◎某一般納稅企業(yè)因火災(zāi)盤虧一批材料，其成本為16 000元，增值稅稅率為17%，殘料收入2 820元，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)賠償1 500元，批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外支出的金額為（ ?。┰?BR> A.17 020 B.18 620
C.14 300 D.14 400
正確答案：D
答案解析：16 000＋16 000×17％－2 820－1 500＝14 400（元）。
◎某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)委托其它單位（增值稅一般納稅企業(yè)）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出材料的成本為180萬元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為90萬元，支付的增值稅為15.3萬元。該批原料已加工完成并驗(yàn)收，其成本為（ ?。┤f元。
A.270 B.280
C.300 D.315
正確答案：A
答案解析：委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”核算。因?yàn)樵撈髽I(yè)是增值稅一般納稅人，增值稅是可以抵扣的，不計(jì)入委托加工物資的成本中。該批原料已加工完成并驗(yàn)收，則其成本為180＋90＝270（萬元）。
C.14 300 D.14 400
正確答案：D
答案解析：16 000＋16 000×17％－2 820－1 500＝14 400（元）。
◎某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)委托其它單位（增值稅一般納稅企業(yè)）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出材料的成本為180萬元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為90萬元，支付的增值稅為15.3萬元。該批原料已加工完成并驗(yàn)收，其成本為（ ?。┤f元。
A.270 B.280
C.300 D.315
正確答案：A
答案解析：委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”核算。因?yàn)樵撈髽I(yè)是增值稅一般納稅人，增值稅是可以抵扣的，不計(jì)入委托加工物資的成本中。該批原料已加工完成并驗(yàn)收，則其成本為180＋90＝270（萬元）。