1、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷的籌劃
在收入既定的情況下，計提的折舊越多，應(yīng)納稅所得額就越少，企業(yè)的收益也就會越大。會計上可用的折舊方法很多，加速折舊法就是一種比較有效的節(jié)稅計提折舊法，雖然國家對各類固定資產(chǎn)的折舊年限都規(guī)定了一個期限，但企業(yè)可選擇最低折舊年限來增加每年提取的折舊額，以達(dá)到延期納稅或少繳稅的目的。前期多提折舊，還能使固定資產(chǎn)投資盡早收回，降低了固定資產(chǎn)投資風(fēng)險。又由于資金存在時間價值，這樣做也就相當(dāng)于依法從國家取得了一筆無息貸款。同樣，無形資產(chǎn)攤銷額越大應(yīng)納稅所得額就越少，對沒有明確規(guī)定攤銷年限的資產(chǎn)應(yīng)盡量選擇較短的攤銷年限。
2、八項減值準(zhǔn)備的籌劃
目前稅法對各項準(zhǔn)備允許扣除的數(shù)額并無具體的規(guī)定，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)及時靈活地計提各項準(zhǔn)備，以增加計稅時的可扣除金額。
3、增值稅的籌劃
經(jīng)常發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用的企業(yè)，在采購材料時應(yīng)盡量與國有的運(yùn)輸部門發(fā)生業(yè)務(wù)以取得正規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票來進(jìn)行抵扣，增大進(jìn)項稅額以減少應(yīng)納增值稅額。辦理代墊運(yùn)費(fèi)的銷貨企業(yè)，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地按規(guī)定辦理產(chǎn)品托運(yùn)手續(xù)，以滿足代墊運(yùn)費(fèi)的核算條件即承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票必須是開具給購貨方并要銷貨方轉(zhuǎn)交給購貨方的，以免從購貨方取得的運(yùn)費(fèi)收入作為價外費(fèi)用并入貨物的銷售額計算繳納增值稅，增加企業(yè)的稅負(fù)。有自營進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)，應(yīng)努力擴(kuò)大出口產(chǎn)品的銷售額，因為該部分銷售額執(zhí)行零稅率，并且盡可能地采用“免、抵、退”方式，這樣隨增值稅附征的城建稅及教育附加稅等地方稅可以節(jié)省下來，增加企業(yè)的稅后收益。
4、工資獎金的籌劃
企業(yè)的工資獎金應(yīng)在各個月份均勻發(fā)放，這樣就能少繳一部分個人所得稅。
5、成本費(fèi)用的籌劃
企業(yè)要弄清楚稅法允許扣除的費(fèi)用與財務(wù)上允許列支的費(fèi)用的關(guān)系，使成本費(fèi)用能夠充分有效地列支。如很多稅前扣除項目如各種財產(chǎn)損失須報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后方可扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)不得扣除，企業(yè)年末要檢查有關(guān)扣除項目是否履行了報批手續(xù)，在確保費(fèi)用有效列支，增加企業(yè)稅后收益。
6、存貨發(fā)出計價方法的籌劃
在物價持續(xù)上漲的情況下，應(yīng)選擇后進(jìn)先出法計價，以降低期末存貨余額而提高本期銷售成本，從而降低應(yīng)納稅所得額，減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。在物價持續(xù)下降的情況，應(yīng)選擇先進(jìn)先出法計價以減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。而在物價上下波動的情況下，則宜采用加權(quán)平均法或移動平均法，以避免企業(yè)各期應(yīng)納所得稅額上下波動，增加企業(yè)統(tǒng)籌安排使用資金的難度。此外，企業(yè)在壞賬損失的處理及研發(fā)成本、借款費(fèi)用、遞延稅款、合同收入等的確認(rèn)方面都存在不同的會計原則和處理方法可供企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃選用。
7、技術(shù)開發(fā)的稅收優(yōu)惠
企業(yè)要合理使用技術(shù)開發(fā)費(fèi)，使之呈波浪式增長，即每隔一年技術(shù)開發(fā)費(fèi)就比上年增長10%以上，就增加了扣除額，縮小了稅基，減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。另外，單臺價值在10萬元以內(nèi)的用于新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的關(guān)鍵設(shè)備可一次性攤銷進(jìn)成本，這一點(diǎn)應(yīng)引起企業(yè)注意？
8、區(qū)域性的稅收優(yōu)惠
在享有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)設(shè)立子公司，使企業(yè)整體稅負(fù)最小化。如果該子公司設(shè)在國外，則一定要將其設(shè)在與我國已簽訂互不重復(fù)征稅的國家或地區(qū)。在土地使用稅、房產(chǎn)稅的征收中，國家規(guī)定了一些特殊區(qū)域及其所屬的房屋可以免稅，如醫(yī)院、學(xué)校、幼兒園、存放危險品的區(qū)域等。如果可能的話企業(yè)應(yīng)盡量使用這些優(yōu)惠條件，以擴(kuò)大免稅范圍。
9、具體項目的稅收優(yōu)惠
企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)改造時，選擇的投資項目一定要符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，并且在實(shí)施過程中盡可能地購買國產(chǎn)設(shè)備，因為這部分投資額的40%可以抵免企業(yè)應(yīng)交所得稅額。
稅法規(guī)定購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，因此固定資產(chǎn)需要更新時，應(yīng)采用大修理計提方式逐步進(jìn)行，只有這樣，購入的用料及修理費(fèi)發(fā)生的進(jìn)項稅額才可以合法地抵扣銷項稅額。
在收入既定的情況下，計提的折舊越多，應(yīng)納稅所得額就越少，企業(yè)的收益也就會越大。會計上可用的折舊方法很多，加速折舊法就是一種比較有效的節(jié)稅計提折舊法，雖然國家對各類固定資產(chǎn)的折舊年限都規(guī)定了一個期限，但企業(yè)可選擇最低折舊年限來增加每年提取的折舊額，以達(dá)到延期納稅或少繳稅的目的。前期多提折舊，還能使固定資產(chǎn)投資盡早收回，降低了固定資產(chǎn)投資風(fēng)險。又由于資金存在時間價值，這樣做也就相當(dāng)于依法從國家取得了一筆無息貸款。同樣，無形資產(chǎn)攤銷額越大應(yīng)納稅所得額就越少，對沒有明確規(guī)定攤銷年限的資產(chǎn)應(yīng)盡量選擇較短的攤銷年限。
2、八項減值準(zhǔn)備的籌劃
目前稅法對各項準(zhǔn)備允許扣除的數(shù)額并無具體的規(guī)定，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)及時靈活地計提各項準(zhǔn)備，以增加計稅時的可扣除金額。
3、增值稅的籌劃
經(jīng)常發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用的企業(yè)，在采購材料時應(yīng)盡量與國有的運(yùn)輸部門發(fā)生業(yè)務(wù)以取得正規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票來進(jìn)行抵扣，增大進(jìn)項稅額以減少應(yīng)納增值稅額。辦理代墊運(yùn)費(fèi)的銷貨企業(yè)，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地按規(guī)定辦理產(chǎn)品托運(yùn)手續(xù)，以滿足代墊運(yùn)費(fèi)的核算條件即承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票必須是開具給購貨方并要銷貨方轉(zhuǎn)交給購貨方的，以免從購貨方取得的運(yùn)費(fèi)收入作為價外費(fèi)用并入貨物的銷售額計算繳納增值稅，增加企業(yè)的稅負(fù)。有自營進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)，應(yīng)努力擴(kuò)大出口產(chǎn)品的銷售額，因為該部分銷售額執(zhí)行零稅率，并且盡可能地采用“免、抵、退”方式，這樣隨增值稅附征的城建稅及教育附加稅等地方稅可以節(jié)省下來，增加企業(yè)的稅后收益。
4、工資獎金的籌劃
企業(yè)的工資獎金應(yīng)在各個月份均勻發(fā)放，這樣就能少繳一部分個人所得稅。
5、成本費(fèi)用的籌劃
企業(yè)要弄清楚稅法允許扣除的費(fèi)用與財務(wù)上允許列支的費(fèi)用的關(guān)系，使成本費(fèi)用能夠充分有效地列支。如很多稅前扣除項目如各種財產(chǎn)損失須報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后方可扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)不得扣除，企業(yè)年末要檢查有關(guān)扣除項目是否履行了報批手續(xù)，在確保費(fèi)用有效列支，增加企業(yè)稅后收益。
6、存貨發(fā)出計價方法的籌劃
在物價持續(xù)上漲的情況下，應(yīng)選擇后進(jìn)先出法計價，以降低期末存貨余額而提高本期銷售成本，從而降低應(yīng)納稅所得額，減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。在物價持續(xù)下降的情況，應(yīng)選擇先進(jìn)先出法計價以減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。而在物價上下波動的情況下，則宜采用加權(quán)平均法或移動平均法，以避免企業(yè)各期應(yīng)納所得稅額上下波動，增加企業(yè)統(tǒng)籌安排使用資金的難度。此外，企業(yè)在壞賬損失的處理及研發(fā)成本、借款費(fèi)用、遞延稅款、合同收入等的確認(rèn)方面都存在不同的會計原則和處理方法可供企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃選用。
7、技術(shù)開發(fā)的稅收優(yōu)惠
企業(yè)要合理使用技術(shù)開發(fā)費(fèi)，使之呈波浪式增長，即每隔一年技術(shù)開發(fā)費(fèi)就比上年增長10%以上，就增加了扣除額，縮小了稅基，減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。另外，單臺價值在10萬元以內(nèi)的用于新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的關(guān)鍵設(shè)備可一次性攤銷進(jìn)成本，這一點(diǎn)應(yīng)引起企業(yè)注意？
8、區(qū)域性的稅收優(yōu)惠
在享有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)設(shè)立子公司，使企業(yè)整體稅負(fù)最小化。如果該子公司設(shè)在國外，則一定要將其設(shè)在與我國已簽訂互不重復(fù)征稅的國家或地區(qū)。在土地使用稅、房產(chǎn)稅的征收中，國家規(guī)定了一些特殊區(qū)域及其所屬的房屋可以免稅，如醫(yī)院、學(xué)校、幼兒園、存放危險品的區(qū)域等。如果可能的話企業(yè)應(yīng)盡量使用這些優(yōu)惠條件，以擴(kuò)大免稅范圍。
9、具體項目的稅收優(yōu)惠
企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)改造時，選擇的投資項目一定要符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，并且在實(shí)施過程中盡可能地購買國產(chǎn)設(shè)備，因為這部分投資額的40%可以抵免企業(yè)應(yīng)交所得稅額。
稅法規(guī)定購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，因此固定資產(chǎn)需要更新時，應(yīng)采用大修理計提方式逐步進(jìn)行，只有這樣，購入的用料及修理費(fèi)發(fā)生的進(jìn)項稅額才可以合法地抵扣銷項稅額。