第七章 建設項目施工階段工程造價的計價與控制
重點難點
1、工程變更概述；
2、《建設工程施工合同（示范文本）》條件下的工程變更；
3、FIDIC合同條件下的工程變更；
4、工程索賠的概念和分類；
5、工程索賠的處理原則和計算；
新大綱要求
（一）掌握工程變更和合同價款的調(diào)整方法；
（二）熟悉工程索賠的概念及分類；
（三）掌握工程索賠的處理原則和計算。
舊大綱要求
（一）掌握工程變更和合同價款的調(diào)整方法；
（二）熟悉工程索賠的概念、處理原則、分類、內(nèi)容與證據(jù)；
（三）掌握工程索賠程序和索賠計算。
內(nèi)容講解
第一節(jié) 工程變更與合同價款調(diào)整
一、工程變更概述
（一）工程變更的分類
工程變更包括工程量變更、工程項目的變更（如發(fā)包人提出增加或者刪減原項目內(nèi)容）、進度計劃的變更、施工條件的變更等?？紤]到設計變更在工程變更中的重要性，往往將工程變更分為設計變更和其他變更兩大類。
1.設計變更
在施工過程中如果發(fā)生設計變更，將對施工進度產(chǎn)生很大的影響。因此，應盡量減少設計變更，如果必須對設計進行變更，必須嚴格按照國家的規(guī)定和合同約定的程序進行。
由于發(fā)包人對原設計進行變更，以及經(jīng)工程師同意的、承包人要求進行的設計變更，導致合同價款的增減及造成的承包人損失，由發(fā)包人承擔，延誤的工期相應順延。
2.其他變更
合同履行中發(fā)包人要求變更工程質量標準及發(fā)生其他實質性變更，由雙方協(xié)商解決。
（二）工程變更的處理要求
（1）如果出現(xiàn)了必須變更的情況，應當盡快變更。
（2）工程變更后，應當盡快落實變更。
（3）對工程變更的影響應當作進一步分析。
二、《建設工程施工合同（示范文本）》條件下的工程變更
（一）工程變更的程序
1.設計變更的程序
（1）發(fā)包人對原設計進行變更。施工中發(fā)包人如果需要對原工程設計進行變更，應不遲于變更前14天以書面形式向承包人發(fā)出變更通知。承包人對于發(fā)包人的變更通知沒有拒絕的權利，這是合同賦予發(fā)包人的一項權利。變更超過原設計標準或者批準的建設規(guī)模時，須經(jīng)原規(guī)劃管理部門和其他有關部門審查批準，并由原設計單位提供變更的相應的圖紙和說明。
（2）承包人原因對原設計進行變更。承包人應當嚴格按照圖紙施工，不得隨意變更設計。施工中承包人提出的合理化建議涉及到對設計圖紙或者施工組織設計的更改及對原材料、設備的更換，須經(jīng)工程師同意。工程師同意變更后，也須經(jīng)原規(guī)劃管理部門和其他有關部門審查批準，并由原設計單位提供變更的相應的圖紙和說明。
（3）設計變更事項。能夠構成設計變更的事項包括以下變更：
①更改有關部分的標高、基線、位置和尺寸；
②增減合同中約定的工程量；
③改變有關工程的施工時間和順序；
④其他有關工程變更需要的附加工作。
2，其他變更的程序
從合同角度看，除設計變更外，其他能夠導致合同內(nèi)容變更的都屬于其他變更。
（二）變更后合同價款的確定
1.變更后合同價款的確定程序
設計變更發(fā)生后，承包人在工程設計變更確定后14天內(nèi)，提出變更工程價款的報告，經(jīng)工程師確認后調(diào)整合同價款，承包人在確定變更后14天內(nèi)不向工程師提出變更工程價款報告時，視為該項設計變更不涉及合同價款的變更。工程師收到變更工程價款報告之日起7天內(nèi)，予以確認。工程師無正當理由不確認時，自變更價款報告送達之日起14天后變更工程價款報告自行生效。
2.變更后合同價款的確定方法
變更合同價款按照下列方法進行：
（1）合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格計算、變更合同價款；、
（2）合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照此價格確定變更價格，變更合同價款；
（3）合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出適當?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)工程師確認后執(zhí)行。
三、FIDIC合同條件下的工程變更
在FIDIC合同條件下，業(yè)主提供的設計一般較為粗略，有的設計（施工圖）是由承包商完成的，因此設計變更少于我國施工合同條件下的施工。
（一）工程變更的范圍
由于工程變更屬于合同履行過程中的正常管理工作，工程師可以根據(jù)施工進展的實際情況，在認為必要時就以下幾個方面發(fā)布變更指令。
1.對合同中任何工作工程量的改變
2.任何工作質量或其他特性的變更
3，工程任何部分標高、位置和尺寸的改變
4，刪減任何合同約定的工作內(nèi)容
5.新增工程按單獨合同對待
6.改變原定的施工順序或時間安排
（二）變更程序
頒發(fā)工程接收證書前的任何時間，工程師可以通過發(fā)布變更指示或以要求承包商遞交建議書的任何一種方式提出變更。
1.指示變更
工程師在業(yè)主授權范圍內(nèi)根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，在確屬需要時有權發(fā)布變更指示。指示的內(nèi)容應包括詳細的變更內(nèi)容、變更工程量、變更項目的施工技術要求和有關部門文件圖紙，以及變更處理的原則。
2.要求承包商遞交建議書后再確定的變更
其程序為：
（1）工程師將計劃變更事項通知承包商，并要求他遞交實施變更的建議書。
（2）承包商應盡快予以答復。
（3）工程師做出是否變更的決定，盡快通知承包商說明批準與否或提出意見。
（4）承包商在等待答復期間，不應延誤任何工作。
（5）工程師發(fā)出每一項實施變更的指示，應要求承包商記錄支出的費用。
（6）承包商提出的變更建議書，只是作為工程師決定是否實施變更的參考。
（三）變更估價
1.變更估價的原則
承包人按照工程師的變更指示實施變更工作后，往往會涉及對變更工程的估價問題。變更工程的價格或費率，往往是雙方協(xié)商時的焦點。計算變更工程應采用的費率或價格，可分為三種情況：
（1）變更工作在工程量表中有同種工作內(nèi)容的單價或價格，應以該單價計算變更工程費用。實施變更工作未引起工程施工組織和施工方法發(fā)生實質性變動，不應調(diào)整該項目的單價。
（2）工程量表中雖然列有同類工作的單價或價格，但對具體變更工作而言已不適用，
則應在原單價或價格的基礎上制定合理的新單價或價格。
（3）變更工作的內(nèi)容在工程量表中沒有同類工作的單價或價格，應按照與合同單價水平相一致的原則，確定新的單價或價格。任何一方不能以工程量表中沒有此項價格為借口，將變更工作的單價定得過高或過低。
2.可以調(diào)整合同工作單價的原則
具備以下條件時，允許對某一項工作規(guī)定的單價或價格加以調(diào)整：
（1）此項工作實際測量的工程量比工程量表或其他報表中規(guī)定的工程量的變動大于10％；
（2）工程量的變更與對該項工作規(guī)定的具體單價的乘積超過了接受的合同款額的0.01％；
（3）由此工程量的變更直接造成該項工作每單位工程量費用的變動超過l％。
3.刪減原定工作后對承包商的補償
工程師發(fā)布刪減工作的變更指示后承包商不再實施部分工作，合同價款中包括的直接費部分沒有受到損害，但攤銷在該部分的間接費、稅金和利潤則實際不能合理回收。因此承包商可以就其損失向工程師發(fā)出通知并提供具體的證明資料，工程師與合同雙方協(xié)商后確定一筆補償金額加入到合同價內(nèi)。
（四）承包商申請的變更
承包商根據(jù)工程施工的具體情況，可以向工程師提出對合同內(nèi)任何一個項目或工作的詳細變更請求報告。未經(jīng)工程師批準前承包商不得擅自變更，若工程師同意則按工程師發(fā)布變更指示的程序執(zhí)行。
（1）承包商提出變更建議。承包商認為如果采納其建議將可能：
1）加速完工；
2）降低業(yè)主實施、維護或運行工程的費用；
3）對業(yè)主而言能提高竣工工程的效率或價值；
4）為業(yè)主帶來其他利益。
（2）承包商應自費編制此類建議書。
（3）如果由工程師批準的承包商建議包括一項對部分永久工程的設計的改變，通用條件的條款規(guī)定如果雙方?jīng)]有其他協(xié)議，承包商應設計該部分工程。如果他不具備設計資質，也可以委托有資質單位進行分包。
（4）接受變更建議的估價。
1）如果此改變造成該部分工程的合同的價值減少，工程師應與承包商商定或決定一筆費用，并將之加入合同價格。這筆費用應是以下金額差額的一半（50％）：
合同價的減少-由此改變造成的合同價值的減少，不包括依據(jù)后續(xù)法規(guī)變化做出的調(diào)整和因物價浮動調(diào)價所作的調(diào)整；
變更對使用功能的影響-考慮到質量、預期壽命或運行效率的降低，對業(yè)主而言已變更工作價值上的減少（如有時）。
2）如果降低工程功能的價值2）大于減少合同價格1）對業(yè)主的好處，則沒有該筆獎勵費用。
（五）按照計日工作實施的變更
對于一些小的或附帶性的工作，工程師可以指示按計日工作實施變更。這時，工作應當按照包括在合同中的計日工作計劃表進行估價。
第二節(jié) 工程索賠
一、工程索賠的概念和分類
（一）工程索賠的概念
工程索賠是在工程承包合同履行中，當事人一方由于另一方未履行合同所規(guī)定的義務或者出現(xiàn)了應當由對方承擔的風險而遭受損失時，向另一方提出賠償要求的行為。通常情況下，索賠是指承包人（施工單位）在合同實施過程中，對非自身原因造成的工程延期、費用增加而要求發(fā)包人給予補償損失的一種權利要求。
索賠可以概括為如下3個方面：
（1）一方違約使另一方蒙受損失，受損方向對方提出賠償損失的要求；
（2）發(fā)生應由業(yè)主承擔責任的特殊風險或遇到不利自然條件等情況，使承包商蒙受較大損失而向業(yè)主提出補償損失要求；
（3）承包商本人應當獲得的正當利益，由于沒能及時得到監(jiān)理工程師的確認和業(yè)主應給予的支付，而以正式函件向業(yè)主索賠。
（二）工程索賠產(chǎn)生的原因
1.當事人違約
當事人違約常常表現(xiàn)為沒有按照合同約定履行自己的義務。發(fā)包人違約常常表現(xiàn)為沒有為承包人提供合同約定的施工條件、未按照合同約定的期限和數(shù)額付款等。工程師未能按照合同約定完成工作，如未能及時發(fā)出圖紙、指令等也視為發(fā)包人違約。承包人違約的情況則主要是沒有按照合同約定的質量、期限完成施工，或者由于不當行為給發(fā)包人造成其他損害。
2.不可抗力事件
不可抗力又可以分為自然事件和社會事件。自然事件主要是不利的自然條件和客觀障 礙，如在施工過程中遇到了經(jīng)現(xiàn)場調(diào)查無法發(fā)現(xiàn)、業(yè)主提供的資料中也未提到的、無法預料的情況。社會事件則包括國家政策、法律、法令的變更，戰(zhàn)爭、罷工等。
3.合同缺陷
合同缺陷表現(xiàn)為合同文件規(guī)定不嚴謹甚至矛盾，合同中的遺漏或錯誤，在這種情況下，工程師應當給予解釋，如果這種解釋將導致成本增加或工期延長，發(fā)包人應當給予補償。
4.合同變更
合同變更表現(xiàn)為設計變更、施工方法變更、追加或者取消某些工作、合同其他規(guī)定的變更等o
5.工程師指令
工程師指令有時也會產(chǎn)生索賠，如工程師指令承包人加速施工、進行某項工作、更換某些材料、采取某些措施等。
6.其他第三方原因
其他第三方原因常常表現(xiàn)為與工程有關的第三方的問題而引起的對本工程的不利影響。
（三）工程索賠的分類
1.按索賠的合同依據(jù)分類
（1）合同中明示的索賠。明示的索賠是指承包人所提出的索賠要求，在該工程項目的合同文件中有文字依據(jù)，承包人可以據(jù)此提出索賠要求，并取得經(jīng)濟補償。這些在合同文件中有文字規(guī)定的合同條款，稱為明示條款。
（2）合同中默示的索賠。默示的索賠，即承包人的該項索賠要求，雖然在工程項目的合同條款中沒有專門的文字敘述，但可以根據(jù)該合同的某些條款的含義，推論出承包人有索賠權。這種索賠要求，同樣有法律效力，有權得到相應的經(jīng)濟補償。這種有經(jīng)濟補償含義的條款，在合同管理工作中被稱為“默示條款”或稱為“隱含條款”。
2.按索賠目的分類；
（1）工期索賠。由于非承包人責任的原因而導致施工進程延誤，要求批準順延合同工期的索賠，稱之為工期索賠。工期索賠形式上是對權利的要求，以避免在原定合同竣工日不能完工時，被發(fā)包人追究拖期違約責任。一旦獲得批準合同工期順延后，承包人不僅免除了承擔拖期違約賠償費的嚴重風險，而且可能提前工期得到獎勵，最終仍反映在經(jīng)濟收益上。
（2）費用索賠。費用索賠的目的是要求經(jīng)濟補償。當施工的客觀條件改變導致承包人增加開支，要求對超出計劃成本的附加開支給予補償，以挽回不應由他承擔的經(jīng)濟損失。
3.按索賠事件的性質分類
（1）工程延誤索賠。
（2）工程變更索賠。
（3）合同被迫終止的索賠。
（4）工程加速索賠。
（5）意外風險和不可預見因素索賠。
（6）其他索賠。
二、工程索賠的處理原則和計算
（一）工程索賠的處理原則
1.索賠必須以合同為依據(jù)
2.及時、合理地處理索賠
3.加強主動控制，減少工程索賠
（二）《建設工程施工合同文本）規(guī)定的工程索賠程序
當合同當事人一方向另一方提出索賠時，要有正當?shù)乃髻r理由，且有索賠事件發(fā)生時的有效證據(jù)。發(fā)包人未能按合同約定履行自己的各項義務或發(fā)生錯誤以及第三方原因，給承包人造成延期支付合同價款、延誤工期或其他經(jīng)濟損失，包括不可抗力延誤的工期。
（1）承包人提出索賠申請。索賠事件發(fā)生28天內(nèi)；向工程師發(fā)出索賠意向通知。合同實施過程中，凡不屬于承包人責任導致項目拖期和成本增加事件發(fā)生后的28天內(nèi)，必須以正式函件通知工程師，聲明對此事項要求索賠，同時仍須遵照工程師的指令繼續(xù)施工。逾期申報時，工程師有權拒絕承包人的索賠要求。
（2）發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，向工程師提出補償經(jīng)濟損失和（或）延長工期的索賠報告及有關資料；正式提出索賠申請后，承包人應抓緊準備索賠的證據(jù)資料，包括事件的原因、對其權益影響的證據(jù)資料、索賠的依據(jù)，以及其他計算出的該事件影響所要求的索賠額和申請展延工期天數(shù)，并在索賠申請發(fā)出的28天內(nèi)報出。
（3）工程師審核承包人的索賠申請。工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關資料后，于28天內(nèi)給予答復，或要求承包人進一步補充索賠理由和證據(jù)。接到承包人的索賠信件后，工程師應該立即研究承包人的索賠資料，在不確認責任屬誰的情況下，依據(jù)自己的同期記錄資料客觀分析事故發(fā)生的原因，依據(jù)有關合同條款，研究承包人提出的索賠證據(jù)。必要時還可以要求承包人進一步提交補充資料，包括索賠的更詳細說明材料或索賠計算的依據(jù)。工程師在28天內(nèi)未予答復或未對承包人作進一步要求，視為該項索賠已經(jīng)認可。
（4）當該索賠事件持續(xù)進行時，承包人應當階段性向工程師發(fā)出索賠意向，在索賠事件終了后28天內(nèi)，向工程師提供索賠的有關資料和最終索賠報告。
（5）工程師與承包人談判。雙方各自依據(jù)對這一事件的處理方案進行友好協(xié)商，若能通過談判達成一致意見，則該事件較容易解決。如果雙方對該事件的責任、索賠款額或工期展延天數(shù)分歧較大，通過談判達不成共識的話；按照條款規(guī)定工程師有權確定一個他認為合理的單價或價格作為最終的處理意見報送業(yè)主并相應通知承包人。
（6）發(fā)包人審批工程師的索賠處理證明。發(fā)包人首先根據(jù)事件發(fā)生的原因、責任范圍、合同條款審核承包人的索賠申請和工程師的處理報告，再根據(jù)項目的目的、投資控制、竣工驗收要求，以及針對承包人在實施合同過程中的缺陷或不符合合同要求的地方提出反索賠方面的考慮，決定是否批準工程師的索賠報告。
（7）承包人是否接受最終的索賠決定。承包人同意了最終的索賠決定，這一索賠事件即告結束。若承包人不接受工程師的單方面決定或業(yè)主刪減的索賠或工期展延天數(shù)，就會導致合同糾紛。通過談判和協(xié)調(diào)雙方達成互讓的解決方案是處理糾紛的理想方式。如果雙方不能達成諒解就只能訴諸仲裁或者訴訟。
（三）FIDIC合同條件規(guī)定的工程索賠程序
FIDIC合同條件只對承包商的索賠做出了規(guī)定。
（1）承包商發(fā)出索賠通知。如果承包商認為有權得到竣工時間的任何延長期和（或）任何追加付款，承包商應當向工程師發(fā)出通知，說明索賠的事件或情況。該通知應當盡快在承包商察覺或者應當察覺該事件或情況后28天內(nèi)發(fā)出。
（2）承包商未及時發(fā)出索賠通知的后果。如果承包商未能在上述28天期限內(nèi)發(fā)出索賠通知，則竣工時間不得延長，承包商無權獲得追加付款，而業(yè)主應免除有關該索賠的全部責任。
（3）承包商遞交詳細的索賠報告。在承包商察覺或者應當察覺該事件或情況后42天內(nèi)，或在承包商可能建議并經(jīng)工程師認可的其他期限內(nèi)，承包商應當向工程師遞交一份充分詳細的索賠報告，包括索賠的據(jù)、要求延長的時間和（或）追加付款的全部詳細資料。如果引起索賠的事件或者情況具有連續(xù)影響，則：
①上述充分詳細索賠報告應被視為中間的；
②承包商應當按月遞交進一步的中間索賠報告，說明累計索賠延誤時間和（或）金額，以及所有可能的合理要求的詳細資料；
③承包商應當在索賠的事件或者情況產(chǎn)生影響結束后28天內(nèi)，或在承包商可能建議并經(jīng)工程師認可的其他期限內(nèi)，遞交一份最終索賠報告。
（4）工程師的答復。工程師在收到索賠報告或對過去索賠的任何進一步證明資料后42天內(nèi)，或在工程師可能建議并經(jīng)承包商認可的其他期限內(nèi)，做出回應，表示批準、或不批準、或不批準并附具體意見。工程師應當商定或者確定應給予竣工時間的延長期及承包商有權得到的追加付款。
（四）索賠的依據(jù)
提出索賠的依據(jù)有以下幾個方面：
（1）招標文件、施工合同文本及附件，其他各簽約（如備忘錄、修正案等），經(jīng)認可的工程實施計劃，各種工程圖紙、技術規(guī)范等。
（2）雙方的往來信件及各種會談紀要。
（3）進度計劃和具體的進度以及項目現(xiàn)場的有關文件。
（4）氣象資料、工程檢查驗收報告和各種技術鑒定報告，工程中送停電、送停水、道路開通和封閉的記錄和證明。
（5）國家有關法律、法令、政策文件，官方的物價指數(shù)、工資指數(shù)，各種會計核算資料，材料的采購、訂貨、運輸、進場、使用方面的憑據(jù)。
（五）索賠的計算
1，可索賠的費用
費用內(nèi)容一般可以包括以下幾個方面：
（1）人工費。包括增加工作內(nèi)容的人工費、停工損失費和工作效率降低的損失費等累計，但不能簡單地用計日工費計算。
（2）設備費?？刹捎脵C械臺班費、機械折舊費、設備租賃費等幾種形式。
（3）材料費。
（4）保函手續(xù)費。工程延期時，保函手續(xù)費相應增加，反之，取消部分工程且發(fā)包人與承包人達成提前竣工協(xié)議時，承包人的保函金額相應折減，則計人合同價內(nèi)的保函手續(xù)費也應扣減。
（5）貸款利息。
（6）保險費。
（7）利潤。
（8）管理費。此項又可分為現(xiàn)場管理費和公司管理費兩部分，由于二者的計算方法不一樣，所以在審核過程中應區(qū)別對待。
2.費用索賠的計算
（1）實際費用法。該方法是按照每索賠事件所引起損失的費用項目分別分析計算索賠值，然后將各費用項目的索賠值匯總，即可得到總索賠費用值。這種方法以承包商為某項索賠工作所支付的實際開支為依據(jù)，但僅限于：由于索賠事項引起的、超過原計劃的費用，故也稱額外成本法。
（2）修正的總費用法。這種方法是對總費用法的改進，即在總費用計算的原則上，去掉一些不確定的可能因素，對總費用法進行相應的修改和調(diào)整，使其更加合理。
3.工期索賠中應當注意的問題
在工期索賠中特別應當注意以下問題：
（1）劃清施工進度拖延的責任。
（2）被延誤的工作應是處于施工進度計劃關鍵線路上的施工內(nèi)容。
4.工期索賠的計算
工期索賠的計算主要有網(wǎng)絡圖分析和比例計算法兩種。
（1）網(wǎng)絡分析法是利用進度計劃的網(wǎng)絡圖，分析其關鍵線路。如果延誤的工作為關鍵工作，則總延誤的時間為批準順延的工期；如果延誤的工作為非關鍵工作，當該工作由于延誤超過時差限制而成為關鍵工作時，可以批準延誤時間與時差的差值；若該工作延誤后仍為非關鍵工作，則不存在工期索賠問題。
（2）比例計算法 公式為：
對于已知部分工程的延期的時間：
工期索賠值=受干擾部分工程的合同價/原合同總價X該受干擾部分工期拖延時間
對于已知額外增加工程量的價格：
工期索賠值=額外增加的工程量的價格/原合同總家X原合同總工期
（六）索賠報告的內(nèi)容
一個完整的索賠報告應包括以下四個部分。
1.總論部分，
一般包括以下內(nèi)容：序言；索賠事項概述；具體索賠要求；索賠報告編寫及審核人員名單。
2.根據(jù)部分
本部分主要是說明自己具有的索賠權利，這是索賠能否成立的關鍵。根據(jù)部分的內(nèi)容主要來自該工程項目的合同文件，并參照有關法律規(guī)定。該部分中施工單位應引用合同中的具體條款，說明自己理應獲得經(jīng)濟補償或工期延長。
3.計算部分
索賠計算的目的，是以具體的計算方法和計算過程，說明自己應得經(jīng)濟補償?shù)目铑~或延長時間。如果說根據(jù)部分的任務是解決索賠能否成立，則計算部分的任務就是決定應得到多少索賠款額和工期。
4.證據(jù)部分
證據(jù)部分包括該索賠事件所涉及的一切證據(jù)資料，以及對這些證據(jù)的說明，證據(jù)是索賠報告的重要組成部分，沒有翔實可靠的證據(jù)，索賠是不能成功的。在引用證據(jù)時，要注意該證據(jù)的效力或可信程度。為此，對重要的證據(jù)資料附以文字證明或確認件
重點難點
1、我國工程價款結算方法；
2、設備、工器具和材料價款的支付與結算；
3、我國施工合同文本與FIDIC合同、NEC合同和AIA合同關于工程價款支付與結算的比較分析；
4、編制施工階段資金使用計劃的相關因素；
5、施工階段資金使用計劃的作用與編制方法；
6、施工階段投資偏差分析；
7、偏差形成原因的分類及糾正方法。
新大綱要求
（一）熟悉工程價款的支付和結算方法；
（二）了解FIDIC等合同條件下的工程價款的支付及結算方法；
（三）熟悉項目資金計劃的編制，掌握投資偏差分析的方法及糾正措施。