101、 注銷稅務(wù)登記的范圍包括( )
A 被吊銷營業(yè)執(zhí)照
B 資不抵債破產(chǎn)
C 企業(yè)改變經(jīng)濟性質(zhì)
D 因經(jīng)營期限屆滿而自動解散
E 企業(yè)改變主管稅務(wù)機關(guān)
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b, d, e
解 析:C應(yīng)該辦理變更稅務(wù)登記
102、 納稅人辦理稅務(wù)登記后,如果發(fā)生下列( )情形之一的,應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。
A 改變名稱
B 改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型
C 改變或增減銀行賬號
D 設(shè)立分支機構(gòu)
E 經(jīng)營期限屆滿自動解散
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b, c
解 析:D應(yīng)辦理設(shè)立稅務(wù)登記;E應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記
103、 納稅人辦理下列( )事項要持稅務(wù)登記證件:
A 開立銀行存款賬戶;
B 申請減免退稅;
C 申請辦理延期申報、延期繳納稅款;
D 納稅申報
E 申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b, c, e
解 析:納稅人辦理下列事項要持稅務(wù)登記證件:
開立銀行存款賬戶;申請減免退稅;申請辦理延期申報、延期繳納稅款;領(lǐng)購發(fā)票;申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;辦理停業(yè)、歇業(yè);其他
104、 下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的表述正確的有( )
A 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi),向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。
B 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起,在連續(xù)12個月內(nèi)累計超過180天的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本
C 有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人,應(yīng)當(dāng)上交承包費或租金之日起30日內(nèi),向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本
D 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本
E 稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的,由其中一方的上級稅務(wù)機關(guān)指定管轄
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b
解 析:有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人,應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi),向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本,C錯誤。
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本,D錯誤。
稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的,由其共同的上級稅務(wù)機關(guān)指定管轄,E錯誤。
105、 下列單位和個人需要辦理納稅申報的是( )。
A.負有扣繳義務(wù)的單位
B.停業(yè)的個體戶
C.未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的個人
D.正在享受免稅待遇的外商投資企業(yè)
E.取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, c, d, e
解 析:納稅申報的對象分為四種
(1)負有納稅義務(wù)的單位和個人。
(2)取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人。
(3)享有減稅、免稅待遇的納稅人。
(4)扣繳義務(wù)人。
106、 減免稅按形成的依據(jù)分有( )。
A.法定減免
B.臨時減免
C.特案減免
D.困難減免
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b, c
解 析:減免稅按形式的依據(jù)來劃分有以下三種:法定減免、特案減免、臨時減免。
107、 稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括:
A 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;
B 扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
C 書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款;
D 扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b
解 析:CD為稅收強制執(zhí)行措施
108、 稅收強制執(zhí)行的適用范圍包括( )
A 扣繳義務(wù)人
B 納稅擔(dān)保人
C 有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人
D 逾期仍不繳納稅款的納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b, d
解 析:有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人是稅收保全措施的前提條件。
109、 下列行為,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求提供納稅擔(dān)保的有( )
A 納稅人辦理延期納稅申報
B 欠繳稅款的納稅人需要出境
C 外來經(jīng)營者購買普通發(fā)票
D 納稅人申請延期繳款
E 納稅人連續(xù)三個月進行零申報
標(biāo)準(zhǔn)答案:b, c
解 析:納稅擔(dān)保的適用對象:
稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
欠繳稅款的納稅人需要出境的。
納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的。
外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票的。
110、 關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款,下列說法正確的是(?。?。(06)
A.因納稅人計算錯誤等失誤造成的,可以不加收滯納金
B.由于稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)在追征時不得加收滯納金
C.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
D.對納稅人未繳少繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征,特殊情況可以延長到5年
標(biāo)準(zhǔn)答案:b
解 析:因納稅人計算錯誤等失誤造成的,應(yīng)加收滯納金,A錯誤
由于稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)在追征時不得加收滯納金,B正確
因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、但不得加收滯納金,C錯誤
D未表述清楚是何種原因造成的,應(yīng)該是納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的對納稅人未繳少繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征,特殊情況可以延長到5年,所以錯誤
A 被吊銷營業(yè)執(zhí)照
B 資不抵債破產(chǎn)
C 企業(yè)改變經(jīng)濟性質(zhì)
D 因經(jīng)營期限屆滿而自動解散
E 企業(yè)改變主管稅務(wù)機關(guān)
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b, d, e
解 析:C應(yīng)該辦理變更稅務(wù)登記
102、 納稅人辦理稅務(wù)登記后,如果發(fā)生下列( )情形之一的,應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。
A 改變名稱
B 改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型
C 改變或增減銀行賬號
D 設(shè)立分支機構(gòu)
E 經(jīng)營期限屆滿自動解散
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b, c
解 析:D應(yīng)辦理設(shè)立稅務(wù)登記;E應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記
103、 納稅人辦理下列( )事項要持稅務(wù)登記證件:
A 開立銀行存款賬戶;
B 申請減免退稅;
C 申請辦理延期申報、延期繳納稅款;
D 納稅申報
E 申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b, c, e
解 析:納稅人辦理下列事項要持稅務(wù)登記證件:
開立銀行存款賬戶;申請減免退稅;申請辦理延期申報、延期繳納稅款;領(lǐng)購發(fā)票;申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;辦理停業(yè)、歇業(yè);其他
104、 下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的表述正確的有( )
A 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi),向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。
B 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起,在連續(xù)12個月內(nèi)累計超過180天的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本
C 有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人,應(yīng)當(dāng)上交承包費或租金之日起30日內(nèi),向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本
D 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本
E 稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的,由其中一方的上級稅務(wù)機關(guān)指定管轄
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b
解 析:有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人,應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi),向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本,C錯誤。
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本,D錯誤。
稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的,由其共同的上級稅務(wù)機關(guān)指定管轄,E錯誤。
105、 下列單位和個人需要辦理納稅申報的是( )。
A.負有扣繳義務(wù)的單位
B.停業(yè)的個體戶
C.未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的個人
D.正在享受免稅待遇的外商投資企業(yè)
E.取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, c, d, e
解 析:納稅申報的對象分為四種
(1)負有納稅義務(wù)的單位和個人。
(2)取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人。
(3)享有減稅、免稅待遇的納稅人。
(4)扣繳義務(wù)人。
106、 減免稅按形成的依據(jù)分有( )。
A.法定減免
B.臨時減免
C.特案減免
D.困難減免
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b, c
解 析:減免稅按形式的依據(jù)來劃分有以下三種:法定減免、特案減免、臨時減免。
107、 稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括:
A 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;
B 扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
C 書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款;
D 扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b
解 析:CD為稅收強制執(zhí)行措施
108、 稅收強制執(zhí)行的適用范圍包括( )
A 扣繳義務(wù)人
B 納稅擔(dān)保人
C 有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人
D 逾期仍不繳納稅款的納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案:a, b, d
解 析:有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人是稅收保全措施的前提條件。
109、 下列行為,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求提供納稅擔(dān)保的有( )
A 納稅人辦理延期納稅申報
B 欠繳稅款的納稅人需要出境
C 外來經(jīng)營者購買普通發(fā)票
D 納稅人申請延期繳款
E 納稅人連續(xù)三個月進行零申報
標(biāo)準(zhǔn)答案:b, c
解 析:納稅擔(dān)保的適用對象:
稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
欠繳稅款的納稅人需要出境的。
納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的。
外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票的。
110、 關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款,下列說法正確的是(?。?。(06)
A.因納稅人計算錯誤等失誤造成的,可以不加收滯納金
B.由于稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)在追征時不得加收滯納金
C.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
D.對納稅人未繳少繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征,特殊情況可以延長到5年
標(biāo)準(zhǔn)答案:b
解 析:因納稅人計算錯誤等失誤造成的,應(yīng)加收滯納金,A錯誤
由于稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)在追征時不得加收滯納金,B正確
因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、但不得加收滯納金,C錯誤
D未表述清楚是何種原因造成的,應(yīng)該是納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的對納稅人未繳少繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征,特殊情況可以延長到5年,所以錯誤