一、 單項選擇題：
1．凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。
A．提供運(yùn)輸服務(wù)
B．提供餐飲服務(wù)
C．提供加工、修理修配服務(wù)
D．提供倉儲服務(wù)
答案：C
2．對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是（ ）。
A．100萬元以下
B．120萬元以下
C．150萬元以下
D．180萬元以下
答案：A
3．下列貨物適用17%稅率的是（ ）。
A．生產(chǎn)銷售啤酒
B．生產(chǎn)銷售居民用煤氣
C．生產(chǎn)銷售石油液化氣
D．生產(chǎn)銷售暖氣
答案：A
解析：我國法律規(guī)定增值稅的基本稅率為17％，同時設(shè)置了13％的優(yōu)惠稅率和零稅率。B、C、D三項都是屬于適用低稅率的貨物，只有啤酒屬于適用基本稅率的一般商品。
4．增值稅的起征點適用于（ ）。
A．私營企業(yè)
B．個人
C．合伙企業(yè)
D．收入低的企業(yè)
答案：B
5．某汽車配修廠為小規(guī)模納稅人，2005年1月取得汽車修理收入20000元，其應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A.1132.08
B.800
C.1200
D.769.24
答案：A
解析：除小規(guī)模商業(yè)企業(yè)以外，其他小規(guī)模企業(yè)適用的增值稅征收率為6％。所以該汽車配修廠應(yīng)納增值稅額＝20000÷（1＋6％）×6％＝1132.08。
二、多項選擇題：
6．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。
A．銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)
B．有分支機(jī)構(gòu)
C．會計核算健全
D．有上級主管部門
E．從事異地經(jīng)營
答案：AC
7．將購買的貨物用于下列項目，應(yīng)視同銷售，征收增值稅的是（ ）。
A．作為投資，提供給其他單位
B．分配給股東或投資者
C．用于集體福利或個人消費
D．無償贈送他人
E．提供給個體經(jīng)營者
答案：ABDE
三、案例分析題：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售產(chǎn)品取得不含稅收入12萬元，當(dāng)月又以自制產(chǎn)品5萬元，用于獎勵職工，又以自制成品10萬元投資某聯(lián)營企業(yè)，3月份該企業(yè)購進(jìn)原材料10萬元，取得增值稅發(fā)票注明稅款1.7萬元，購進(jìn)原材料支付運(yùn)費1萬元，試計算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。
8．該企業(yè)3月份銷項稅額為（ ）。
A．4.59萬元
B．2.04萬元
C．3.74萬元
D．3萬元
答案：A
解析：銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額＝銷售額×稅率＝（12＋5＋10）×17%＝4.59萬元。
9．該企業(yè)3月份進(jìn)項稅額（ ）。
A．1.7萬元
B．1.77萬元
C．1.8萬元
D．2.7萬元
答案：B
解析：進(jìn)項稅額為購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，一般以當(dāng)期購貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅稅款為準(zhǔn)。運(yùn)費的扣除率為7%,所以支付運(yùn)費的進(jìn)項稅額＝1×7%＝0.07?？偟倪M(jìn)項稅額為1.77萬元。
10．該企業(yè)應(yīng)納稅額（ ）。
A．2.87萬元
B．0.63萬元
C．2.82萬元
D．2萬元
答案：C
解析：應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額＝4.59-1.77＝2.82萬元。
…………………………………………………………………………
（中）（第13小講）
一、單項選擇題
1．下列應(yīng)稅消費品以銷售數(shù)量和單位稅額來計算納稅的是（ ）。
A.小汽車
B.汽油
C.化妝品
D.護(hù)膚品
答案：B
解析：以銷售數(shù)量和單位稅額來計算納稅的，一般是用量大、計量單位規(guī)范、同類產(chǎn)品價格差異不大的產(chǎn)品。
2．進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（?。?。
A.組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅
B.組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅
C.組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）
D.組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）
答案：C
解析：考生應(yīng)該牢記這個公式。
3．某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元，已知關(guān)稅稅率為60％，消費稅稅率為10％，則該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（ ）萬元。
A.1066.67
B.96
C.106．67
D.60
答案：C
解析：汽車輪胎實行從價定率征收消費稅，組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1－消費稅稅率）＝（600＋600×60％）/（1－10％）＝1066.67萬元；應(yīng)納消費稅稅額＝組成計稅價格×消費稅稅率＝1066.67×10％＝106.67。
4．《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，沒有同類產(chǎn)品價格的，按組成計稅價格計稅，組成計稅價格的公式為：（ ）。
A．（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）
B．（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）
C．成本+利潤
D．成本+加工費+利潤
答案：A 二、多項選擇題
5．消費稅的征稅對象包括（ ）。
A.無限型
B.有限型
C.中間型
D.延伸型
E.固定型
答案：BCD
6．實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（ ）。
A.卷煙
B.啤酒
C.糧食白酒
D.薯類白酒
E.輪胎
答案：ACD
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（下）（第14小講）
一、 單項選擇題：
1．我國營業(yè)稅采用（ ）稅率。
A. 定額稅率
B. 累進(jìn)稅率
C. 比例稅率
D. 超額累進(jìn)稅率
答案：C
2．某建筑公司2002年2月份取得工程價款收入100萬元，出租吊車取得租金收入2萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入10萬元，該建筑公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。
A.33600
B.36000
C.56000
D.35600
答案：B
3．營業(yè)稅的稅率是按（ ）設(shè)計的。
A．行業(yè)
B．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)
C．收入水平
D．經(jīng)營部門
答案：A
二、多項選擇題：
4．下列經(jīng)營項目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。
A．從事建筑安裝工程作業(yè)
B．從事加工、修理修配業(yè)務(wù)
C．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D．從事商品零售業(yè)務(wù)
E．旅游服務(wù)
答案：ACE
5．對于郵電業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅的有（ ）。
A.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
B.郵政部門銷售集郵商品
C.個人發(fā)行報刊
D.電信部門銷售移動電話，并提供電信服務(wù)
E.個人銷售集郵商品
答案：ACE
解析：A集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥征收增值稅；個人發(fā)行報刊、個人銷售集郵商品征收增值稅。
6．下列各項中，應(yīng)該由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A.銷售不動產(chǎn)
B.跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程
C.經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
答案：BCE
解析：納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地申報納稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)該向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
三、案例分析題：
某歌星舉辦個人專場演唱會，租用體育館作為演唱場所，租金每場為50000元，并由體育館售票，該歌星共演出三場，取得票房收入800000元，按票房收入的2%向其個人經(jīng)紀(jì)人支付傭金。
根據(jù)上述資料回答下列問題。
7．該體育館計算營業(yè)稅時允許扣除費用為（ ）元。
A．150000
B．16000
C．166000
D．5000
答案：C
8．體育館應(yīng)納的營業(yè)稅（ ）元。
A．19820
B．19000
C．19500
D．19020
答案：D
1．凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。
A．提供運(yùn)輸服務(wù)
B．提供餐飲服務(wù)
C．提供加工、修理修配服務(wù)
D．提供倉儲服務(wù)
答案：C
2．對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是（ ）。
A．100萬元以下
B．120萬元以下
C．150萬元以下
D．180萬元以下
答案：A
3．下列貨物適用17%稅率的是（ ）。
A．生產(chǎn)銷售啤酒
B．生產(chǎn)銷售居民用煤氣
C．生產(chǎn)銷售石油液化氣
D．生產(chǎn)銷售暖氣
答案：A
解析：我國法律規(guī)定增值稅的基本稅率為17％，同時設(shè)置了13％的優(yōu)惠稅率和零稅率。B、C、D三項都是屬于適用低稅率的貨物，只有啤酒屬于適用基本稅率的一般商品。
4．增值稅的起征點適用于（ ）。
A．私營企業(yè)
B．個人
C．合伙企業(yè)
D．收入低的企業(yè)
答案：B
5．某汽車配修廠為小規(guī)模納稅人，2005年1月取得汽車修理收入20000元，其應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A.1132.08
B.800
C.1200
D.769.24
答案：A
解析：除小規(guī)模商業(yè)企業(yè)以外，其他小規(guī)模企業(yè)適用的增值稅征收率為6％。所以該汽車配修廠應(yīng)納增值稅額＝20000÷（1＋6％）×6％＝1132.08。
二、多項選擇題：
6．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。
A．銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)
B．有分支機(jī)構(gòu)
C．會計核算健全
D．有上級主管部門
E．從事異地經(jīng)營
答案：AC
7．將購買的貨物用于下列項目，應(yīng)視同銷售，征收增值稅的是（ ）。
A．作為投資，提供給其他單位
B．分配給股東或投資者
C．用于集體福利或個人消費
D．無償贈送他人
E．提供給個體經(jīng)營者
答案：ABDE
三、案例分析題：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售產(chǎn)品取得不含稅收入12萬元，當(dāng)月又以自制產(chǎn)品5萬元，用于獎勵職工，又以自制成品10萬元投資某聯(lián)營企業(yè)，3月份該企業(yè)購進(jìn)原材料10萬元，取得增值稅發(fā)票注明稅款1.7萬元，購進(jìn)原材料支付運(yùn)費1萬元，試計算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。
8．該企業(yè)3月份銷項稅額為（ ）。
A．4.59萬元
B．2.04萬元
C．3.74萬元
D．3萬元
答案：A
解析：銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額＝銷售額×稅率＝（12＋5＋10）×17%＝4.59萬元。
9．該企業(yè)3月份進(jìn)項稅額（ ）。
A．1.7萬元
B．1.77萬元
C．1.8萬元
D．2.7萬元
答案：B
解析：進(jìn)項稅額為購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，一般以當(dāng)期購貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅稅款為準(zhǔn)。運(yùn)費的扣除率為7%,所以支付運(yùn)費的進(jìn)項稅額＝1×7%＝0.07?？偟倪M(jìn)項稅額為1.77萬元。
10．該企業(yè)應(yīng)納稅額（ ）。
A．2.87萬元
B．0.63萬元
C．2.82萬元
D．2萬元
答案：C
解析：應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額＝4.59-1.77＝2.82萬元。
…………………………………………………………………………
（中）（第13小講）
一、單項選擇題
1．下列應(yīng)稅消費品以銷售數(shù)量和單位稅額來計算納稅的是（ ）。
A.小汽車
B.汽油
C.化妝品
D.護(hù)膚品
答案：B
解析：以銷售數(shù)量和單位稅額來計算納稅的，一般是用量大、計量單位規(guī)范、同類產(chǎn)品價格差異不大的產(chǎn)品。
2．進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（?。?。
A.組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅
B.組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅
C.組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）
D.組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）
答案：C
解析：考生應(yīng)該牢記這個公式。
3．某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元，已知關(guān)稅稅率為60％，消費稅稅率為10％，則該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（ ）萬元。
A.1066.67
B.96
C.106．67
D.60
答案：C
解析：汽車輪胎實行從價定率征收消費稅，組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1－消費稅稅率）＝（600＋600×60％）/（1－10％）＝1066.67萬元；應(yīng)納消費稅稅額＝組成計稅價格×消費稅稅率＝1066.67×10％＝106.67。
4．《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，沒有同類產(chǎn)品價格的，按組成計稅價格計稅，組成計稅價格的公式為：（ ）。
A．（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）
B．（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）
C．成本+利潤
D．成本+加工費+利潤
答案：A 二、多項選擇題
5．消費稅的征稅對象包括（ ）。
A.無限型
B.有限型
C.中間型
D.延伸型
E.固定型
答案：BCD
6．實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（ ）。
A.卷煙
B.啤酒
C.糧食白酒
D.薯類白酒
E.輪胎
答案：ACD
————————————————————
（下）（第14小講）
一、 單項選擇題：
1．我國營業(yè)稅采用（ ）稅率。
A. 定額稅率
B. 累進(jìn)稅率
C. 比例稅率
D. 超額累進(jìn)稅率
答案：C
2．某建筑公司2002年2月份取得工程價款收入100萬元，出租吊車取得租金收入2萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入10萬元，該建筑公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。
A.33600
B.36000
C.56000
D.35600
答案：B
3．營業(yè)稅的稅率是按（ ）設(shè)計的。
A．行業(yè)
B．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)
C．收入水平
D．經(jīng)營部門
答案：A
二、多項選擇題：
4．下列經(jīng)營項目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。
A．從事建筑安裝工程作業(yè)
B．從事加工、修理修配業(yè)務(wù)
C．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D．從事商品零售業(yè)務(wù)
E．旅游服務(wù)
答案：ACE
5．對于郵電業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅的有（ ）。
A.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
B.郵政部門銷售集郵商品
C.個人發(fā)行報刊
D.電信部門銷售移動電話，并提供電信服務(wù)
E.個人銷售集郵商品
答案：ACE
解析：A集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥征收增值稅；個人發(fā)行報刊、個人銷售集郵商品征收增值稅。
6．下列各項中，應(yīng)該由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A.銷售不動產(chǎn)
B.跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程
C.經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
答案：BCE
解析：納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地申報納稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)該向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
三、案例分析題：
某歌星舉辦個人專場演唱會，租用體育館作為演唱場所，租金每場為50000元，并由體育館售票，該歌星共演出三場，取得票房收入800000元，按票房收入的2%向其個人經(jīng)紀(jì)人支付傭金。
根據(jù)上述資料回答下列問題。
7．該體育館計算營業(yè)稅時允許扣除費用為（ ）元。
A．150000
B．16000
C．166000
D．5000
答案：C
8．體育館應(yīng)納的營業(yè)稅（ ）元。
A．19820
B．19000
C．19500
D．19020
答案：D