五、簡(jiǎn)答題（第一小題4分，第二小題6分，共10分）
1、簡(jiǎn)述賬戶與會(huì)計(jì)科目的聯(lián)系與區(qū)別。
2、原始憑證的填制應(yīng)滿足哪些要求？
六、計(jì)算和業(yè)務(wù)題（共48分）
1、宏達(dá)企業(yè)2008年7月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總分類賬戶資料如下：
借方 現(xiàn)金 貸方借方 銀行存款 貸方 借方 原材料 貸方
②12 000
①600 000
②12 000
④200 000
⑥200 000
⑤120 000
借方 應(yīng)付賬款 貸方借方 應(yīng)付利潤(rùn) 貸方 借方長(zhǎng)期借款 貸方
③500 000
④200 000
⑤120 000
⑦160 000
③500 000
借方 應(yīng)付債券 貸方借方 實(shí)收資本 貸方 借方盈余公積 貸方
⑧400 000
⑥200 000
①600 000
⑧400 000
⑨140 000
⑦160 000
⑨140 000
要求：
（1）根據(jù)以上總分類賬戶的登記資料，用文字簡(jiǎn)要敘述對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（本小題9分）
業(yè)務(wù)①
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)②
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)③
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)④
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)⑤
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)⑥
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)⑦
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)⑧
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)⑨
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
（2）根據(jù)以上總分類賬戶所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制“本期發(fā)生額試算平衡表”。（本小題5分）
本期發(fā)生額試算平衡表
2008年7月31日 會(huì)計(jì)科目 本期發(fā)生額
借方 貸方
現(xiàn)金 ②12 000
銀行存款 （ ） ②12 000 ④200 000 ⑥200 000
原材料 ⑤120 000
應(yīng)付賬款 ③500 000；（ ） （ ）
應(yīng)付利潤(rùn) （ ）
長(zhǎng)期借款 （ ）
應(yīng)付債券 （ ）
實(shí)收資本 （ ） ①600 000 ⑧400 000 ⑨140 000
盈余公積 ⑦160 000；（ ）
合計(jì) （ ） （ ）
2、華興工廠2008年3月1日到3月30日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行4月5日出具的3月份的對(duì)賬單資料如下：
（1）銀行存款日記賬賬面記錄：
銀行存款日記帳 2008 年
憑證
號(hào)數(shù)
對(duì)方
科目 摘 要
收入（借方）金額
付出（貸方）金額
結(jié)存余額
月 日 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分
3 1
承前頁(yè) 1 1 2 0 0 0 0 0
1
略
支付貸款 1 8 7 0 0 0 0 9 3 3 0 0 0 0
5
存入貨款 3 5 1 0 0 0 0 1 2 8 4 0 0 0 0
8
略
上交稅金 8 0 0 0 0 0 1 2 0 4 0 0 0 0
11
收回欠款 2 6 8 0 0 0 0 1 4 7 2 0 0 0 0
14
提取現(xiàn)金 5 0 0 0 0 0 1 4 2 2 0 0 0 0
19
支付貨款 1 2 9 0 0 0 0 1 2 9 3 0 0 0 0
23
支付保險(xiǎn) 9 0 0 0 0 0 1 2 0 3 0 0 0 0
26
存入貨款 1 2 8 0 0 0 0 1 3 3 1 0 0 0 0
29
收回欠款 3 0 0 0 0 0 1 3 6 1 0 0 0 0
（2）銀行對(duì)賬單記錄：中國(guó)工商銀行廣州市分行（ ）對(duì)賬單
2008年戶名：華興工廠 第X頁(yè) 賬號(hào)：5267—4468—0511
日期
交易號(hào)碼
操作頁(yè)碼
支票號(hào)
借（付）方
貸（收）方
余額
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
1
1
5
8
11
14
20
26
27
30
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
18 700
8 000
5 000
12 000
3 600
35 100
26 800
12 800
14 000
112 000
93 300
128 400
120 400
147 200
142 200
130 200
143 000
157 000
153 400
要求：（1）編制華興工廠3月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（本小題10分）
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2008年3月30日 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額
銀行存款日記賬余額 （1）
銀行對(duì)賬單余額 （6）
加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng) （2）
加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) （7）
減：銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng) （3）（4） 減：企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng) （8）（9）
調(diào)節(jié)后存款余額 （5）
調(diào)節(jié)后存款余額 （10）
在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過(guò)程中，如果調(diào)整后銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額仍然不相等，產(chǎn)生這種情況的原因有哪些？（本小題2分）
3、某企業(yè)2008年6月30日在進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列幾筆業(yè)務(wù)的記錄有錯(cuò)誤。
要求：請(qǐng)首先指出每筆業(yè)務(wù)應(yīng)采用的錯(cuò)賬更正方法，然后說(shuō)明如何更正（需要編制更正分錄的請(qǐng)寫出更正分錄）。（本題共12分）
（1）2日，開(kāi)出現(xiàn)金支票300元支付對(duì)A單位的賠償款。原編制的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他應(yīng)收款 300
貸：現(xiàn)金 300
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（2）9日，以銀行存款12 000元購(gòu)買一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。記賬憑證正確，過(guò)賬時(shí)誤將固定資產(chǎn)金額登為21 000。
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（3）12日，車間領(lǐng)用一般消耗材料290元。原填制的記賬憑證如下：
借：制造費(fèi)用 920
貸：原材料 920
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（4）20日，購(gòu)進(jìn)甲材料10噸，單價(jià)5 600元，貨款未付，不考慮增值稅，材料已入庫(kù)。原填制的記賬憑證如下：
借：原材料 5 600
貸：應(yīng)付賬款 5 600
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（5）30日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，投入生產(chǎn)，計(jì)25 000元，原填制的記賬憑證如下：
借：制造費(fèi)用 25 000
貸：原材料 25 000
應(yīng)采用的更正法：
更正：
4、請(qǐng)根據(jù)下列相關(guān)會(huì)計(jì)資料，計(jì)算江海公司2008年10月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額”、“所得稅（或所得稅費(fèi)用）”、“凈利潤(rùn)”共四個(gè)項(xiàng)目的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”欄的金額。（本題共10分）
損益類賬戶 10月份發(fā)生額 1—9月累計(jì)發(fā)生額
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)支出
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅費(fèi)用 600 000
300 000
30 000
60 000
45 000
6 000
3 000
3 690
16 800
13 500
9 900
25% 002 055
5 574 000
945 000
600 000
450 000
933 000
600 000
405 000
1 500 000
0
150 000
25%
1、簡(jiǎn)述賬戶與會(huì)計(jì)科目的聯(lián)系與區(qū)別。
2、原始憑證的填制應(yīng)滿足哪些要求？
六、計(jì)算和業(yè)務(wù)題（共48分）
1、宏達(dá)企業(yè)2008年7月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總分類賬戶資料如下：
借方 現(xiàn)金 貸方借方 銀行存款 貸方 借方 原材料 貸方
②12 000
①600 000
②12 000
④200 000
⑥200 000
⑤120 000
借方 應(yīng)付賬款 貸方借方 應(yīng)付利潤(rùn) 貸方 借方長(zhǎng)期借款 貸方
③500 000
④200 000
⑤120 000
⑦160 000
③500 000
借方 應(yīng)付債券 貸方借方 實(shí)收資本 貸方 借方盈余公積 貸方
⑧400 000
⑥200 000
①600 000
⑧400 000
⑨140 000
⑦160 000
⑨140 000
要求：
（1）根據(jù)以上總分類賬戶的登記資料，用文字簡(jiǎn)要敘述對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（本小題9分）
業(yè)務(wù)①
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)②
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)③
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)④
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)⑤
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)⑥
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)⑦
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)⑧
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
業(yè)務(wù)⑨
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會(huì)計(jì)分錄：
（2）根據(jù)以上總分類賬戶所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制“本期發(fā)生額試算平衡表”。（本小題5分）
本期發(fā)生額試算平衡表
2008年7月31日 會(huì)計(jì)科目 本期發(fā)生額
借方 貸方
現(xiàn)金 ②12 000
銀行存款 （ ） ②12 000 ④200 000 ⑥200 000
原材料 ⑤120 000
應(yīng)付賬款 ③500 000；（ ） （ ）
應(yīng)付利潤(rùn) （ ）
長(zhǎng)期借款 （ ）
應(yīng)付債券 （ ）
實(shí)收資本 （ ） ①600 000 ⑧400 000 ⑨140 000
盈余公積 ⑦160 000；（ ）
合計(jì) （ ） （ ）
2、華興工廠2008年3月1日到3月30日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行4月5日出具的3月份的對(duì)賬單資料如下：
（1）銀行存款日記賬賬面記錄：
銀行存款日記帳 2008 年
憑證
號(hào)數(shù)
對(duì)方
科目 摘 要
收入（借方）金額
付出（貸方）金額
結(jié)存余額
月 日 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分
3 1
承前頁(yè) 1 1 2 0 0 0 0 0
1
略
支付貸款 1 8 7 0 0 0 0 9 3 3 0 0 0 0
5
存入貨款 3 5 1 0 0 0 0 1 2 8 4 0 0 0 0
8
略
上交稅金 8 0 0 0 0 0 1 2 0 4 0 0 0 0
11
收回欠款 2 6 8 0 0 0 0 1 4 7 2 0 0 0 0
14
提取現(xiàn)金 5 0 0 0 0 0 1 4 2 2 0 0 0 0
19
支付貨款 1 2 9 0 0 0 0 1 2 9 3 0 0 0 0
23
支付保險(xiǎn) 9 0 0 0 0 0 1 2 0 3 0 0 0 0
26
存入貨款 1 2 8 0 0 0 0 1 3 3 1 0 0 0 0
29
收回欠款 3 0 0 0 0 0 1 3 6 1 0 0 0 0
（2）銀行對(duì)賬單記錄：中國(guó)工商銀行廣州市分行（ ）對(duì)賬單
2008年戶名：華興工廠 第X頁(yè) 賬號(hào)：5267—4468—0511
日期
交易號(hào)碼
操作頁(yè)碼
支票號(hào)
借（付）方
貸（收）方
余額
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
1
1
5
8
11
14
20
26
27
30
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
18 700
8 000
5 000
12 000
3 600
35 100
26 800
12 800
14 000
112 000
93 300
128 400
120 400
147 200
142 200
130 200
143 000
157 000
153 400
要求：（1）編制華興工廠3月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（本小題10分）
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2008年3月30日 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額
銀行存款日記賬余額 （1）
銀行對(duì)賬單余額 （6）
加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng) （2）
加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) （7）
減：銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng) （3）（4） 減：企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng) （8）（9）
調(diào)節(jié)后存款余額 （5）
調(diào)節(jié)后存款余額 （10）
在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過(guò)程中，如果調(diào)整后銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額仍然不相等，產(chǎn)生這種情況的原因有哪些？（本小題2分）
3、某企業(yè)2008年6月30日在進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列幾筆業(yè)務(wù)的記錄有錯(cuò)誤。
要求：請(qǐng)首先指出每筆業(yè)務(wù)應(yīng)采用的錯(cuò)賬更正方法，然后說(shuō)明如何更正（需要編制更正分錄的請(qǐng)寫出更正分錄）。（本題共12分）
（1）2日，開(kāi)出現(xiàn)金支票300元支付對(duì)A單位的賠償款。原編制的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他應(yīng)收款 300
貸：現(xiàn)金 300
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（2）9日，以銀行存款12 000元購(gòu)買一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。記賬憑證正確，過(guò)賬時(shí)誤將固定資產(chǎn)金額登為21 000。
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（3）12日，車間領(lǐng)用一般消耗材料290元。原填制的記賬憑證如下：
借：制造費(fèi)用 920
貸：原材料 920
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（4）20日，購(gòu)進(jìn)甲材料10噸，單價(jià)5 600元，貨款未付，不考慮增值稅，材料已入庫(kù)。原填制的記賬憑證如下：
借：原材料 5 600
貸：應(yīng)付賬款 5 600
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（5）30日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，投入生產(chǎn)，計(jì)25 000元，原填制的記賬憑證如下：
借：制造費(fèi)用 25 000
貸：原材料 25 000
應(yīng)采用的更正法：
更正：
4、請(qǐng)根據(jù)下列相關(guān)會(huì)計(jì)資料，計(jì)算江海公司2008年10月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額”、“所得稅（或所得稅費(fèi)用）”、“凈利潤(rùn)”共四個(gè)項(xiàng)目的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”欄的金額。（本題共10分）
損益類賬戶 10月份發(fā)生額 1—9月累計(jì)發(fā)生額
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)支出
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅費(fèi)用 600 000
300 000
30 000
60 000
45 000
6 000
3 000
3 690
16 800
13 500
9 900
25% 002 055
5 574 000
945 000
600 000
450 000
933 000
600 000
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