71、 在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說法，正確的有（）。
A．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅
B．金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅
C．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅
D．典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和其他費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
解 析：A不征營業(yè)稅；C應(yīng)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除實(shí)際成本后余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅
72、 按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（?。?BR> A.轉(zhuǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)
B.單位和個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)
C.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D.以無形資產(chǎn)投資入股，并共享利潤，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
解 析：單位和個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍
以無形資產(chǎn)投資入股，并共享利潤，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)不征收營業(yè)稅
所以，本題選擇AC
73、 下列各項(xiàng)目中，不得從企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）
A公益救濟(jì)性捐贈(zèng)
B糧食類白酒廣告費(fèi)
C計(jì)提工會(huì)、教育經(jīng)費(fèi)
D已繳納的增值稅稅金
E所得稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d, e
解 析：增值稅稅金、所得稅、糧食類白酒廣告費(fèi)是不得從企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的
74、 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）
A，養(yǎng)老保險(xiǎn)金
B，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用
C，直接捐贈(zèng)款項(xiàng)
D，稅收滯納金
E，城市維護(hù)建設(shè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）
75、 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )
A非廣告性贊助支出
B各種稅收滯納金
C向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
D業(yè)務(wù)招待費(fèi)
E以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：注意：各種非廣告性贊助支出、稅收滯納金、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)均不得在稅前扣除。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在限額內(nèi)扣除，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可以根據(jù)受益時(shí)間，據(jù)實(shí)扣除。
76、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（ ）
A 經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)
B 融資性租出的固定資產(chǎn)
C 經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)
D 融資性租入的固定資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)，不提折舊
經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)，提折舊
融資性租入的固定資產(chǎn)，提折舊
融資性租出的固定資產(chǎn)，不提折舊
77、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠表述正確的有（ ）
A 對財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征稅的企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)費(fèi)按規(guī)定予以稅前扣除。對上述企業(yè)在一個(gè)納稅年度實(shí)際發(fā)生的上述技術(shù)開發(fā)費(fèi)，在按規(guī)定實(shí)行100％扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50％在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。
B 凡在中國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè)，其項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的50％可從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免
C 對設(shè)在西部地區(qū)，以國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入超過企業(yè)總收入70％的企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可減按15％的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
D 利用廢水、廢氣、廢渣等為原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
解 析：凡在中國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè)，其項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免，所以B錯(cuò)誤。
78、 在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得列為成本、費(fèi)用和損失的有（）。
A、 各項(xiàng)增值稅款
B、 用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出
C、 支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
D、 無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出
E、 支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d, e
解 析：針對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅而言，ACDE均屬于不得扣除的項(xiàng)目；對于通過非營利性組織進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出是可以全額扣除的。
79、 外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金有（ ）
A 消費(fèi)稅
B 營業(yè)稅
C 城建稅
D 增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：增值稅不得計(jì)入銷售稅金，不允許從收入中扣除。
80、 下列個(gè)人所得，適用20%的比例稅率的有（）。
A．勞務(wù)報(bào)酬所得
B．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D．利息、股息、紅利所得
E．個(gè)體工商戶所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
解 析：BE適用五級累進(jìn)稅率。
A．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅
B．金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅
C．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅
D．典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和其他費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
解 析：A不征營業(yè)稅；C應(yīng)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除實(shí)際成本后余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅
72、 按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（?。?BR> A.轉(zhuǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)
B.單位和個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)
C.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D.以無形資產(chǎn)投資入股，并共享利潤，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
解 析：單位和個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍
以無形資產(chǎn)投資入股，并共享利潤，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)不征收營業(yè)稅
所以，本題選擇AC
73、 下列各項(xiàng)目中，不得從企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）
A公益救濟(jì)性捐贈(zèng)
B糧食類白酒廣告費(fèi)
C計(jì)提工會(huì)、教育經(jīng)費(fèi)
D已繳納的增值稅稅金
E所得稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d, e
解 析：增值稅稅金、所得稅、糧食類白酒廣告費(fèi)是不得從企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的
74、 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）
A，養(yǎng)老保險(xiǎn)金
B，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用
C，直接捐贈(zèng)款項(xiàng)
D，稅收滯納金
E，城市維護(hù)建設(shè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）
75、 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )
A非廣告性贊助支出
B各種稅收滯納金
C向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
D業(yè)務(wù)招待費(fèi)
E以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：注意：各種非廣告性贊助支出、稅收滯納金、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)均不得在稅前扣除。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在限額內(nèi)扣除，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可以根據(jù)受益時(shí)間，據(jù)實(shí)扣除。
76、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（ ）
A 經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)
B 融資性租出的固定資產(chǎn)
C 經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)
D 融資性租入的固定資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)，不提折舊
經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)，提折舊
融資性租入的固定資產(chǎn)，提折舊
融資性租出的固定資產(chǎn)，不提折舊
77、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠表述正確的有（ ）
A 對財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征稅的企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)費(fèi)按規(guī)定予以稅前扣除。對上述企業(yè)在一個(gè)納稅年度實(shí)際發(fā)生的上述技術(shù)開發(fā)費(fèi)，在按規(guī)定實(shí)行100％扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50％在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。
B 凡在中國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè)，其項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的50％可從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免
C 對設(shè)在西部地區(qū)，以國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入超過企業(yè)總收入70％的企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可減按15％的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
D 利用廢水、廢氣、廢渣等為原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
解 析：凡在中國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè)，其項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免，所以B錯(cuò)誤。
78、 在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得列為成本、費(fèi)用和損失的有（）。
A、 各項(xiàng)增值稅款
B、 用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出
C、 支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
D、 無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出
E、 支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d, e
解 析：針對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅而言，ACDE均屬于不得扣除的項(xiàng)目；對于通過非營利性組織進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出是可以全額扣除的。
79、 外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金有（ ）
A 消費(fèi)稅
B 營業(yè)稅
C 城建稅
D 增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：增值稅不得計(jì)入銷售稅金，不允許從收入中扣除。
80、 下列個(gè)人所得，適用20%的比例稅率的有（）。
A．勞務(wù)報(bào)酬所得
B．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D．利息、股息、紅利所得
E．個(gè)體工商戶所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
解 析：BE適用五級累進(jìn)稅率。