《稅收征收管理法律制度》
一、前言：本章為稅法中的基礎(chǔ)章節(jié)，相對(duì)為要點(diǎn)章節(jié)。
二、本章重點(diǎn)：資料由朱榮振老師編寫(xiě)，0755-26184186，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明作者。
1、稅務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定；發(fā)票管理和使用。 2、滯納金的計(jì)算和運(yùn)用；
3、稅款的征收方式、稅款征收措施； 4、稅款追征和補(bǔ)繳；
5、核定應(yīng)納稅額的規(guī)定； 6、稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)；
7、關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅規(guī)定；
8、違反稅收征收管理的法律責(zé)任（偷稅罪的認(rèn)定及處罰；逃避追繳欠稅款行為。）。
三、精華講義
【要點(diǎn)一】、稅務(wù)管理
包括：開(kāi)業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復(fù)業(yè)登記；注銷登記；外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已核發(fā)的稅務(wù)登記證件進(jìn)行稽查。
凡有稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記；扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記，領(lǐng)取扣繳稅款憑證。
一、稅務(wù)登記
1、開(kāi)業(yè)登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
【例題】：根據(jù)我國(guó)《稅收征管管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（ ）。
(A) 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) (B) 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
(C) 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi) (D) 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
答案：b
解析：（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。資料由朱榮振老師編寫(xiě)，0755-26184186，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明作者。
2、變更登記：納稅人辦理稅務(wù)變更的情形應(yīng)當(dāng)包括：發(fā)生改變單位名稱、改變法定代表人、改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的）、擴(kuò)大和縮小生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。
A、納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；
B、其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)；
【例題2】：根據(jù)我國(guó)《稅收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（ ）內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
(A) 10日 (B) 15日 (C) 30日 (D) 60日
正確答案：c解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
3、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：實(shí)行“定期定額征收”方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前（通常為停業(yè)前一個(gè)星期）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)一年。
A、納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《停業(yè)申請(qǐng)登記表》，說(shuō)明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款。
一、前言：本章為稅法中的基礎(chǔ)章節(jié)，相對(duì)為要點(diǎn)章節(jié)。
二、本章重點(diǎn)：資料由朱榮振老師編寫(xiě)，0755-26184186，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明作者。
1、稅務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定；發(fā)票管理和使用。 2、滯納金的計(jì)算和運(yùn)用；
3、稅款的征收方式、稅款征收措施； 4、稅款追征和補(bǔ)繳；
5、核定應(yīng)納稅額的規(guī)定； 6、稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)；
7、關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅規(guī)定；
8、違反稅收征收管理的法律責(zé)任（偷稅罪的認(rèn)定及處罰；逃避追繳欠稅款行為。）。
三、精華講義
【要點(diǎn)一】、稅務(wù)管理
包括：開(kāi)業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復(fù)業(yè)登記；注銷登記；外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已核發(fā)的稅務(wù)登記證件進(jìn)行稽查。
凡有稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記；扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記，領(lǐng)取扣繳稅款憑證。
一、稅務(wù)登記
1、開(kāi)業(yè)登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
【例題】：根據(jù)我國(guó)《稅收征管管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（ ）。
(A) 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) (B) 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
(C) 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi) (D) 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
答案：b
解析：（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。資料由朱榮振老師編寫(xiě)，0755-26184186，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明作者。
2、變更登記：納稅人辦理稅務(wù)變更的情形應(yīng)當(dāng)包括：發(fā)生改變單位名稱、改變法定代表人、改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的）、擴(kuò)大和縮小生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。
A、納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；
B、其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)；
【例題2】：根據(jù)我國(guó)《稅收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（ ）內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
(A) 10日 (B) 15日 (C) 30日 (D) 60日
正確答案：c解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
3、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：實(shí)行“定期定額征收”方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前（通常為停業(yè)前一個(gè)星期）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)一年。
A、納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《停業(yè)申請(qǐng)登記表》，說(shuō)明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款。