賬務(wù)處理系統(tǒng)又稱(chēng)總賬系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)核算的核心，其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)往往需要讀取賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，而且要將處理結(jié)果匯總生成憑證送賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一處理。許多單位的會(huì)計(jì)電算化工作往往都是從賬務(wù)處理系統(tǒng)開(kāi)始的 。
一、賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本任務(wù)
⒈力求實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)循環(huán)的自動(dòng)化。但從原始憑證到記賬憑證的確認(rèn)還不能全部實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。
⒉實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的多元分類(lèi)。即不僅實(shí)現(xiàn)對(duì)總賬、日記賬和明細(xì)賬管理，還能實(shí)現(xiàn)對(duì)往來(lái)、部門(mén)、項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、外匯及匯率的管理。
⒊實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度共享。
二、 賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)
1、遵循世界通用的復(fù)式記賬原則。計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)循環(huán)，消除了手工會(huì)計(jì)信息處理的許多技術(shù)環(huán)節(jié)，對(duì)會(huì)計(jì)人員的技術(shù)要求只在于從原始憑證到記賬憑證的編制和確認(rèn)。
2、記賬憑證是數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)。手工賬務(wù)一般是從處理原始憑證開(kāi)始，而計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)一般不直接處理原始憑證，無(wú)論采用前臺(tái)或后臺(tái)工作方式，一般都需要由人工編制記賬憑證輸入系統(tǒng)，并以此為起點(diǎn)開(kāi)始數(shù)據(jù)處理。
3、部分憑證可以由機(jī)器自動(dòng)生成。手工系統(tǒng)中所有的記賬憑證都要人工制作，而計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中的部分記賬憑證可以由系統(tǒng)自動(dòng)生成，實(shí)現(xiàn)所謂的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。
（1）賬務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)部對(duì)于待攤、預(yù)提、攤銷(xiāo)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等每月固定的轉(zhuǎn)賬憑證可由機(jī)器自動(dòng)生成
（2）電算化系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)都可以自動(dòng)生成記賬憑證并傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)
（3）由電子商務(wù)產(chǎn)生的電子憑證也可以自動(dòng)轉(zhuǎn)換為記賬憑證，并傳給賬務(wù)處理。
4、計(jì)算機(jī)內(nèi)部賬簿體系有較大的變化。手工系統(tǒng)中嚴(yán)格設(shè)置日記賬、明細(xì)賬、總賬等相互制約的賬簿體系，但在計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中，不一定存在與之對(duì)應(yīng)的賬簿體系。
(1)記賬憑證成了第一重要的賬簿，它是永久性的會(huì)計(jì)檔案，是賴(lài)以生成其他序時(shí)賬和分類(lèi)賬的基礎(chǔ)；
(2)總賬一般也是一個(gè)重要的賬簿，但除了科目總賬之外，還應(yīng)該有部門(mén)總賬、客戶(hù)總賬、項(xiàng)目總賬等等，以存儲(chǔ)多元分類(lèi)匯總的數(shù)據(jù)；
(3)其他序時(shí)賬和明細(xì)分類(lèi)賬在機(jī)內(nèi)都不應(yīng)該是永久性的，只是在查賬時(shí)才臨時(shí)生成，至于是否需要打印輸出還值得商榷。
5、記賬規(guī)則與記賬程序。手工會(huì)計(jì)規(guī)定的記賬規(guī)則在計(jì)算機(jī)中有些是不必要的，有些也是難以實(shí)現(xiàn)的。在計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中記賬的內(nèi)涵已不相同，記賬一般只能按一種固定的處理程序，根據(jù)記賬憑證更新各種總賬文件，除了科目總賬之外，可能還要更新客戶(hù)總賬、部門(mén)總賬、項(xiàng)目總賬等輔助總賬文件。
6、內(nèi)部控制已部分實(shí)現(xiàn)程序化。手工條件下行之有效的平行登記、試算平衡、簽字蓋章等許多控制方法已不再適用，其中相當(dāng)一部分控制要由賬務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)人員可以不理會(huì)數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)內(nèi)部的處理方法，只要輸入憑證正確，由此產(chǎn)生的總賬、明細(xì)賬和日記賬絕對(duì)不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。因此，如何保證輸入憑證的正確性成了內(nèi)部控制的關(guān)鍵。
7、可以提供定期或?qū)崟r(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表。盡管賬務(wù)系統(tǒng)以輸出賬簿和固定報(bào)表為終點(diǎn)，但它仍然是資產(chǎn)負(fù)債表等外部報(bào)表的主要數(shù)據(jù)來(lái)源。由于賬務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)多元分類(lèi)和實(shí)時(shí)更新各種分類(lèi)匯總信息，所以以此為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)告得以向內(nèi)容多元化、形式多樣化以及定期與實(shí)時(shí)報(bào)告相結(jié)合的模式發(fā)展。
8、查賬比手工系統(tǒng)更為方便。在計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中，只要給出需求條件，即時(shí)就可以得到內(nèi)容詳盡、格式美觀(guān)、本期（月、年）或跨年度的會(huì)計(jì)信息。
三、賬務(wù)系統(tǒng)的基本功能
一般來(lái)說(shuō)，賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本功能應(yīng)包括系統(tǒng)設(shè)置（初始化）、憑證處理、期末處理、出納管理、輔助核算、賬表管理、系統(tǒng)維護(hù)等。其基本功能模塊結(jié)構(gòu)如下頁(yè)圖所示。
四、賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作流程
計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作流程如下：
1、建立賬套和初始設(shè)置；
2、啟用賬套；
3、日常賬務(wù)處理。日常最基本的業(yè)務(wù)是憑證處理，其流程是：
⑴填制憑證；⑵憑證審核；⑶憑證記賬。
此外，考慮到企業(yè)一般不能在會(huì)計(jì)期末及時(shí)結(jié)賬，所以賬務(wù)處理系統(tǒng)允許本期結(jié)賬之前輸入下一期間的記賬憑證，但這些憑證必須在本期結(jié)賬之后才能審核與記賬。
五、賬務(wù)處理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系
賬務(wù)系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心，它與其他系統(tǒng)有密切的聯(lián)系，即除了與其他系統(tǒng)共享編碼方案、會(huì)計(jì)科目、存貨分類(lèi)、存貨檔案、部門(mén)檔案等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之外，還與許多系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)：讀取數(shù)據(jù)、編制記賬憑證存入。
一、賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本任務(wù)
⒈力求實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)循環(huán)的自動(dòng)化。但從原始憑證到記賬憑證的確認(rèn)還不能全部實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。
⒉實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的多元分類(lèi)。即不僅實(shí)現(xiàn)對(duì)總賬、日記賬和明細(xì)賬管理，還能實(shí)現(xiàn)對(duì)往來(lái)、部門(mén)、項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、外匯及匯率的管理。
⒊實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度共享。
二、 賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)
1、遵循世界通用的復(fù)式記賬原則。計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)循環(huán)，消除了手工會(huì)計(jì)信息處理的許多技術(shù)環(huán)節(jié)，對(duì)會(huì)計(jì)人員的技術(shù)要求只在于從原始憑證到記賬憑證的編制和確認(rèn)。
2、記賬憑證是數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)。手工賬務(wù)一般是從處理原始憑證開(kāi)始，而計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)一般不直接處理原始憑證，無(wú)論采用前臺(tái)或后臺(tái)工作方式，一般都需要由人工編制記賬憑證輸入系統(tǒng)，并以此為起點(diǎn)開(kāi)始數(shù)據(jù)處理。
3、部分憑證可以由機(jī)器自動(dòng)生成。手工系統(tǒng)中所有的記賬憑證都要人工制作，而計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中的部分記賬憑證可以由系統(tǒng)自動(dòng)生成，實(shí)現(xiàn)所謂的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。
（1）賬務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)部對(duì)于待攤、預(yù)提、攤銷(xiāo)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等每月固定的轉(zhuǎn)賬憑證可由機(jī)器自動(dòng)生成
（2）電算化系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)都可以自動(dòng)生成記賬憑證并傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)
（3）由電子商務(wù)產(chǎn)生的電子憑證也可以自動(dòng)轉(zhuǎn)換為記賬憑證，并傳給賬務(wù)處理。
4、計(jì)算機(jī)內(nèi)部賬簿體系有較大的變化。手工系統(tǒng)中嚴(yán)格設(shè)置日記賬、明細(xì)賬、總賬等相互制約的賬簿體系，但在計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中，不一定存在與之對(duì)應(yīng)的賬簿體系。
(1)記賬憑證成了第一重要的賬簿，它是永久性的會(huì)計(jì)檔案，是賴(lài)以生成其他序時(shí)賬和分類(lèi)賬的基礎(chǔ)；
(2)總賬一般也是一個(gè)重要的賬簿，但除了科目總賬之外，還應(yīng)該有部門(mén)總賬、客戶(hù)總賬、項(xiàng)目總賬等等，以存儲(chǔ)多元分類(lèi)匯總的數(shù)據(jù)；
(3)其他序時(shí)賬和明細(xì)分類(lèi)賬在機(jī)內(nèi)都不應(yīng)該是永久性的，只是在查賬時(shí)才臨時(shí)生成，至于是否需要打印輸出還值得商榷。
5、記賬規(guī)則與記賬程序。手工會(huì)計(jì)規(guī)定的記賬規(guī)則在計(jì)算機(jī)中有些是不必要的，有些也是難以實(shí)現(xiàn)的。在計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中記賬的內(nèi)涵已不相同，記賬一般只能按一種固定的處理程序，根據(jù)記賬憑證更新各種總賬文件，除了科目總賬之外，可能還要更新客戶(hù)總賬、部門(mén)總賬、項(xiàng)目總賬等輔助總賬文件。
6、內(nèi)部控制已部分實(shí)現(xiàn)程序化。手工條件下行之有效的平行登記、試算平衡、簽字蓋章等許多控制方法已不再適用，其中相當(dāng)一部分控制要由賬務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)人員可以不理會(huì)數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)內(nèi)部的處理方法，只要輸入憑證正確，由此產(chǎn)生的總賬、明細(xì)賬和日記賬絕對(duì)不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。因此，如何保證輸入憑證的正確性成了內(nèi)部控制的關(guān)鍵。
7、可以提供定期或?qū)崟r(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表。盡管賬務(wù)系統(tǒng)以輸出賬簿和固定報(bào)表為終點(diǎn)，但它仍然是資產(chǎn)負(fù)債表等外部報(bào)表的主要數(shù)據(jù)來(lái)源。由于賬務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)多元分類(lèi)和實(shí)時(shí)更新各種分類(lèi)匯總信息，所以以此為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)告得以向內(nèi)容多元化、形式多樣化以及定期與實(shí)時(shí)報(bào)告相結(jié)合的模式發(fā)展。
8、查賬比手工系統(tǒng)更為方便。在計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中，只要給出需求條件，即時(shí)就可以得到內(nèi)容詳盡、格式美觀(guān)、本期（月、年）或跨年度的會(huì)計(jì)信息。
三、賬務(wù)系統(tǒng)的基本功能
一般來(lái)說(shuō)，賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本功能應(yīng)包括系統(tǒng)設(shè)置（初始化）、憑證處理、期末處理、出納管理、輔助核算、賬表管理、系統(tǒng)維護(hù)等。其基本功能模塊結(jié)構(gòu)如下頁(yè)圖所示。
四、賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作流程
計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作流程如下：
1、建立賬套和初始設(shè)置；
2、啟用賬套；
3、日常賬務(wù)處理。日常最基本的業(yè)務(wù)是憑證處理，其流程是：
⑴填制憑證；⑵憑證審核；⑶憑證記賬。
此外，考慮到企業(yè)一般不能在會(huì)計(jì)期末及時(shí)結(jié)賬，所以賬務(wù)處理系統(tǒng)允許本期結(jié)賬之前輸入下一期間的記賬憑證，但這些憑證必須在本期結(jié)賬之后才能審核與記賬。
五、賬務(wù)處理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系
賬務(wù)系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心，它與其他系統(tǒng)有密切的聯(lián)系，即除了與其他系統(tǒng)共享編碼方案、會(huì)計(jì)科目、存貨分類(lèi)、存貨檔案、部門(mén)檔案等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之外，還與許多系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)：讀取數(shù)據(jù)、編制記賬憑證存入。