第三章 公司法律制度
一、本章大綱：
基本要求：
（一）掌握有限責(zé)任公司、股份有限公司的設(shè)立和組織機構(gòu)
（二）掌握股份有限公司的股份發(fā)行與轉(zhuǎn)讓
（三）掌握公司債券的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓
（四）掌握公司會計管理、利潤分配的有關(guān)內(nèi)容
（五）熟悉公司、公司法的概念與適用范圍
（六）熟悉違法會計行為的法律責(zé)任
（七）了解股份與股票、公司債券的概念、種類
二、本章重點與難點：
第一節(jié) 公司的設(shè)立和組織機構(gòu)
一、公司的概念與分類
公司是指依照公司法設(shè)立的以營利為目的的企業(yè)法人。
根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，對公司有不同的分類。我國公司法規(guī)定的公司，為有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種。
二、有限責(zé)任公司的設(shè)立與組織機構(gòu)
（一）有限責(zé)任公司的設(shè)立條件
1．股東符合法定人數(shù)。股東人數(shù)必須是2個以上50個以下。國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門可以單獨設(shè)立國有獨資的有限責(zé)任公司。
2．股東出資達到法定資本最低限額。
《公司法》根據(jù)行業(yè)的不同特點，規(guī)定了不同行業(yè)的法定資本最低限額。股東可以以貨幣出資，也可以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額除國家另有規(guī)定外不得超過有限責(zé)任公司注冊資本的20%。
3．股東共同制定公司章程。
4．有公司名稱并建立相應(yīng)組織機構(gòu)。
5．有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。
設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定程序和要求，并辦理工商登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為有限責(zé)任公司成立日期。
公司可以設(shè)立分公司，分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)；公司可以設(shè)立子公司，子公司具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。
（三）有限責(zé)任公司的組織機構(gòu)
1．股東會
（1）股東。股東是指公司的出資人。除國家的特別規(guī)定外，有權(quán)代表國家投資的機構(gòu)或者政府部門、企業(yè)法人、具有法人資格的事業(yè)單位和社會團體、自然人均可以依法成為有限責(zé)任公司的股東。
（2）股東會。股東會是有限責(zé)任公司的權(quán)力機構(gòu)，由全體股東組成。股東會按照議事規(guī)則行使法律規(guī)定的職權(quán)。
2．董事會和經(jīng)理
（1）董事會。有限責(zé)任公司的董事會是公司股東會的執(zhí)行機構(gòu)。董事會的職權(quán)、議事規(guī)則由公司法和公司章程規(guī)定。
（2）經(jīng)理。有限責(zé)任公司經(jīng)理由董事會聘任或者解聘。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營管理工作，對董事會負(fù)責(zé)。
3．監(jiān)事會或者監(jiān)事
有限責(zé)任公司監(jiān)事會是公司的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。監(jiān)事會的組成、職權(quán)應(yīng)當(dāng)符合公司法和公司章程的規(guī)定。
4．董事、監(jiān)事、經(jīng)理的義務(wù)、責(zé)任和任職資格
有限責(zé)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理的義務(wù)、責(zé)任和任職資格，應(yīng)當(dāng)符合公司法和公司章程的規(guī)定。
二、股份有限公司的設(shè)立與組織機構(gòu)
（一）股份有限公司的設(shè)立條件
1．發(fā)起人符合法定人數(shù)。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)有5人以上，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。國有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可以少于5人，但應(yīng)當(dāng)采取募集設(shè)立方式。
2．發(fā)起人認(rèn)繳和社會公開募集的股本達到法定資本最低限額。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額除國家另有規(guī)定外不得超過股份有限公司注冊資本的20%。
3．股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定。以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立公司的，發(fā)起人應(yīng)認(rèn)購公司發(fā)行的全部股份；以募集設(shè)立方式設(shè)立公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)向社會公開募集。
4．發(fā)起人制訂公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會通過。
5．有公司名稱，建立符合股份有限公司的組織機構(gòu)。
6．有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。
（二）股份有限公司的組織機構(gòu)
1．股東大會
股份有限公司的股份持有人為公司股東，股東按其持有股份的份額對公司享有權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。
股份有限公司股東大會是由公司全體股東共同組成的權(quán)力機構(gòu)。股東大會按照議事規(guī)則行使法律規(guī)定的職權(quán)。
2．董事會和經(jīng)理
（1）董事會。股份有限公司的董事會是公司股東大會的執(zhí)行機構(gòu)，對公司股東大會負(fù)責(zé)。董事長為公司的法定代表人。董事會的職權(quán)、議事規(guī)則由公司法和公司章程規(guī)定。
（2）經(jīng)理。經(jīng)理由董事會聘任或者解聘。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理工作，對董事會負(fù)責(zé)。
3．監(jiān)事會
監(jiān)事會是股份有限公司必設(shè)的監(jiān)督機構(gòu)。監(jiān)事會的組成、職權(quán)應(yīng)當(dāng)符合公司法或公司章程的規(guī)定。
第二節(jié) 股份有限公司的股份發(fā)行與轉(zhuǎn)讓
一、股份有限公司的股份發(fā)行
（一）股份與股票概念
股份，是指按相等金額或者相同比例，平均劃分公司資本的基本計量單位，它是股份有限公司資本的構(gòu)成單位，是股東權(quán)利與義務(wù)的產(chǎn)生根據(jù)。
股票，是股份的表現(xiàn)形式，是股份有限公司簽發(fā)的證明股東權(quán)利和義務(wù)的要式有價證券。
（二）股份的種類
1．根據(jù)股份所代表的股東權(quán)利性質(zhì)的不同，可分為普通股和特別股。
2．根據(jù)股票票面是否記載股東的姓名為標(biāo)準(zhǔn)，可分為記名股和無記名股。
3．根據(jù)股票票面是否記載金額為標(biāo)準(zhǔn)，可分為面額股與無面額股。
4．按照投資主體和產(chǎn)權(quán)管理制度的不同，將股份分為國家股、法人股、個人股和外資股等。
（三）股份發(fā)行的條件
設(shè)立股份有限公司申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)該具備下列條件：
（1）公司具備股票發(fā)行主體資格；
（2）公司所籌集的資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
（3）公司發(fā)行的所有股份均為普通股，同股同權(quán)、同股同利；
（4）以募集方式設(shè)立公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股本數(shù)量不少于公司擬發(fā)行的股本總額的35％；
（5）在公司擬發(fā)行的股本總額中，發(fā)起人認(rèn)購的部分不少于人民幣3000萬元，國家另有規(guī)定的除外；
（6）向社會公眾發(fā)行的部分不少于公司擬發(fā)行的股本總額的25％，其中公司職工認(rèn)購的股本總額不得超過擬向社會公眾發(fā)行的股本總額的10％，人均不得超過5000股。公司擬發(fā)行的股本總額超過人民幣4億元的，向社會公眾發(fā)行部分的比例最低不少于公司擬發(fā)行的股本總額的15%；
（6）發(fā)起人在近3年內(nèi)沒有重大違法行為；
（7）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。
對原企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請公司公開發(fā)行股票的，除應(yīng)符合上述條件外，還應(yīng)符合以下兩項條件：
（1）發(fā)行股票前一年末的凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于30％，無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）在凈資產(chǎn)中所占比例不高于20％，但國家另有規(guī)定的除外；
（2）近3年連續(xù)盈利。
公司增資發(fā)行股票除符合公司設(shè)立時發(fā)行股票的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（1）前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔一年以上；
（2）公司在最近3年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利，但公司以當(dāng)年利潤分派新股，不受該項限制；
（3）公司在最近3年內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載；
（4）公司預(yù)期利潤率可達同期銀行存款利率。
股份發(fā)行的價格應(yīng)當(dāng)遵循同股同價、不得折價發(fā)行的原則。
股份發(fā)行的程序應(yīng)當(dāng)符合公司法的規(guī)定。
二、股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓
股份轉(zhuǎn)讓是指股份有限公司的股份持有人依照法定條件和程序把自己的股份讓與他人，從而使他人成為公司股東的行為。
無記名股票采用交付方式轉(zhuǎn)讓。記名股票以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它方式轉(zhuǎn)讓。
股份有限公司的發(fā)起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
公司一般不得收購本公司的股票。但在下列情況下，公司可以購買本公司股份：（1）為減少公司資本而注銷股份；（2）與持有本公司股票的其他公司合并。
公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。
一、本章大綱：
基本要求：
（一）掌握有限責(zé)任公司、股份有限公司的設(shè)立和組織機構(gòu)
（二）掌握股份有限公司的股份發(fā)行與轉(zhuǎn)讓
（三）掌握公司債券的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓
（四）掌握公司會計管理、利潤分配的有關(guān)內(nèi)容
（五）熟悉公司、公司法的概念與適用范圍
（六）熟悉違法會計行為的法律責(zé)任
（七）了解股份與股票、公司債券的概念、種類
二、本章重點與難點：
第一節(jié) 公司的設(shè)立和組織機構(gòu)
一、公司的概念與分類
公司是指依照公司法設(shè)立的以營利為目的的企業(yè)法人。
根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，對公司有不同的分類。我國公司法規(guī)定的公司，為有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種。
二、有限責(zé)任公司的設(shè)立與組織機構(gòu)
（一）有限責(zé)任公司的設(shè)立條件
1．股東符合法定人數(shù)。股東人數(shù)必須是2個以上50個以下。國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門可以單獨設(shè)立國有獨資的有限責(zé)任公司。
2．股東出資達到法定資本最低限額。
《公司法》根據(jù)行業(yè)的不同特點，規(guī)定了不同行業(yè)的法定資本最低限額。股東可以以貨幣出資，也可以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額除國家另有規(guī)定外不得超過有限責(zé)任公司注冊資本的20%。
3．股東共同制定公司章程。
4．有公司名稱并建立相應(yīng)組織機構(gòu)。
5．有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。
設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定程序和要求，并辦理工商登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為有限責(zé)任公司成立日期。
公司可以設(shè)立分公司，分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)；公司可以設(shè)立子公司，子公司具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。
（三）有限責(zé)任公司的組織機構(gòu)
1．股東會
（1）股東。股東是指公司的出資人。除國家的特別規(guī)定外，有權(quán)代表國家投資的機構(gòu)或者政府部門、企業(yè)法人、具有法人資格的事業(yè)單位和社會團體、自然人均可以依法成為有限責(zé)任公司的股東。
（2）股東會。股東會是有限責(zé)任公司的權(quán)力機構(gòu)，由全體股東組成。股東會按照議事規(guī)則行使法律規(guī)定的職權(quán)。
2．董事會和經(jīng)理
（1）董事會。有限責(zé)任公司的董事會是公司股東會的執(zhí)行機構(gòu)。董事會的職權(quán)、議事規(guī)則由公司法和公司章程規(guī)定。
（2）經(jīng)理。有限責(zé)任公司經(jīng)理由董事會聘任或者解聘。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營管理工作，對董事會負(fù)責(zé)。
3．監(jiān)事會或者監(jiān)事
有限責(zé)任公司監(jiān)事會是公司的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。監(jiān)事會的組成、職權(quán)應(yīng)當(dāng)符合公司法和公司章程的規(guī)定。
4．董事、監(jiān)事、經(jīng)理的義務(wù)、責(zé)任和任職資格
有限責(zé)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理的義務(wù)、責(zé)任和任職資格，應(yīng)當(dāng)符合公司法和公司章程的規(guī)定。
二、股份有限公司的設(shè)立與組織機構(gòu)
（一）股份有限公司的設(shè)立條件
1．發(fā)起人符合法定人數(shù)。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)有5人以上，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。國有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可以少于5人，但應(yīng)當(dāng)采取募集設(shè)立方式。
2．發(fā)起人認(rèn)繳和社會公開募集的股本達到法定資本最低限額。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額除國家另有規(guī)定外不得超過股份有限公司注冊資本的20%。
3．股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定。以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立公司的，發(fā)起人應(yīng)認(rèn)購公司發(fā)行的全部股份；以募集設(shè)立方式設(shè)立公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)向社會公開募集。
4．發(fā)起人制訂公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會通過。
5．有公司名稱，建立符合股份有限公司的組織機構(gòu)。
6．有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。
（二）股份有限公司的組織機構(gòu)
1．股東大會
股份有限公司的股份持有人為公司股東，股東按其持有股份的份額對公司享有權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。
股份有限公司股東大會是由公司全體股東共同組成的權(quán)力機構(gòu)。股東大會按照議事規(guī)則行使法律規(guī)定的職權(quán)。
2．董事會和經(jīng)理
（1）董事會。股份有限公司的董事會是公司股東大會的執(zhí)行機構(gòu)，對公司股東大會負(fù)責(zé)。董事長為公司的法定代表人。董事會的職權(quán)、議事規(guī)則由公司法和公司章程規(guī)定。
（2）經(jīng)理。經(jīng)理由董事會聘任或者解聘。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理工作，對董事會負(fù)責(zé)。
3．監(jiān)事會
監(jiān)事會是股份有限公司必設(shè)的監(jiān)督機構(gòu)。監(jiān)事會的組成、職權(quán)應(yīng)當(dāng)符合公司法或公司章程的規(guī)定。
第二節(jié) 股份有限公司的股份發(fā)行與轉(zhuǎn)讓
一、股份有限公司的股份發(fā)行
（一）股份與股票概念
股份，是指按相等金額或者相同比例，平均劃分公司資本的基本計量單位，它是股份有限公司資本的構(gòu)成單位，是股東權(quán)利與義務(wù)的產(chǎn)生根據(jù)。
股票，是股份的表現(xiàn)形式，是股份有限公司簽發(fā)的證明股東權(quán)利和義務(wù)的要式有價證券。
（二）股份的種類
1．根據(jù)股份所代表的股東權(quán)利性質(zhì)的不同，可分為普通股和特別股。
2．根據(jù)股票票面是否記載股東的姓名為標(biāo)準(zhǔn)，可分為記名股和無記名股。
3．根據(jù)股票票面是否記載金額為標(biāo)準(zhǔn)，可分為面額股與無面額股。
4．按照投資主體和產(chǎn)權(quán)管理制度的不同，將股份分為國家股、法人股、個人股和外資股等。
（三）股份發(fā)行的條件
設(shè)立股份有限公司申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)該具備下列條件：
（1）公司具備股票發(fā)行主體資格；
（2）公司所籌集的資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
（3）公司發(fā)行的所有股份均為普通股，同股同權(quán)、同股同利；
（4）以募集方式設(shè)立公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股本數(shù)量不少于公司擬發(fā)行的股本總額的35％；
（5）在公司擬發(fā)行的股本總額中，發(fā)起人認(rèn)購的部分不少于人民幣3000萬元，國家另有規(guī)定的除外；
（6）向社會公眾發(fā)行的部分不少于公司擬發(fā)行的股本總額的25％，其中公司職工認(rèn)購的股本總額不得超過擬向社會公眾發(fā)行的股本總額的10％，人均不得超過5000股。公司擬發(fā)行的股本總額超過人民幣4億元的，向社會公眾發(fā)行部分的比例最低不少于公司擬發(fā)行的股本總額的15%；
（6）發(fā)起人在近3年內(nèi)沒有重大違法行為；
（7）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。
對原企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請公司公開發(fā)行股票的，除應(yīng)符合上述條件外，還應(yīng)符合以下兩項條件：
（1）發(fā)行股票前一年末的凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于30％，無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）在凈資產(chǎn)中所占比例不高于20％，但國家另有規(guī)定的除外；
（2）近3年連續(xù)盈利。
公司增資發(fā)行股票除符合公司設(shè)立時發(fā)行股票的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（1）前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔一年以上；
（2）公司在最近3年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利，但公司以當(dāng)年利潤分派新股，不受該項限制；
（3）公司在最近3年內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載；
（4）公司預(yù)期利潤率可達同期銀行存款利率。
股份發(fā)行的價格應(yīng)當(dāng)遵循同股同價、不得折價發(fā)行的原則。
股份發(fā)行的程序應(yīng)當(dāng)符合公司法的規(guī)定。
二、股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓
股份轉(zhuǎn)讓是指股份有限公司的股份持有人依照法定條件和程序把自己的股份讓與他人，從而使他人成為公司股東的行為。
無記名股票采用交付方式轉(zhuǎn)讓。記名股票以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它方式轉(zhuǎn)讓。
股份有限公司的發(fā)起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
公司一般不得收購本公司的股票。但在下列情況下，公司可以購買本公司股份：（1）為減少公司資本而注銷股份；（2）與持有本公司股票的其他公司合并。
公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。