判斷題
◎公司于2005年11月將其不動產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。（ ）
正確答案：對
答案解析：本題考核營業(yè)稅征稅范圍的相關規(guī)定。以不動產(chǎn)投資入股的，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
計算題
◎某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關審查屬實的向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元和包裝費5萬元），另支付貨物運抵我國大連港的運費、保險費等共45萬元。假設該貨物適用關稅稅率50%、增值稅稅率17%、消費稅稅率30%。請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。
正確答案：（1）計算應納關稅
關稅完稅價格=離岸價+除購貨傭金以外的傭金+運保費=1410-10+45=1445（萬元）
關稅=1445×50%=722.5（萬元）
（2）計算應納消費稅
組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）＝（1445＋722.5）÷（1－30%）＝3096.43（萬元）
消費稅＝組成計稅價格×稅率＝3096.43×30%＝928.93（萬元）
（3）計算應納增值稅
組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅＝1445＋722.5＋928.93＝3096.43（萬元）
增值稅＝組成計稅價格×稅率＝3096.43×17%＝526.39（萬元）
◎公司于2005年11月將其不動產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。（ ）
正確答案：對
答案解析：本題考核營業(yè)稅征稅范圍的相關規(guī)定。以不動產(chǎn)投資入股的，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
計算題
◎某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關審查屬實的向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元和包裝費5萬元），另支付貨物運抵我國大連港的運費、保險費等共45萬元。假設該貨物適用關稅稅率50%、增值稅稅率17%、消費稅稅率30%。請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。
正確答案：（1）計算應納關稅
關稅完稅價格=離岸價+除購貨傭金以外的傭金+運保費=1410-10+45=1445（萬元）
關稅=1445×50%=722.5（萬元）
（2）計算應納消費稅
組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）＝（1445＋722.5）÷（1－30%）＝3096.43（萬元）
消費稅＝組成計稅價格×稅率＝3096.43×30%＝928.93（萬元）
（3）計算應納增值稅
組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅＝1445＋722.5＋928.93＝3096.43（萬元）
增值稅＝組成計稅價格×稅率＝3096.43×17%＝526.39（萬元）