（一）單項(xiàng)選擇題
1、甲企業(yè)于1999年7月1日以50000元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷期限為5年的專利權(quán)。2000年7月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入70000元，交納營(yíng)業(yè)稅3500元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的所得稅前利潤(rùn)為（ ）元。（2001年）
a．16500 b．20000 c．26500 d．28500
[答案]c [解析]轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的所得稅前利潤(rùn)=70000-（50000-50000÷5×1）-3500=26500元。
2、企業(yè)為購(gòu)買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。（2001年） a．管理費(fèi)用 b．財(cái)務(wù)費(fèi)用 c．營(yíng)業(yè)費(fèi)用 d．其他業(yè)務(wù)支出
[答案]b
3、某工業(yè)企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為10萬(wàn)元，管理費(fèi)用15萬(wàn)元，投資收益為30萬(wàn)元，所得稅為30萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。（2002年）
a．65 b．95 c．100 d．110
[答案]b
[解析]考生應(yīng)注意營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)構(gòu)成的區(qū)別：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)費(fèi)用＝100+10-15＝95萬(wàn)元 利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅
4、某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為10萬(wàn)元，本期為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用80萬(wàn)元，直接人工費(fèi)用15萬(wàn)元，制造費(fèi)用20萬(wàn)元，企業(yè)行政管理費(fèi)用10萬(wàn)元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為100萬(wàn)元。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為（ ）萬(wàn)元。（2003年）
a．5 b．15 c．25 d．35
[答案]c
[解析]“生產(chǎn)成本”科目的余額=10+80+15+20-100=25，行政管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，應(yīng)直接記入當(dāng)期損益，不記入“生產(chǎn)成本”?！ ?BR> 5、某企業(yè)2002年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元；全年計(jì)稅工資為400萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資為350萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為33%。該企業(yè)2002年所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。（2003年）
a．310.2 b．326.7 c．343.2 d．349.8
[答案]b
[解析]（100-10）×33%=326.7，考生注意：計(jì)算本題需要加倍仔細(xì)，看清給定的條件是全年計(jì)稅工資為400萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資為350萬(wàn)元，并沒(méi)有超標(biāo)，不是納稅調(diào)整增加項(xiàng)目，只有在前提是計(jì)稅工資為350萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資為400萬(wàn)元的情況下，才要將應(yīng)納稅所得額再加上400-350=50萬(wàn)元?！ ?BR> 6、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ） （2004年）
a．財(cái)務(wù)費(fèi)用 b．其他業(yè)務(wù)支出 c．營(yíng)業(yè)外支出 d．營(yíng)業(yè)費(fèi)用
〔答案〕c
〔解析〕營(yíng)業(yè)外支出包括稅款滯納金等各項(xiàng)罰款支出?！ ?BR> 7、某工業(yè)企業(yè)2003年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元，所得稅稅率為33％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2003年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（ ）萬(wàn)元?！ 。?004年） a．335 b．341.7 c．345 d．348.4
〔答案〕b
〔解析〕該企業(yè)2003年凈利潤(rùn)應(yīng)＝（500＋10－10＋20－10）×（1－33％）＝341.7（元）。
（二）多項(xiàng)選擇題
1、下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有（ ）（2001年）
a．營(yíng)業(yè)外收入 b．營(yíng)業(yè)外支出 c．投資收益 d．以前年度損益調(diào)整
[答案]abc
[解析]以前年度損益調(diào)整應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目?！ ?BR> 2、下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（ ）。（2001年）
a．補(bǔ)貼收入 b．教育費(fèi)附加返還款 c．出售固定資產(chǎn)取得的凈收益 d．轉(zhuǎn)讓短期投資取得的凈收益
[答案]bc
[解析]營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)、教育附加費(fèi)返還等，從上述的內(nèi)容看，bc符合這一范疇?！ ?BR> 3、下列各項(xiàng)中，最終應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的有（ ）（2002年）
a．發(fā)生的生產(chǎn)工人工資 b．計(jì)提的生產(chǎn)工人福利費(fèi) c．支付的生產(chǎn)工人醫(yī)藥費(fèi) d．支付的離退休人員醫(yī)藥費(fèi)
[答案]ab
[解析]生產(chǎn)工人的工資和所計(jì)提的生產(chǎn)工人的福利費(fèi)均計(jì)入“生產(chǎn)成本”；支付的生產(chǎn)工人的醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”，支付的離退休人員醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”。
1、甲企業(yè)于1999年7月1日以50000元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷期限為5年的專利權(quán)。2000年7月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入70000元，交納營(yíng)業(yè)稅3500元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的所得稅前利潤(rùn)為（ ）元。（2001年）
a．16500 b．20000 c．26500 d．28500
[答案]c [解析]轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的所得稅前利潤(rùn)=70000-（50000-50000÷5×1）-3500=26500元。
2、企業(yè)為購(gòu)買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。（2001年） a．管理費(fèi)用 b．財(cái)務(wù)費(fèi)用 c．營(yíng)業(yè)費(fèi)用 d．其他業(yè)務(wù)支出
[答案]b
3、某工業(yè)企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為10萬(wàn)元，管理費(fèi)用15萬(wàn)元，投資收益為30萬(wàn)元，所得稅為30萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。（2002年）
a．65 b．95 c．100 d．110
[答案]b
[解析]考生應(yīng)注意營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)構(gòu)成的區(qū)別：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)費(fèi)用＝100+10-15＝95萬(wàn)元 利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅
4、某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為10萬(wàn)元，本期為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用80萬(wàn)元，直接人工費(fèi)用15萬(wàn)元，制造費(fèi)用20萬(wàn)元，企業(yè)行政管理費(fèi)用10萬(wàn)元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為100萬(wàn)元。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為（ ）萬(wàn)元。（2003年）
a．5 b．15 c．25 d．35
[答案]c
[解析]“生產(chǎn)成本”科目的余額=10+80+15+20-100=25，行政管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，應(yīng)直接記入當(dāng)期損益，不記入“生產(chǎn)成本”?！ ?BR> 5、某企業(yè)2002年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元；全年計(jì)稅工資為400萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資為350萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為33%。該企業(yè)2002年所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。（2003年）
a．310.2 b．326.7 c．343.2 d．349.8
[答案]b
[解析]（100-10）×33%=326.7，考生注意：計(jì)算本題需要加倍仔細(xì)，看清給定的條件是全年計(jì)稅工資為400萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資為350萬(wàn)元，并沒(méi)有超標(biāo)，不是納稅調(diào)整增加項(xiàng)目，只有在前提是計(jì)稅工資為350萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資為400萬(wàn)元的情況下，才要將應(yīng)納稅所得額再加上400-350=50萬(wàn)元?！ ?BR> 6、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ） （2004年）
a．財(cái)務(wù)費(fèi)用 b．其他業(yè)務(wù)支出 c．營(yíng)業(yè)外支出 d．營(yíng)業(yè)費(fèi)用
〔答案〕c
〔解析〕營(yíng)業(yè)外支出包括稅款滯納金等各項(xiàng)罰款支出?！ ?BR> 7、某工業(yè)企業(yè)2003年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元，所得稅稅率為33％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2003年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（ ）萬(wàn)元?！ 。?004年） a．335 b．341.7 c．345 d．348.4
〔答案〕b
〔解析〕該企業(yè)2003年凈利潤(rùn)應(yīng)＝（500＋10－10＋20－10）×（1－33％）＝341.7（元）。
（二）多項(xiàng)選擇題
1、下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有（ ）（2001年）
a．營(yíng)業(yè)外收入 b．營(yíng)業(yè)外支出 c．投資收益 d．以前年度損益調(diào)整
[答案]abc
[解析]以前年度損益調(diào)整應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目?！ ?BR> 2、下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（ ）。（2001年）
a．補(bǔ)貼收入 b．教育費(fèi)附加返還款 c．出售固定資產(chǎn)取得的凈收益 d．轉(zhuǎn)讓短期投資取得的凈收益
[答案]bc
[解析]營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)、教育附加費(fèi)返還等，從上述的內(nèi)容看，bc符合這一范疇?！ ?BR> 3、下列各項(xiàng)中，最終應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的有（ ）（2002年）
a．發(fā)生的生產(chǎn)工人工資 b．計(jì)提的生產(chǎn)工人福利費(fèi) c．支付的生產(chǎn)工人醫(yī)藥費(fèi) d．支付的離退休人員醫(yī)藥費(fèi)
[答案]ab
[解析]生產(chǎn)工人的工資和所計(jì)提的生產(chǎn)工人的福利費(fèi)均計(jì)入“生產(chǎn)成本”；支付的生產(chǎn)工人的醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”，支付的離退休人員醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”。