單項(xiàng)選擇題
◎企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了日后（ ）。
A.15日
B.30日
C.60日
D.5個(gè)月
正確答案：D
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
◎假設(shè)利華公司2008年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為480萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2007年度虧損額為300萬元。該公司2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。
A. 120
B. 45
C. 75
D. 59.4
正確答案：B
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝（480－300）×25%＝45（萬元）。
◎企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了日后（ ）。
A.15日
B.30日
C.60日
D.5個(gè)月
正確答案：D
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
◎假設(shè)利華公司2008年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為480萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2007年度虧損額為300萬元。該公司2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。
A. 120
B. 45
C. 75
D. 59.4
正確答案：B
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝（480－300）×25%＝45（萬元）。