單項(xiàng)選擇題
◎某電腦公司(增值稅一般納稅人)2007年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為每臺5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運(yùn)輸費(fèi)2000元(電腦公司開具普通發(fā)票)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )。
A. 7649.57元
B. 20000元
C. 20290.60元
D. 20340元
正確答案：C
答案解析：本題考核混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計(jì)算。應(yīng)征增值稅的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計(jì)征增值稅(提示：非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入，在征稅時應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷售額計(jì)征)。計(jì)算過程：[5000×100＋2000÷(1＋17％)]×17％－65000＝20290.60(元)。
◎某電腦公司(增值稅一般納稅人)2007年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為每臺5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運(yùn)輸費(fèi)2000元(電腦公司開具普通發(fā)票)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )。
A. 7649.57元
B. 20000元
C. 20290.60元
D. 20340元
正確答案：C
答案解析：本題考核混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計(jì)算。應(yīng)征增值稅的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計(jì)征增值稅(提示：非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入，在征稅時應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷售額計(jì)征)。計(jì)算過程：[5000×100＋2000÷(1＋17％)]×17％－65000＝20290.60(元)。