為促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營管理，完善公司治理，中國保監(jiān)會網(wǎng)站6月1日公開《保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官管理規(guī)定》(征求意見稿)。
保監(jiān)會在征求意見稿中以行政規(guī)章的形式對保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官給予了嚴(yán)格禁入限制。其中明確規(guī)定，曾因提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)信息受到行政處罰的，不論是否超過《保險(xiǎn)公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》規(guī)定的禁入年限，均不得擔(dān)任保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官(CFO)。
同時(shí)，為確保首席財(cái)務(wù)官的獨(dú)立性，上述規(guī)定在賦予其向董事會和總經(jīng)理報(bào)告工作權(quán)利的同時(shí)，要求其能夠及時(shí)提出“糾正建議”。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)或者編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告嚴(yán)重違反保險(xiǎn)法律法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定、嚴(yán)重?fù)p害投保人和被保險(xiǎn)人合法權(quán)益、其他高管人員侵犯保險(xiǎn)公司合法權(quán)益并可能給保險(xiǎn)公司經(jīng)營造成嚴(yán)重危害三種情形發(fā)生時(shí)，首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)提出糾正建議，若董事會、總經(jīng)理沒有采取措施糾正的，首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報(bào)告并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字。
“公司的風(fēng)險(xiǎn)控制分外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)方面，完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控首先應(yīng)該從內(nèi)控開始。”社科院公司治理研究中心主任魯桐表示，比起一般的公司，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更為重要?！按伺e意在為保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控增設(shè)防火墻，對險(xiǎn)企內(nèi)控有一定的積極作用。CFO更具獨(dú)立性，在公司治理結(jié)構(gòu)中更能發(fā)揮制衡作用，有利于保險(xiǎn)企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的完善，體現(xiàn)了保監(jiān)會有意加強(qiáng)險(xiǎn)企內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的意圖。
保監(jiān)會在征求意見稿中以行政規(guī)章的形式對保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官給予了嚴(yán)格禁入限制。其中明確規(guī)定，曾因提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)信息受到行政處罰的，不論是否超過《保險(xiǎn)公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》規(guī)定的禁入年限，均不得擔(dān)任保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官(CFO)。
同時(shí)，為確保首席財(cái)務(wù)官的獨(dú)立性，上述規(guī)定在賦予其向董事會和總經(jīng)理報(bào)告工作權(quán)利的同時(shí)，要求其能夠及時(shí)提出“糾正建議”。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)或者編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告嚴(yán)重違反保險(xiǎn)法律法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定、嚴(yán)重?fù)p害投保人和被保險(xiǎn)人合法權(quán)益、其他高管人員侵犯保險(xiǎn)公司合法權(quán)益并可能給保險(xiǎn)公司經(jīng)營造成嚴(yán)重危害三種情形發(fā)生時(shí)，首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)提出糾正建議，若董事會、總經(jīng)理沒有采取措施糾正的，首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報(bào)告并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字。
“公司的風(fēng)險(xiǎn)控制分外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)方面，完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控首先應(yīng)該從內(nèi)控開始。”社科院公司治理研究中心主任魯桐表示，比起一般的公司，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更為重要?！按伺e意在為保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控增設(shè)防火墻，對險(xiǎn)企內(nèi)控有一定的積極作用。CFO更具獨(dú)立性，在公司治理結(jié)構(gòu)中更能發(fā)揮制衡作用，有利于保險(xiǎn)企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的完善，體現(xiàn)了保監(jiān)會有意加強(qiáng)險(xiǎn)企內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的意圖。