第7章
一、單項(xiàng)選擇題
1、金融業(yè)的營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為（ ）。
A、15日
B、1個(gè)月
C、1個(gè)季度
D、6個(gè)月
× 正確答案:C
解析:金融業(yè)的營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)季度。保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月。
2、納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租包裝物收取押金，對(duì)其逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收增值稅，并入銷(xiāo)售額的押金所適用的稅率是（ ）。
A、包裝物的適用稅率
B、所包裝貨物的適用稅率
C、包裝物和所包裝貨物的平均稅率
D、6％的征收率
× 正確答案:B
解析:并入銷(xiāo)售額的押金應(yīng)該使用所包裝的貨物的適用稅率。
3、增值稅納稅人以1個(gè)月為1期納稅的，對(duì)其申報(bào)納稅的時(shí)間規(guī)定是（ ）。
A、自期滿(mǎn)之日起3日內(nèi)申報(bào)納稅
B、自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)申報(bào)納稅
C、自期滿(mǎn)之日起7日內(nèi)申報(bào)納稅
D、自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
× 正確答案:D
解析:增值稅納稅人以1個(gè)月為1期納稅的，自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。
4、納稅人進(jìn)口貨物繳納稅款的期限，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）內(nèi)。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
× 正確答案:D
解析:按照新稅法的規(guī)定，應(yīng)該是自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起15日內(nèi)。
5、未持有納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅稅勞務(wù)的，銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）的征收率征稅，并處1萬(wàn)元以下罰款。
A、4％
B、6％
C、13％
D、17％
× 正確答案:A
解析:銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按4％的征收率征稅，并處1萬(wàn)元以下罰款。
6、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，符合稅法規(guī)定的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額的是（ ）。
A、建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
B、金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券，以賣(mài)出價(jià)為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
C、金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貨款利息收入減去借款利息支出后的余額為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
D、運(yùn)輸企業(yè)載運(yùn)貨物出境，在境外其載運(yùn)的貨物改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)的，以全程運(yùn)費(fèi)為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
× 正確答案:C
解析:金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。
7、下列規(guī)定屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（ ）。
A、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為收到預(yù)收款當(dāng)天
B、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為款項(xiàng)付清的當(dāng)天
C、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為合同規(guī)定的日期
D、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為辦理不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當(dāng)天
× 正確答案:A
解析:B、C、D三項(xiàng)不符合營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。只有A屬于教材規(guī)定的內(nèi)容。
8、下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)適用稅率為3％的是（ ）。
A、某航空公司取得空運(yùn)收入
B、某游藝場(chǎng)獲得門(mén)票收入
C、某旅游公司獲得服務(wù)收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入
× 正確答案:A
解析:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3％的稅率。注意區(qū)分適用3％、5％和20％的不同行業(yè)。
9、下列實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量的確定正確的是（ ）。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品以移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人發(fā)出消費(fèi)品的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品以實(shí)際使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
× 正確答案:A
解析:B項(xiàng)以納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為依據(jù)，C項(xiàng)以海關(guān)核定數(shù)量為準(zhǔn)。
10、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。
A、
B、
C、材料成本×（1＋10％）
D、（材料成本＋加工費(fèi)）×（1＋10％）
× 正確答案:A
解析:屬于考試經(jīng)?？疾斓膶?shí)用公式。
11、由國(guó)家稅務(wù)總局確定的平均成本利潤(rùn)率中，適用5％平均成本利潤(rùn)率的是（ ）。
A、小轎車(chē)
B、甲類(lèi)卷煙
C、糧食白酒
D、酒精
× 正確答案:D
解析:小轎車(chē)適用8％平均成本利潤(rùn)率，BC兩項(xiàng)適用10％平均成本利潤(rùn)率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A、年不含稅銷(xiāo)售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷(xiāo)售額在90萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:C
解析:考點(diǎn)在對(duì)商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬(wàn)元年銷(xiāo)售額硬標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)。
13、企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）。
A、外購(gòu)的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
B、外購(gòu)的床單用于職工福利
C、外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)
D、外購(gòu)糧食分給職工個(gè)人
× 正確答案:C
解析:無(wú)償贈(zèng)送他人的貨物要視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)可抵進(jìn)項(xiàng)稅。
一、單項(xiàng)選擇題
1、金融業(yè)的營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為（ ）。
A、15日
B、1個(gè)月
C、1個(gè)季度
D、6個(gè)月
× 正確答案:C
解析:金融業(yè)的營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)季度。保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月。
2、納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租包裝物收取押金，對(duì)其逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收增值稅，并入銷(xiāo)售額的押金所適用的稅率是（ ）。
A、包裝物的適用稅率
B、所包裝貨物的適用稅率
C、包裝物和所包裝貨物的平均稅率
D、6％的征收率
× 正確答案:B
解析:并入銷(xiāo)售額的押金應(yīng)該使用所包裝的貨物的適用稅率。
3、增值稅納稅人以1個(gè)月為1期納稅的，對(duì)其申報(bào)納稅的時(shí)間規(guī)定是（ ）。
A、自期滿(mǎn)之日起3日內(nèi)申報(bào)納稅
B、自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)申報(bào)納稅
C、自期滿(mǎn)之日起7日內(nèi)申報(bào)納稅
D、自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
× 正確答案:D
解析:增值稅納稅人以1個(gè)月為1期納稅的，自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。
4、納稅人進(jìn)口貨物繳納稅款的期限，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）內(nèi)。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
× 正確答案:D
解析:按照新稅法的規(guī)定，應(yīng)該是自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起15日內(nèi)。
5、未持有納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅稅勞務(wù)的，銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）的征收率征稅，并處1萬(wàn)元以下罰款。
A、4％
B、6％
C、13％
D、17％
× 正確答案:A
解析:銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按4％的征收率征稅，并處1萬(wàn)元以下罰款。
6、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，符合稅法規(guī)定的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額的是（ ）。
A、建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
B、金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券，以賣(mài)出價(jià)為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
C、金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貨款利息收入減去借款利息支出后的余額為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
D、運(yùn)輸企業(yè)載運(yùn)貨物出境，在境外其載運(yùn)的貨物改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)的，以全程運(yùn)費(fèi)為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
× 正確答案:C
解析:金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。
7、下列規(guī)定屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（ ）。
A、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為收到預(yù)收款當(dāng)天
B、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為款項(xiàng)付清的當(dāng)天
C、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為合同規(guī)定的日期
D、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為辦理不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當(dāng)天
× 正確答案:A
解析:B、C、D三項(xiàng)不符合營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。只有A屬于教材規(guī)定的內(nèi)容。
8、下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)適用稅率為3％的是（ ）。
A、某航空公司取得空運(yùn)收入
B、某游藝場(chǎng)獲得門(mén)票收入
C、某旅游公司獲得服務(wù)收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入
× 正確答案:A
解析:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3％的稅率。注意區(qū)分適用3％、5％和20％的不同行業(yè)。
9、下列實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量的確定正確的是（ ）。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品以移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人發(fā)出消費(fèi)品的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品以實(shí)際使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
× 正確答案:A
解析:B項(xiàng)以納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為依據(jù)，C項(xiàng)以海關(guān)核定數(shù)量為準(zhǔn)。
10、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。
A、
B、
C、材料成本×（1＋10％）
D、（材料成本＋加工費(fèi)）×（1＋10％）
× 正確答案:A
解析:屬于考試經(jīng)?？疾斓膶?shí)用公式。
11、由國(guó)家稅務(wù)總局確定的平均成本利潤(rùn)率中，適用5％平均成本利潤(rùn)率的是（ ）。
A、小轎車(chē)
B、甲類(lèi)卷煙
C、糧食白酒
D、酒精
× 正確答案:D
解析:小轎車(chē)適用8％平均成本利潤(rùn)率，BC兩項(xiàng)適用10％平均成本利潤(rùn)率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A、年不含稅銷(xiāo)售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷(xiāo)售額在90萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:C
解析:考點(diǎn)在對(duì)商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬(wàn)元年銷(xiāo)售額硬標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)。
13、企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）。
A、外購(gòu)的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
B、外購(gòu)的床單用于職工福利
C、外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)
D、外購(gòu)糧食分給職工個(gè)人
× 正確答案:C
解析:無(wú)償贈(zèng)送他人的貨物要視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)可抵進(jìn)項(xiàng)稅。