)費支出 D.公共預(yù)算支出
E.預(yù)算外資金支出
答案：BC
65．基礎(chǔ)設(shè)施部門具有的特點包括（ ）。
A．投資額大
B．建設(shè)周期長
C．投資回收快
D．見效快
E．易產(chǎn)生較大的直接經(jīng)濟效益
答案：AB
解析：基礎(chǔ)設(shè)施部門和基礎(chǔ)工業(yè)部門都具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的共同特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來發(fā)展是遠遠適應(yīng)不了國民經(jīng)濟發(fā)展的需要的，所以需要財政投融資。
66．我國傳統(tǒng)體制下社會保障制度的主要特征是（ ）。
A.社會化程度低，覆蓋面缺損 B.就業(yè)與保障分離
C.社會保障企業(yè)化 D.對傳統(tǒng)體制的嚴重依附性
E.資金來源的專門性
答案：ACD
67．財政收入劃分的依據(jù)主要有（ ）。
A.財政收入的形式 B.征收依據(jù)的權(quán)力
C.財政收入的來源 D.財政收入管理權(quán)限的劃分
E.中央政府的政策意圖
答案：ABCD
68．下列關(guān)于稅收特征的表述中正確的有（ ）。
A．稅收的無償性是針對具體納稅人而言的
B．稅收的無償性是針對全體納稅人而言的
C．稅收不具有直接償還性
D．稅收的強制性是由稅收的無償性決定的
E．稅收的固定性是由稅收的強制性決定的
答案：ACD
69．按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為（ ）。
A．課征制 B．二次課征制 C．多次課征制
D．重復(fù)課征制 E．銷售課征制
答案：AC
70．下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為的有（ ）。
A．某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場，為顧客提供多方面服務(wù)
B．某餐廳既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)
C．某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務(wù)
D．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物
E．某公司既銷售電腦又提供所售電腦的調(diào)試服務(wù)
答案：DE
71．下列所得中使用超額累進稅率的有（ ）。
A．工資、薪金所得
B．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C．對其事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得
D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E．紅利所得
答案：ABC
72.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有（ ）。
A.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額
C.縣級人民政府頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎免征個人所得稅
D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費免征個人所得稅
E.發(fā)行的建設(shè)債券利息免征個人所得稅
答案：AD
解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額；省級人民政府以上頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎才免征個人所得稅；國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅，發(fā)行的建設(shè)債券利息應(yīng)征個人所得稅。
73．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（ ）。
A．計稅余值 B．房產(chǎn)原值 C．房產(chǎn)租金
D．房產(chǎn)數(shù)量 E．房產(chǎn)現(xiàn)值
答案：AC
解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)的租金收入。
74．公募法發(fā)行國債的特點有（ ）。
A.發(fā)行條件通過投標決定 B.主要適用于中長期債券
C.拍賣過程由財政部門或中央銀行組織 D.凡符合條件者必須限認購
E.主要對象是金融機構(gòu)
答案：AC
75．國債的認購者主要是（ ）。
A.地方政府 B.企業(yè) C.個人 D.國家機關(guān) E.事業(yè)單位
答案：BC
76．技術(shù)性審查的具體內(nèi)容包括（ ）。
A．數(shù)字關(guān)系審查 B．現(xiàn)金流量審查 C．資產(chǎn)負債審查
D．結(jié)余審查 E．決算完整性和及時性審查
答案：AE
77．公用支出包括（ ）。
A.公務(wù)費 B.設(shè)備購置費 C.修繕費 D.業(yè)務(wù)費 E.其他費用
答案：ABCDE
78．事業(yè)單位收入有（ ）。
A.財政補助收入 B.上級補助收入 C.事業(yè)收入
D.經(jīng)營收入 E.附屬單位上繳收入
答案：ABCDE
79．財政政策與貨幣政策在消費和投資需求的形成方面不同，主要表現(xiàn)在（ ）。
A．二者在國民收入分配中所起的作用不同
B．二者在對需求調(diào)節(jié)的方向上作用不同
C．二者在擴大和緊縮需求方面的作用不同
D．二者的政策時滯性不同 E．二者在增加居民收入上的作用不同
答案：ABCD
解析：財政政策和貨幣政策在消費需求和投資需求形成中的作用是不同的，而且這種作用是互相不可替代的。主要不同點是：
（1）兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同；
（2）兩者在國民收入分配中所起的作用不同
（3）兩者在對需求調(diào)節(jié)的作用方向不同
（4）兩者在擴大和緊縮需求方面的作用不同
（5）兩者的政策時滯性不同
這也體現(xiàn)了財政政策和貨幣政策相互配合的必要性。
80．下列屬于“松”的政策措施有（ ）。
A．增加稅收
B．增加政府支出
C．降低利率
D．提高法定存款準備金率
E．提高再貼現(xiàn)率
答案：BC
三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
（一）
某人1999年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；性取得勞務(wù)報酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；取得稿酬收入8000元。試分析：
81．該納稅人的各種所得適用的稅率類型有（ ）。
A．超額累進稅率
B．超率累進稅率
C．比例稅率
D．定額稅率
答案：AC
解析：工資薪金所得，適用超額累進稅率；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、股息所得，都適用比例稅率。具體見教材第124頁。
82．應(yīng)納工資薪金所得稅額為（ ）。
A．20元
B．60元
C．132元
D．660元
答案：A
解析：應(yīng)納工資薪金所得稅額＝（1200－800）×5％＝20元。應(yīng)納稅所得額不超過500元的部分，稅率為5％。
83．勞務(wù)報酬收入應(yīng)納的所得稅額為（ ）。
A．400元
B．280元
C．660元
D．240元
答案：D
解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用稅率為20％。
勞務(wù)報酬收入應(yīng)納的所得稅額＝（2000－800）×20％＝240元。
84．股息收入應(yīng)納的所得稅額為（ ）
A．600元
B．420元
C．990元
D．896元
答案：A
解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除費用。適用稅率為20％。股息收入應(yīng)納的所得稅額＝3000×20％＝600元。
85．稿酬所得應(yīng)納的所得稅額為（ ）。
A．800元
B．560元
C．1320元
D．896元
答案：D
解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。本題中稿酬所得應(yīng)納的所得稅額＝8000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝896元。
86．該納稅人繳納的個人所得稅稅款歸屬于（ ）。
A．地方財政
B．中央財政
C．中央財政和地方財政分成
D．中央財政和省級財政分成
答案：A
解析：按稅收管理權(quán)限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。個人所得稅屬于中央和地方共享稅，即中央財政和地方財政共同享有，收入按一定比例分成的稅種，通常把與中央和地方關(guān)系都較大的稅種作為共享稅。
（二）
某運輸公司擁有車輛30輛，由于公司缺少駕駛員，其中10輛客車有2輛自購入以一直未曾領(lǐng)取行駛執(zhí)照，也未曾投入使用；10輛載重量為12噸的機動車掛車中5輛租賃給某農(nóng)場使用，合同中未注明納稅人；5輛載重量為8噸的客貨兩用車已投入正常運營；5輛載重量為20噸的載貨汽車用于對外運輸業(yè)務(wù)，已知該地區(qū)載貨汽車的單位稅額為40元/噸，客車的單位稅額為200元/輛。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
87．下列關(guān)于車船使用稅的納稅人的表述，正確的有（ ）。
A.只要擁有車船，就是車船使用稅的納稅人
B.只要使用車船，就是車船使用稅的納稅人
C.車船租賃的，擁有人與使用人不一致時，應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅人
D.無租使用的車船，使用人為納稅人
答案：CD
解析：本題考察車船使用稅，但選項的內(nèi)容教材上并沒有詳細介紹。根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，關(guān)于“納稅義務(wù)人”的解釋，車船使用稅是就使用的車船征稅，不使用的車船不征稅。因此，原則上應(yīng)由車船使用人為納稅義務(wù)人。車船使用稅暫行條例規(guī)定，“凡在中華人民共和國境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個人，為車船使用稅的納稅義務(wù)人?！痹谕ǔＧ闆r下，擁有并且使用車船的單位和個人同屬一人，納稅義務(wù)人既是車船的使用人，又是車船的擁有人。如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，則應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅義務(wù)人；租賃雙方未商定的，由使用人納稅。如無租使用的車船，由使用人納稅。
88．該運輸公司客車年應(yīng)納稅額為（?。?BR> A.2000元 B.400元
C.1600元 D.320元
答案：C
解析：根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛，不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，也不上公路行駛的，可免征車船使用稅；新購置的車輛如果暫不使用，即尚未享受市政建設(shè)利益，可以不向稅務(wù)機關(guān)申報登記納稅。所以10輛客車，其中2輛免征車船使用稅，另外的8輛運輸公司年應(yīng)納稅額按照應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅車輛數(shù)量×單位稅額=200*8=1600元。
89．該運輸公司客貨兩用車應(yīng)納稅額為（ ）。
A.2600元 B.2100元
C.1680元 D.1300元
答案：B
解析：根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》中關(guān)于客貨兩用汽車如何征收車船使用稅中規(guī)定，客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅，載貨部分按機動載貨汽車稅額征稅。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定?！?輛載重量為8噸的客貨兩用車已投入正常運營”，客貨兩用汽車應(yīng)納稅額分兩步計算，乘人部分＝輛數(shù)×（適用乘人汽車稅額×50％）＝5×（200×50％）＝500元，載貨部分＝凈噸位數(shù)×適用單位稅額＝8×5×40＝ 1600，該運輸公司客貨兩用車應(yīng)納稅額＝500＋1600＝2100元。
90．該運輸公司載貨汽車應(yīng)納稅額為（?。?。
A.5600元 B.2800元
C.20000元 D.4000元
答案：D
解析：載重汽車、機動船和非機動船應(yīng)納稅額＝車船的載重或凈噸位數(shù)量×單位稅額，運輸公司載貨汽車應(yīng)納稅額=40*20*5=4000元。
91．該運輸公司全年合計應(yīng)納車船使用稅稅額為（?。?。
A.9380萬元 B.8100元
C.7700元 D.10100元
答案：A
解析：根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，則應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅義務(wù)人；租賃雙方未商定的，由使用人納稅。所以該題中，10輛載重量為12噸的機動車掛車中5輛租賃給某農(nóng)場使用，合同中未注明納稅人這種情況，應(yīng)該由某農(nóng)場納稅人，另外5輛由該運輸公司負責，機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折計算征收車船使用稅。機動車掛車應(yīng)納車船使用稅=5*12*40*70%=1680元。所以該運輸公司全年合計應(yīng)納車船使用稅稅額=1680+1600+2100+4000=9380萬元。
（三）
某行政單位2004年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元 ，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，離退休人員為10人。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
92．該單位本年的支出增長率為（?。?。
A.11.4% B.10%
C.9.1% D.9%
答案：B
解析：行政單位支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。
支出增長率=本期經(jīng)費支出總額／上年同期經(jīng)費支出總額－1=（39+60）/（35+55）—1=10%。
93．該單位的人員經(jīng)費支出項目中有（?。?BR> A.工資 B.職工福利費
C.會議費 D.電話費
答案：AB
解析：人員經(jīng)費支出是指行政事業(yè)單位用于職工個人方面的費用開支，按照財政預(yù)算支出科目具體分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學(xué)金等。會議費和電話費屬于公用經(jīng)費支出中的公務(wù)費。
94．該單位的公用經(jīng)費支出項目中有（?。?。
A.公務(wù)費 B.業(yè)務(wù)費
C.社會保障費 D.設(shè)備購置費
答案：ABD
解析：公用經(jīng)費支出是指行政事業(yè)單位為了完成工作任務(wù)而用于單位公共事務(wù)方面的費用開支，按照財政預(yù)算支出科目具體分為公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等。社會保障費屬于人員經(jīng)費支出。
95．該單位人員經(jīng)費支出占總支出的比重為（?。?。
A.38.9% B.39.39%
C.63.6% D.65%
答案：B
解析：人員經(jīng)費支出占總支出的比重=本期人員經(jīng)費支出額/本期經(jīng)費支出總額=39÷（39+60）×100%=39.39%。
96．該單位的人均支出水平為（?。206
A.4.95萬元 B.4.5萬元
C.3.3萬元 D.1.95萬元
答案：A
解析：人均支出水平=本期經(jīng)費支出總額/本期在職人員數(shù)=（39+60）÷20=4.95萬元
（四）
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2003年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
① 銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元；同時，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入7.65萬元。
② 銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。
③ 將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。
④ 購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。
97．該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為（ ）萬元。
A.19.3421 B.20.1293 C.21.5115 D.24.3781
答案：B
解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，即應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額，銷項稅額＝銷售額×稅率，簡易辦法計算應(yīng)納稅額的計算公式為 應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率。
銷售A產(chǎn)品的銷項稅額：
120萬元×17%+7.65萬元÷(1+17%)×17%=20.4萬元＋1.1115萬元＝21.5115萬元
98．該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為（ ）萬元。
A.2.5355 B.1.8702 C.2.2801 D.2.4508
答案：A.
解析：銷售B產(chǎn)品的銷項稅額：17．45萬元÷（1＋17％）×17％＝2.5355萬元
99．該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為（ ）萬元。
A.2.8079 B.3.4625 C.3.9086 D.3.6499
答案：D
解析：自用新產(chǎn)品的銷項稅額：19萬元×（1＋13％）×17％＝3.6499萬元
100．該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A.27.5095 B.22.7095 C.22.8969 D.27.6969
答案：C
解析：外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額為4.8萬元。那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為
21.5115萬元+2.5355萬元+3.6499萬元-4.8萬元=22.8969萬元
1．認為財政與國家有著本質(zhì)聯(lián)系而對財政做出概括性描述，這在財政學(xué)界稱其為（ ）。
A. 國富論
B. 國家分配論
C. 國家產(chǎn)生論
D. 階級學(xué)說
答案：B
解析：我國經(jīng)濟學(xué)界關(guān)于財政概念的探討，主要有“國家分配說”、“社會再生產(chǎn)說”、“剩余產(chǎn)品說”等等?！皣曳峙湔摗卑沿斦母拍罡爬椋贺斦菄覟榱藵M足社會共同需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，即國家的分配。
2．充分就業(yè)中的“就業(yè)”是指（ ）。
A．在國有企業(yè)中的就業(yè)
B．國家安排的就業(yè)
C．在國有企業(yè)、事業(yè)單位中的就業(yè)
D．一切用自己的勞動來維持自己生活的活動
答案：D
3．財政的性質(zhì)屬于（ ）。
A．上層建筑范疇
B．政治范疇
C．分配范疇
D．法律范疇
答案：C
解析：財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，即國家的分配。這是財政概念的一般表述，從概念可以看出，財政是一個分配范疇。
4．新中國的第一個財政收支計劃主要用于（ ）。
A．1950年概算
B．1950年預(yù)算
C．1951年預(yù)算
D．1953年預(yù)算
答案：A
解析：新中國成立之初，人民政府于1949年底編制了1950年的財政收支計劃，這個概算的基本精神是：保證戰(zhàn)爭勝利，逐步回復(fù)生產(chǎn)。這是新中國的第一個財政收支計劃。
5．財政分配的目的是為了滿足社會公共需要。下列各項中，屬于典型的社會公共需要的是（ ）。
A.電訊 B.公共衛(wèi)生 C.價格補貼 D.高等教育
答案：B
解析：B項屬于保證國家履行其職能的需要，是典型的社會公共需要。
6．財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（?。?BR> A.利率手段 B.平價政策
C.投資手段 D.轉(zhuǎn)移支付
答案：D
解析：財政調(diào)節(jié)收入分配的職能，主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。其中調(diào)節(jié)居民個人收入水平，主要是兩個方面的手段，一是通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅等縮小個人收入之間的差距，二是通過轉(zhuǎn)移支付，如通過社會保障支出等維持居民的低生活水平。見教材14頁。
7．我國財政用于各項事業(yè)費支出中數(shù)額大的一項是（ ）。
A.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費 B.地質(zhì)勘探費
C.工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費 D.撫恤和社會福利救濟費
答案：A
8．下列支出項目中，屬于補償性支出的是（?。?BR> A.科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費支出 B.企業(yè)挖潛改造支出
C.撫恤和社會救濟費支出 D.國家物資儲備支出
答案：B
9．在安排財政支出時，應(yīng)按照科學(xué)的支出順序安排財政資金的使用，相應(yīng)的支出原則是（?。?。
A.量入為出原則 B.量出為入原則
C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則 D.厲行節(jié)約、講求效益原則
答案：C
解析：我國財政支出必須堅持三項原則，不僅要求掌握原則的表述，還要分清楚每一條原則的含義和所解決的矛盾。見教材25頁。
10．經(jīng)費支出主要的內(nèi)容是（ ）。
A.職工福利費 B.離退休人員費用 C.工資 D.擴大的綜合定額
答案：C
11．建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（ ）。
A．國有商業(yè)銀行
B．國有股份制銀行
C．政策性銀行
D．私營銀行
答案：C
12．改革開放以來，在行政經(jīng)費中業(yè)務(wù)費的變化趨勢是（ ）。
A.呈現(xiàn)大幅度增長 B.呈現(xiàn)小幅度增長
C.有升有降，但基本保持原來的規(guī)模 D.呈下降趨勢
答案：A
13． 下面選項中，不正確的是（ ）。
A. 行政經(jīng)費屬于社會消費性支出
B. 國防支出屬于非生產(chǎn)性支出
C. 司法機關(guān)的經(jīng)費不屬于行政管理經(jīng)費
D. 國防支出對于國家的存在是十分重要的
答案：C
解析：我國行政管理支持包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。所以答案C是錯誤的。
14．我國未來的養(yǎng)老保險制度應(yīng)該是（ ）。
A.單一的社會養(yǎng)老保險 B.企業(yè)興辦的養(yǎng)老保險
C.個人儲蓄養(yǎng)老保險 D.多層次的養(yǎng)老保險
答案：D
15．當前，我國在財政補貼上應(yīng)采取的措施不包括（ ）。
A.加大補貼力度 B.調(diào)整補貼重點
C.減少補貼項目 D.改革補貼方式
答案：A
解析：當前我國對財政補貼改革的基本思路是：減少補貼項目、明確補貼重點、規(guī)范補貼方式、提高補貼效率。
16．社會保障的核心內(nèi)容是（ ）。
A.社會保險 B.社會救濟 C.社會福利 D.社會優(yōu)撫
答案：A
17．一國居民的基本社會保障是（ ）。
A.社會救濟 B.社會福利 C.社會保險 D.社會優(yōu)撫
答案：C
18．下面選項中，錯誤的是（ ）。
A. 現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品
B. 實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上
C. 實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給終受益者
D. 一般稱實物補貼為“明補”
答案：D
解析：本題要求選出錯誤的選項。財政補貼按補貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼?，F(xiàn)金補貼是補貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財政補貼，即不發(fā)生補貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“明補”。實物補貼則是接受補貼主體并未真正獲益的財政補貼，即補貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“暗補”。實物補貼是從補貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給終受益者的。所以A項是錯誤的。
19．下列不屬于社會保障資金的主要籌資方式的有（ ）。
A.現(xiàn)收現(xiàn)付制 B.完全基金制
C.部分基金制 D.社會融資制
答案：D
20．國家機關(guān)為居民或團體提供特殊服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉檬掷m(xù)費和工本費即是（ ）。
A.稅收收入 B.事業(yè)收入 C.規(guī)費收入 D.服務(wù)收入
答案：C
21．從歷史來看，世界各國政府得主要財政目標是（ ）。
A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定得增長 B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長
C.增加財政結(jié)余 D.壓縮政府開支
答案：A
22．農(nóng)業(yè)部門直接提供的財政收入主要表現(xiàn)為（ ）。
A.農(nóng)（牧）業(yè)稅 B.契稅 C.耕地占用稅 D.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅
答案：A
23．財政收入的取得，憑借的是國家的（ ）。
A.政治權(quán)力 B.財產(chǎn)權(quán)力 C.政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力 D.管理權(quán)力
答案：C
解析：政府憑借公共權(quán)力取得收入，表現(xiàn)為政府擁有課稅權(quán)；收費是政府憑借公共權(quán)力取得的一項重要收入來源。國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。
24．從動態(tài)的角度看，財政收入是（ ）。
A.政府籌集財政資金的過程 B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值
C.征稅的過程 D.一定量的社會產(chǎn)品
答案：A
25．稅法中規(guī)定直接負有納稅人義務(wù)的單位和個人為（ ）。
A．納稅人 B．負稅人 C．扣繳義務(wù)人 D．擔保人
答案：A
26．《中華人民共和國稅收征收管理法》即屬于（ ）。
A．實體法 B．程序法 C．基本法 D．行政法
答案：B
27．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（ ）。
A.納稅人 B.征稅對象 C.稅率 D.計稅依據(jù)
答案：B
28．通過直接縮小計稅依據(jù)的方式進行的減稅免稅形式為（ ）。
A．稅基式減免 B．稅額式減免 C．稅率式減免 D．扣除式減免
答案：A
29．對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是（ ）。
A．100萬元以下
B．120萬元以下
C．150萬元以下
D．180萬元以下
答案：A
解析：根據(jù)稅法規(guī)定，達到以下標準之一者，為小規(guī)模納稅人：
（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。
（2）從事貨物批發(fā)兼零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。
30．下列貨物適用17%稅率的是（ ）。
A．生產(chǎn)銷售啤酒
B．生產(chǎn)銷售居民用煤氣
C．生產(chǎn)銷售石油液化氣
D．生產(chǎn)銷售暖氣
答案：A
解析：我國法律規(guī)定增值稅的基本稅率為17％，同時設(shè)置了13％的優(yōu)惠稅率和零稅率。B、C、D三項都是屬于適用低稅率的貨物，只有啤酒屬于適用基本稅率的一般商品。
31．下列貨物不應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是（ ）。
A．食用植物油
B．速凍食品
C．冷氣、暖氣
D．進口的化肥
答案：B
32．下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（ ）。
A．增值稅
B．消費稅
C．營業(yè)稅
D．土地增值稅
答案：A
33．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上至10萬元（含10萬元）的，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（ ）。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
答案：C
解析：見教材第118頁，我國稅法在稅率設(shè)計上增加了兩檔優(yōu)惠稅率。即對當年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，暫減按18％的稅率征收所得稅，年應(yīng)納稅所得額在10萬元以下至3萬元的企業(yè)，暫按27％的稅率征收所得稅。
34．房產(chǎn)稅的征收方法是（ ）。
A．按月計算分期繳納 B．按年計算分期繳納
C．按季計算分期繳納 D．按日計算分期繳納
答案：B
35．從價計征方程式的計稅依據(jù)是（ ）。
A．房屋原值 B．房屋凈值 C．市場價格 D．計稅余值
答案：D
解析：房產(chǎn)稅的計算依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種形式。從價計征的計稅依據(jù)是：按房產(chǎn)原值減除10%~30%后的余值計征。所以是答案D。
36．某國家機關(guān)有一棟十層的辦公大樓，為彌補經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)應(yīng)（ ）。
A．征收房產(chǎn)稅 B．免征房產(chǎn)稅 C．減征房產(chǎn)稅 D．緩征房產(chǎn)稅
答案：A
37．國債的基本的功能是（ ）。
A.彌補財政赤字 B.籌集建設(shè)資金
C.調(diào)節(jié)貨幣流通 D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展
答案：A
38．按照經(jīng)驗，國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率應(yīng)控制在（ ）。
A.5~8%之間 B.5~10%之間 C.10~15%之間 D.10~20%之間
答案：A
39．國債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（ ）。
A.發(fā)行主體不同 B.債務(wù)人范圍不同
C.借債程序不同 D.擔保物不同
答案：D
40．當社會資金充足時，國債利率應(yīng)（ ）。
A.上調(diào) B.下調(diào) C.不變 D.不一定
答案：B
解析：國債利率應(yīng)根據(jù)社會資金供給量的大小而決定的。社會資金供給量充足，國債利率可相應(yīng)下調(diào)，稅資金供給匱乏，國債利率便需相應(yīng)上調(diào)。否則，有可能使國家承受不必要的利息支出，或是使國債的發(fā)行不暢。
41．通常情況下，國債還本付息額占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例應(yīng)控制在（ ）。
A.5~6%之間 B.5~8%之間 C.6~10%之間 D.10~12%之間
答案：A
42．根據(jù)國際通用的控制標準，國債依存度應(yīng)控制在（ ）。
A.5~6% B.5~8% C.10~15% D.15~20%
答案：D
43．地方各級政府對于必須進行的預(yù)算調(diào)整，必須報請（ ）審批，未經(jīng)批準，不得調(diào)整預(yù)算。
A．地方各級人大常務(wù)委員會 B．地方各級政府
C．上級人大常務(wù)委員會 D．上級政府
答案：A
44．下列各項中不屬于影響預(yù)算執(zhí)行中平衡的因素是（ ）。
A．預(yù)算編制與實際情況有差異 B．季節(jié)性因素
C．突發(fā)性因素 D．地區(qū)性因素
答案：D
45．總決算分為中央總決算和地方總決算。其中，地方總決算的匯編從（ ）開始，從下而上逐級匯編，后匯編成?。ㄊ?、區(qū)）總決算。
A．村 B．鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） C．縣 D．市
答案：B
解析：總決算分為中央總決算和地方總決算。其中，中央總決算由財政部根據(jù)中央各主管部門匯總的所屬行政、事業(yè)單位決算、企業(yè)財務(wù)決算、基本建設(shè)財務(wù)決算以及國庫年報、稅收年報等匯編而成；地方總決算的匯編從鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級開始，從下而上逐級匯編，后匯編成省（市、區(qū)）總決算。
46．對決算的審查主要從兩個方面進行，即政策性審查和技術(shù)性審查。下列各項中不屬于政策性審查的是（ ）。
A．收支審查 B．結(jié)余審查 C．資產(chǎn)負債審查 D．決算真實性審查
答案：D
47．財政部對中央各部門的單位預(yù)算草案和各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）總預(yù)算草案進行審核，然后匯編政府預(yù)算草案報請（ ）審查，后經(jīng)審批即成立政府預(yù)算。
A．國務(wù)院 B．全國人大 C．全國人大常務(wù)委員會 D．審計署
答案：A
48．現(xiàn)行預(yù)算收入的繳庫方式中的主要方式是（ ）。
A．集中繳庫 B．就地繳庫 C．自收匯繳 D．委托繳庫
答案：B
49．縣級以上地方各級政府部門編制的本級決算草案，報本級政府審定后，由本級政府提請（ ）審查和批準。
A．人民政府 B．本級人民代表大會
C．本級人民代表大會常務(wù)委員會 D．上級人民代表大會
答案：C
50．現(xiàn)行預(yù)算收入的繳款方式中，成為延遲預(yù)算收入入庫時間的主要原因的是（ ）。
A．集中繳庫和自收匯繳 B．就地繳庫和集中繳庫
C．就地繳款和自收匯繳 D．直接繳庫和集中匯繳
答案：A
51．行政單位的主要收入是（ ）。
A.財政撥款收入 B.預(yù)算外資金收入 C.上級補助收入 D.其他收入
答案：A
52．某事業(yè)單位某年底流動資產(chǎn)為60萬元，固定資產(chǎn)為380萬元，無形資產(chǎn)為50萬元，對外投資10萬元；借入款項為40萬元，應(yīng)付款項為20萬元，應(yīng)收款項為25萬元，暫存款為10萬元，暫付款為8萬元，應(yīng)繳款項為110萬元；則該事業(yè)單位的資產(chǎn)負債率為（ ）。
A.35.6% B.36% C.36.33% D.36.73%
答案：B
53．行政單位的支出不包括（ ）。
A.經(jīng)常性支出 B.專項支出
C.自籌基本建設(shè)支出 D.經(jīng)營支出
答案：D
解析：行政單位支出是行政單位為開展業(yè)務(wù)活動、完成各項任務(wù)而發(fā)生的資金耗費和損失。行政單位支出按照支出的性質(zhì)不同，分為經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。所以答案D經(jīng)營支出不屬于行政單位的支出。
54．行政單位的應(yīng)繳預(yù)算款不論是否達到繳款額度，在（ ）均應(yīng)清理結(jié)繳。
A.每月月初 B.每月月末 C.每季度初 D.每季度末
答案：B
55．當社會的總需求明顯大于社會總供給時，應(yīng)當采?。?）的政策配合以盡快抑制社會總需求的增長。
A．松的財政政策與緊的貨幣政策 B．松的財政政策與松的貨幣政策
C．緊的財政政策與緊的貨幣政策 D．緊的財政政策與松的貨幣政策
答案：C
56．政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供給，這種財政政策手段稱為（ ）。
A．自動穩(wěn)定財政政策 B．相機抉擇財政政策
C．微觀調(diào)節(jié)財政政策 D．短期調(diào)節(jié)財政政策
答案：B
解析：見教材第222頁，按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以劃分為自動穩(wěn)定政策和相機抉擇的財政政策。要求考生熟悉財政政策的分類和各種類的具體含義。
57．（ ）政策的核心是通過變動貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對比關(guān)系，進而調(diào)節(jié)社會的總供給以總需求。
A．財政 B．稅收 C．貨幣 D．信貸
答案：C
58．下列說法不正確的是（ ）。
A．用經(jīng)濟手段進行宏觀調(diào)控比用行政法律手段更加直接有效
B．經(jīng)濟手段可通過影響經(jīng)濟當事人的經(jīng)濟利益來誘導(dǎo)其經(jīng)濟行為
C．行政手段在調(diào)解經(jīng)濟過程中往往扭曲了市場的作用
D．法律作為宏觀調(diào)控的手段具有普遍性和抽象性的特征
答案：A
解析：經(jīng)濟手段屬于間接調(diào)控手段，與行政手段相比，更加有效，但并不是更加直接。所以答案A不正確。
59．目前，我國政府實際上將（ ）作為政府財政經(jīng)濟政策的一個首要目標。
A．充分就業(yè) B．物價水平穩(wěn)定 C．經(jīng)濟增長 D．國際收支平衡
答案：C
60．通過變動財政收支及其平衡狀態(tài)即可有效地調(diào)節(jié)社會總供給與總需求地平衡關(guān)系，這種財政政策手段是（ ）。
A．稅收 B．公債 C．政府開支 D．國家預(yù)算
答案：D
二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
61．在市場經(jīng)濟條件下，必須進行財政資源配置主要的原因是（ ）。
A．市場對于公共產(chǎn)品的提供是無能為力的
B．社會運行需要有一個統(tǒng)一的計劃
C．市場效率是低下的
D．市場配置有一定的盲目性
E．政府配置是有效率的
答案：AD
62．封建制國家財政的特點主要有（ ）。
A．農(nóng)業(yè)稅成為國家財政的主要收入
B．有比較健全的財政制度
C．收支形式基本上采取實物形式
D．國家財政收支與國王家族的收支逐步分離
E．發(fā)行國債成為國家的經(jīng)常收入
答案：AD
63．按財政支出在再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出的類別有（ ）。
A.補償性支出 B.積累性支出 C.消費性支出
D.生產(chǎn)性支出 E.非生產(chǎn)性支出
答案：ABC
64．我國財政支出的組成部分包括（ ）。
A.國有企業(yè)的經(jīng)營支出 B.國有企業(yè)的投資支出
C.全部事業(yè)單位的經(jīng)費支出 D.公共預(yù)算支出
E.預(yù)算外資金支出
答案：BC
65．基礎(chǔ)設(shè)施部門具有的特點包括（ ）。
A．投資額大
B．建設(shè)周期長
C．投資回收快
D．見效快
E．易產(chǎn)生較大的直接經(jīng)濟效益
答案：AB
解析：基礎(chǔ)設(shè)施部門和基礎(chǔ)工業(yè)部門都具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的共同特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來發(fā)展是遠遠適應(yīng)不了國民經(jīng)濟發(fā)展的需要的，所以需要財政投融資。
66．我國傳統(tǒng)體制下社會保障制度的主要特征是（ ）。
A.社會化程度低，覆蓋面缺損 B.就業(yè)與保障分離
C.社會保障企業(yè)化 D.對傳統(tǒng)體制的嚴重依附性
E.資金來源的專門性
答案：ACD
67．財政收入劃分的依據(jù)主要有（ ）。
A.財政收入的形式 B.征收依據(jù)的權(quán)力
C.財政收入的來源 D.財政收入管理權(quán)限的劃分
E.中央政府的政策意圖
答案：ABCD
68．下列關(guān)于稅收特征的表述中正確的有（ ）。
A．稅收的無償性是針對具體納稅人而言的
B．稅收的無償性是針對全體納稅人而言的
C．稅收不具有直接償還性
D．稅收的強制性是由稅收的無償性決定的
E．稅收的固定性是由稅收的強制性決定的
答案：ACD
69．按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為（ ）。
A．課征制 B．二次課征制 C．多次課征制
D．重復(fù)課征制 E．銷售課征制
答案：AC
70．下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為的有（ ）。
A．某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場，為顧客提供多方面服務(wù)
B．某餐廳既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)
C．某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務(wù)
D．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物
E．某公司既銷售電腦又提供所售電腦的調(diào)試服務(wù)
答案：DE
71．下列所得中使用超額累進稅率的有（ ）。
A．工資、薪金所得
B．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C．對其事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得
D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E．紅利所得
答案：ABC
72.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有（ ）。
A.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額
C.縣級人民政府頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎免征個人所得稅
D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費免征個人所得稅
E.發(fā)行的建設(shè)債券利息免征個人所得稅
答案：AD
解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額；省級人民政府以上頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎才免征個人所得稅；國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅，發(fā)行的建設(shè)債券利息應(yīng)征個人所得稅。
73．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（ ）。
A．計稅余值 B．房產(chǎn)原值 C．房產(chǎn)租金
D．房產(chǎn)數(shù)量 E．房產(chǎn)現(xiàn)值
答案：AC
解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)的租金收入。
74．公募法發(fā)行國債的特點有（ ）。
A.發(fā)行條件通過投標決定 B.主要適用于中長期債券
C.拍賣過程由財政部門或中央銀行組織 D.凡符合條件者必須限認購
E.主要對象是金融機構(gòu)
答案：AC
75．國債的認購者主要是（ ）。
A.地方政府 B.企業(yè) C.個人 D.國家機關(guān) E.事業(yè)單位
答案：BC
76．技術(shù)性審查的具體內(nèi)容包括（ ）。
A．數(shù)字關(guān)系審查 B．現(xiàn)金流量審查 C．資產(chǎn)負債審查
D．結(jié)余審查 E．決算完整性和及時性審查
答案：AE
77．公用支出包括（ ）。
A.公務(wù)費 B.設(shè)備購置費 C.修繕費 D.業(yè)務(wù)費 E.其他費用
答案：ABCDE
78．事業(yè)單位收入有（ ）。
A.財政補助收入 B.上級補助收入 C.事業(yè)收入
D.經(jīng)營收入 E.附屬單位上繳收入
答案：ABCDE
79．財政政策與貨幣政策在消費和投資需求的形成方面不同，主要表現(xiàn)在（ ）。
A．二者在國民收入分配中所起的作用不同
B．二者在對需求調(diào)節(jié)的方向上作用不同
C．二者在擴大和緊縮需求方面的作用不同
D．二者的政策時滯性不同 E．二者在增加居民收入上的作用不同
答案：ABCD
解析：財政政策和貨幣政策在消費需求和投資需求形成中的作用是不同的，而且這種作用是互相不可替代的。主要不同點是：
（1）兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同；
（2）兩者在國民收入分配中所起的作用不同
（3）兩者在對需求調(diào)節(jié)的作用方向不同
（4）兩者在擴大和緊縮需求方面的作用不同
（5）兩者的政策時滯性不同
這也體現(xiàn)了財政政策和貨幣政策相互配合的必要性。
80．下列屬于“松”的政策措施有（ ）。
A．增加稅收
B．增加政府支出
C．降低利率
D．提高法定存款準備金率
E．提高再貼現(xiàn)率
答案：BC
三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
（一）
某人1999年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；性取得勞務(wù)報酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；取得稿酬收入8000元。試分析：
81．該納稅人的各種所得適用的稅率類型有（ ）。
A．超額累進稅率
B．超率累進稅率
C．比例稅率
D．定額稅率
答案：AC
解析：工資薪金所得，適用超額累進稅率；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、股息所得，都適用比例稅率。具體見教材第124頁。
82．應(yīng)納工資薪金所得稅額為（ ）。
A．20元
B．60元
C．132元
D．660元
答案：A
解析：應(yīng)納工資薪金所得稅額＝（1200－800）×5％＝20元。應(yīng)納稅所得額不超過500元的部分，稅率為5％。
83．勞務(wù)報酬收入應(yīng)納的所得稅額為（ ）。
A．400元
B．280元
C．660元
D．240元
答案：D
解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用稅率為20％。
勞務(wù)報酬收入應(yīng)納的所得稅額＝（2000－800）×20％＝240元。
84．股息收入應(yīng)納的所得稅額為（ ）
A．600元
B．420元
C．990元
D．896元
答案：A
解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除費用。適用稅率為20％。股息收入應(yīng)納的所得稅額＝3000×20％＝600元。
85．稿酬所得應(yīng)納的所得稅額為（ ）。
A．800元
B．560元
C．1320元
D．896元
答案：D
解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。本題中稿酬所得應(yīng)納的所得稅額＝8000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝896元。
86．該納稅人繳納的個人所得稅稅款歸屬于（ ）。
A．地方財政
B．中央財政
C．中央財政和地方財政分成
D．中央財政和省級財政分成
答案：A
解析：按稅收管理權(quán)限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。個人所得稅屬于中央和地方共享稅，即中央財政和地方財政共同享有，收入按一定比例分成的稅種，通常把與中央和地方關(guān)系都較大的稅種作為共享稅。
（二）
某運輸公司擁有車輛30輛，由于公司缺少駕駛員，其中10輛客車有2輛自購入以一直未曾領(lǐng)取行駛執(zhí)照，也未曾投入使用；10輛載重量為12噸的機動車掛車中5輛租賃給某農(nóng)場使用，合同中未注明納稅人；5輛載重量為8噸的客貨兩用車已投入正常運營；5輛載重量為20噸的載貨汽車用于對外運輸業(yè)務(wù)，已知該地區(qū)載貨汽車的單位稅額為40元/噸，客車的單位稅額為200元/輛。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
87．下列關(guān)于車船使用稅的納稅人的表述，正確的有（ ）。
A.只要擁有車船，就是車船使用稅的納稅人
B.只要使用車船，就是車船使用稅的納稅人
C.車船租賃的，擁有人與使用人不一致時，應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅人
D.無租使用的車船，使用人為納稅人
答案：CD
解析：本題考察車船使用稅，但選項的內(nèi)容教材上并沒有詳細介紹。根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，關(guān)于“納稅義務(wù)人”的解釋，車船使用稅是就使用的車船征稅，不使用的車船不征稅。因此，原則上應(yīng)由車船使用人為納稅義務(wù)人。車船使用稅暫行條例規(guī)定，“凡在中華人民共和國境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個人，為車船使用稅的納稅義務(wù)人?！痹谕ǔＧ闆r下，擁有并且使用車船的單位和個人同屬一人，納稅義務(wù)人既是車船的使用人，又是車船的擁有人。如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，則應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅義務(wù)人；租賃雙方未商定的，由使用人納稅。如無租使用的車船，由使用人納稅。
88．該運輸公司客車年應(yīng)納稅額為（?。?BR> A.2000元 B.400元
C.1600元 D.320元
答案：C
解析：根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛，不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，也不上公路行駛的，可免征車船使用稅；新購置的車輛如果暫不使用，即尚未享受市政建設(shè)利益，可以不向稅務(wù)機關(guān)申報登記納稅。所以10輛客車，其中2輛免征車船使用稅，另外的8輛運輸公司年應(yīng)納稅額按照應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅車輛數(shù)量×單位稅額=200*8=1600元。
89．該運輸公司客貨兩用車應(yīng)納稅額為（ ）。
A.2600元 B.2100元
C.1680元 D.1300元
答案：B
解析：根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》中關(guān)于客貨兩用汽車如何征收車船使用稅中規(guī)定，客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅，載貨部分按機動載貨汽車稅額征稅。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定?！?輛載重量為8噸的客貨兩用車已投入正常運營”，客貨兩用汽車應(yīng)納稅額分兩步計算，乘人部分＝輛數(shù)×（適用乘人汽車稅額×50％）＝5×（200×50％）＝500元，載貨部分＝凈噸位數(shù)×適用單位稅額＝8×5×40＝ 1600，該運輸公司客貨兩用車應(yīng)納稅額＝500＋1600＝2100元。
90．該運輸公司載貨汽車應(yīng)納稅額為（?。?。
A.5600元 B.2800元
C.20000元 D.4000元
答案：D
解析：載重汽車、機動船和非機動船應(yīng)納稅額＝車船的載重或凈噸位數(shù)量×單位稅額，運輸公司載貨汽車應(yīng)納稅額=40*20*5=4000元。
91．該運輸公司全年合計應(yīng)納車船使用稅稅額為（?。?。
A.9380萬元 B.8100元
C.7700元 D.10100元
答案：A
解析：根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，則應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅義務(wù)人；租賃雙方未商定的，由使用人納稅。所以該題中，10輛載重量為12噸的機動車掛車中5輛租賃給某農(nóng)場使用，合同中未注明納稅人這種情況，應(yīng)該由某農(nóng)場納稅人，另外5輛由該運輸公司負責，機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折計算征收車船使用稅。機動車掛車應(yīng)納車船使用稅=5*12*40*70%=1680元。所以該運輸公司全年合計應(yīng)納車船使用稅稅額=1680+1600+2100+4000=9380萬元。
（三）
某行政單位2004年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元 ，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，離退休人員為10人。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
92．該單位本年的支出增長率為（?。?。
A.11.4% B.10%
C.9.1% D.9%
答案：B
解析：行政單位支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。
支出增長率=本期經(jīng)費支出總額／上年同期經(jīng)費支出總額－1=（39+60）/（35+55）—1=10%。
93．該單位的人員經(jīng)費支出項目中有（?。?BR> A.工資 B.職工福利費
C.會議費 D.電話費
答案：AB
解析：人員經(jīng)費支出是指行政事業(yè)單位用于職工個人方面的費用開支，按照財政預(yù)算支出科目具體分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學(xué)金等。會議費和電話費屬于公用經(jīng)費支出中的公務(wù)費。
94．該單位的公用經(jīng)費支出項目中有（?。?。
A.公務(wù)費 B.業(yè)務(wù)費
C.社會保障費 D.設(shè)備購置費
答案：ABD
解析：公用經(jīng)費支出是指行政事業(yè)單位為了完成工作任務(wù)而用于單位公共事務(wù)方面的費用開支，按照財政預(yù)算支出科目具體分為公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等。社會保障費屬于人員經(jīng)費支出。
95．該單位人員經(jīng)費支出占總支出的比重為（?。?。
A.38.9% B.39.39%
C.63.6% D.65%
答案：B
解析：人員經(jīng)費支出占總支出的比重=本期人員經(jīng)費支出額/本期經(jīng)費支出總額=39÷（39+60）×100%=39.39%。
96．該單位的人均支出水平為（?。206
A.4.95萬元 B.4.5萬元
C.3.3萬元 D.1.95萬元
答案：A
解析：人均支出水平=本期經(jīng)費支出總額/本期在職人員數(shù)=（39+60）÷20=4.95萬元
（四）
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2003年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
① 銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元；同時，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入7.65萬元。
② 銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。
③ 將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。
④ 購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。
97．該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為（ ）萬元。
A.19.3421 B.20.1293 C.21.5115 D.24.3781
答案：B
解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，即應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額，銷項稅額＝銷售額×稅率，簡易辦法計算應(yīng)納稅額的計算公式為 應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率。
銷售A產(chǎn)品的銷項稅額：
120萬元×17%+7.65萬元÷(1+17%)×17%=20.4萬元＋1.1115萬元＝21.5115萬元
98．該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為（ ）萬元。
A.2.5355 B.1.8702 C.2.2801 D.2.4508
答案：A.
解析：銷售B產(chǎn)品的銷項稅額：17．45萬元÷（1＋17％）×17％＝2.5355萬元
99．該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為（ ）萬元。
A.2.8079 B.3.4625 C.3.9086 D.3.6499
答案：D
解析：自用新產(chǎn)品的銷項稅額：19萬元×（1＋13％）×17％＝3.6499萬元
100．該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A.27.5095 B.22.7095 C.22.8969 D.27.6969
答案：C
解析：外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額為4.8萬元。那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為
21.5115萬元+2.5355萬元+3.6499萬元-4.8萬元=22.8969萬元