第一節(jié) 企業(yè)所得稅征收范圍、納稅人和稅率
考點一：企業(yè)所得稅的納稅義務人
第二節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算
考點二：返還的流轉(zhuǎn)稅
對于直接減免和即征即退的，應并入當年利潤來征收企業(yè)所得稅；對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業(yè)實際收到退稅款或返還稅款年度的企業(yè)利潤總額計算征收企業(yè)所得稅。
考點三：稅金
下列各項中哪些稅金可以允許扣除，只有增值稅不允許扣除，其他的稅金都可以扣除。
考點四：工資薪金
工資薪金支出包括：基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資；地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼均作為工資薪金支出。
考點五：借款費用
手寫圖示081-01
調(diào)整：實際發(fā)生的減去允許扣除的。允許扣除的有三個考點：
（1）向金融機構借款的利息可以全額扣除。
（2）非金融機構借款，只準扣除按金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，超過部分需要調(diào)增。
（3）為購置固定資產(chǎn)的借款，在交付使用之前，是不能扣除借款利息的，交付使用之后才可以扣除。
（4）向關聯(lián)方借款的，不超過注冊資本50％的部分的利息支出可以在稅前扣除，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
考點六：捐贈
手寫圖示081-02
如果是直接的捐贈，肯定不允許扣除，需要全額的調(diào)整。如果是間接捐贈（間接是通過國家機關或者社會團體捐贈），一般是情況下是3%的扣除率；向紅十字事業(yè)、青少年活動場所和福利性、非營利性的老年服務機構捐贈的，可以全額扣除。
考點七：廣告費
2%的標準，業(yè)務宣傳費是5‰。
考點八：業(yè)務招待費
招待費分界線是1500萬元。
考點九：保險費用
（1）基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費標準分別按工資總額的20%、6%、2%計算扣除。
（2）納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險、財產(chǎn)保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除。
考點十：租金支出
考點十一：壞賬損失
（1）壞賬準備金的提取比例一般不得超過年末應收賬款余額的5‰。
（2）壞賬的標準（參考教材344頁）
考點十二：哪些東西可以提取壞賬準備金？哪些不可以提取壞賬準備金？
考點十三：工會經(jīng)費
考點一：企業(yè)所得稅的納稅義務人
第二節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算
考點二：返還的流轉(zhuǎn)稅
對于直接減免和即征即退的，應并入當年利潤來征收企業(yè)所得稅；對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業(yè)實際收到退稅款或返還稅款年度的企業(yè)利潤總額計算征收企業(yè)所得稅。
考點三：稅金
下列各項中哪些稅金可以允許扣除，只有增值稅不允許扣除，其他的稅金都可以扣除。
考點四：工資薪金
工資薪金支出包括：基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資；地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼均作為工資薪金支出。
考點五：借款費用
手寫圖示081-01
調(diào)整：實際發(fā)生的減去允許扣除的。允許扣除的有三個考點：
（1）向金融機構借款的利息可以全額扣除。
（2）非金融機構借款，只準扣除按金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，超過部分需要調(diào)增。
（3）為購置固定資產(chǎn)的借款，在交付使用之前，是不能扣除借款利息的，交付使用之后才可以扣除。
（4）向關聯(lián)方借款的，不超過注冊資本50％的部分的利息支出可以在稅前扣除，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
考點六：捐贈
手寫圖示081-02
如果是直接的捐贈，肯定不允許扣除，需要全額的調(diào)整。如果是間接捐贈（間接是通過國家機關或者社會團體捐贈），一般是情況下是3%的扣除率；向紅十字事業(yè)、青少年活動場所和福利性、非營利性的老年服務機構捐贈的，可以全額扣除。
考點七：廣告費
2%的標準，業(yè)務宣傳費是5‰。
考點八：業(yè)務招待費
招待費分界線是1500萬元。
考點九：保險費用
（1）基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費標準分別按工資總額的20%、6%、2%計算扣除。
（2）納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險、財產(chǎn)保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除。
考點十：租金支出
考點十一：壞賬損失
（1）壞賬準備金的提取比例一般不得超過年末應收賬款余額的5‰。
（2）壞賬的標準（參考教材344頁）
考點十二：哪些東西可以提取壞賬準備金？哪些不可以提取壞賬準備金？
考點十三：工會經(jīng)費