判斷題
◎公司于2005年11月將其不動產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。（ ）
正確答案：對
答案解析：本題考核營業(yè)稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定。以不動產(chǎn)投資入股的，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。
計(jì)算題
◎某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格成交，成交價(jià)折合人民幣為1410萬元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元和包裝費(fèi)5萬元），另支付貨物運(yùn)抵我國大連港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共45萬元。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率50%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率30%。請分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
正確答案：（1）計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅
關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)+除購貨傭金以外的傭金+運(yùn)保費(fèi)=1410-10+45=1445（萬元）
關(guān)稅=1445×50%=722.5（萬元）
（2）計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅
組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝（1445＋722.5）÷（1－30%）＝3096.43（萬元）
消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝3096.43×30%＝928.93（萬元）
（3）計(jì)算應(yīng)納增值稅
組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅＝1445＋722.5＋928.93＝3096.43（萬元）
增值稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝3096.43×17%＝526.39（萬元）
◎公司于2005年11月將其不動產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。（ ）
正確答案：對
答案解析：本題考核營業(yè)稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定。以不動產(chǎn)投資入股的，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。
計(jì)算題
◎某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格成交，成交價(jià)折合人民幣為1410萬元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元和包裝費(fèi)5萬元），另支付貨物運(yùn)抵我國大連港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共45萬元。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率50%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率30%。請分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
正確答案：（1）計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅
關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)+除購貨傭金以外的傭金+運(yùn)保費(fèi)=1410-10+45=1445（萬元）
關(guān)稅=1445×50%=722.5（萬元）
（2）計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅
組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝（1445＋722.5）÷（1－30%）＝3096.43（萬元）
消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝3096.43×30%＝928.93（萬元）
（3）計(jì)算應(yīng)納增值稅
組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅＝1445＋722.5＋928.93＝3096.43（萬元）
增值稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝3096.43×17%＝526.39（萬元）