計算題
◎某外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）7月份購進空調(diào)5000臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000萬元，其中70％出口A國，取得銷售收入875萬元，30％內(nèi)銷，每臺銷售額（含稅）為2808元。計算：
（1）該外貿(mào)7月份內(nèi)銷應(yīng)納增值稅；
（2）出口應(yīng)退稅額。（外貿(mào)企業(yè)適用的退稅率為13％）
正確答案：（1）進項稅額＝1000×30％×17％＝51（萬元）
銷項稅額＝5000×30％×2808÷（1+17％）×17％＝61.20（萬元）
內(nèi)銷應(yīng)納增值稅＝61.20－51＝10.2（萬元）
（2）出口應(yīng)退稅額＝1000×70％×13％＝91（萬元）
◎某外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）7月份購進空調(diào)5000臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000萬元，其中70％出口A國，取得銷售收入875萬元，30％內(nèi)銷，每臺銷售額（含稅）為2808元。計算：
（1）該外貿(mào)7月份內(nèi)銷應(yīng)納增值稅；
（2）出口應(yīng)退稅額。（外貿(mào)企業(yè)適用的退稅率為13％）
正確答案：（1）進項稅額＝1000×30％×17％＝51（萬元）
銷項稅額＝5000×30％×2808÷（1+17％）×17％＝61.20（萬元）
內(nèi)銷應(yīng)納增值稅＝61.20－51＝10.2（萬元）
（2）出口應(yīng)退稅額＝1000×70％×13％＝91（萬元）