六、計(jì)算和業(yè)務(wù)題（共48分）
（一）某企業(yè)2006年9月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請編制會計(jì)分錄。（本題18分）
1、在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出280元，原因尚未查明。
2、以銀行存款上繳企業(yè)所得稅50 000元。
3、購買A材料一批，貨款20 000元已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫（不考慮增值稅）。
4、采購員陳笛出差前曾借支差旅費(fèi)2 000元，現(xiàn)出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)2 300元，以現(xiàn)金補(bǔ)付陳笛300元。
5、收到投資者作為資本投入的貨幣資金300 000元，款項(xiàng)已收存銀行。
6、向甲公司銷售產(chǎn)品一批，貨款180 000元尚未收到（不考慮增值稅）。
7、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊198 000元，其中：生產(chǎn)車間148 000元，行政管理部門50 000元。
8、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫A產(chǎn)品的成本265 000元。
9、將本月份實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入620 000元結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。
（二）某企業(yè)2007年1月10日有關(guān)銀行存款收付的業(yè)務(wù)發(fā)生如下：（本題10分）
要求：（1）編制會計(jì)分錄（代記賬憑證，在登賬時(shí)要寫明憑證字號）；（本小題6分）
（2）登記銀行存款日記賬。（本小題4分）
說明：本月1——9日，銀行存款借方發(fā)生額共計(jì)為864 750元，貸方發(fā)生額共計(jì)為840 950元。
1、向銀行提取現(xiàn)金10 000元。
2、收回甲公司前欠的銷貨款55 000元。
3、以銀行存款支付行政管理部門的電話費(fèi)2 100元。
銀行存款日記帳 第一頁
2007 年
憑證
摘 要
收 入
付 出
余 額
月
日
字
號
1
1
上年結(jié)轉(zhuǎn)
289 200
2
銀付
1
支付購料款
80 000
209 200
現(xiàn)付
1
現(xiàn)金送存銀行
20 000
…………
…………
9
銀收
3
銷售產(chǎn)品收款
120 000
9
銀付
15
支付水費(fèi)
47 400
313 000
銀行存款日記帳 第二頁
2007 年
憑證
摘 要
收 入
付 出
余 額
月
日
字
號
（三）請根據(jù)賬戶期末余額的計(jì)算公式及總賬與明細(xì)賬平行登記的原理，將下表中欠缺的余額或發(fā)生額在相應(yīng)的位置上填列。（本題6分）
賬戶名稱
期初余額
本期發(fā)生額
期末余額
借方
貸方
借方
貸方
借方
貸方
預(yù)收賬款
預(yù)付賬款
應(yīng)付賬款
32 000
20 000
③
①
40 000
51 200
11 000
50 000
47 600
②
23 000
17 000
應(yīng)收賬款
其中：甲企業(yè)
乙企業(yè)
79 000
10 000
69 000
33 000
26 000
7 000
④
⑤
16 000
77 000
⑥
60 000
① _______________ ② _________________ ③ ________________
④ _______________ ⑤ _________________ ⑥ ________________
（四）東方有限公司在2006年9月發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均有錯(cuò)誤，請按要求回答問題及進(jìn)行處理。（本題6分，每小題3分）
（一）某企業(yè)2006年9月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請編制會計(jì)分錄。（本題18分）
1、在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出280元，原因尚未查明。
2、以銀行存款上繳企業(yè)所得稅50 000元。
3、購買A材料一批，貨款20 000元已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫（不考慮增值稅）。
4、采購員陳笛出差前曾借支差旅費(fèi)2 000元，現(xiàn)出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)2 300元，以現(xiàn)金補(bǔ)付陳笛300元。
5、收到投資者作為資本投入的貨幣資金300 000元，款項(xiàng)已收存銀行。
6、向甲公司銷售產(chǎn)品一批，貨款180 000元尚未收到（不考慮增值稅）。
7、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊198 000元，其中：生產(chǎn)車間148 000元，行政管理部門50 000元。
8、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫A產(chǎn)品的成本265 000元。
9、將本月份實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入620 000元結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。
（二）某企業(yè)2007年1月10日有關(guān)銀行存款收付的業(yè)務(wù)發(fā)生如下：（本題10分）
要求：（1）編制會計(jì)分錄（代記賬憑證，在登賬時(shí)要寫明憑證字號）；（本小題6分）
（2）登記銀行存款日記賬。（本小題4分）
說明：本月1——9日，銀行存款借方發(fā)生額共計(jì)為864 750元，貸方發(fā)生額共計(jì)為840 950元。
1、向銀行提取現(xiàn)金10 000元。
2、收回甲公司前欠的銷貨款55 000元。
3、以銀行存款支付行政管理部門的電話費(fèi)2 100元。
銀行存款日記帳 第一頁
2007 年
憑證
摘 要
收 入
付 出
余 額
月
日
字
號
1
1
上年結(jié)轉(zhuǎn)
289 200
2
銀付
1
支付購料款
80 000
209 200
現(xiàn)付
1
現(xiàn)金送存銀行
20 000
…………
…………
9
銀收
3
銷售產(chǎn)品收款
120 000
9
銀付
15
支付水費(fèi)
47 400
313 000
銀行存款日記帳 第二頁
2007 年
憑證
摘 要
收 入
付 出
余 額
月
日
字
號
（三）請根據(jù)賬戶期末余額的計(jì)算公式及總賬與明細(xì)賬平行登記的原理，將下表中欠缺的余額或發(fā)生額在相應(yīng)的位置上填列。（本題6分）
賬戶名稱
期初余額
本期發(fā)生額
期末余額
借方
貸方
借方
貸方
借方
貸方
預(yù)收賬款
預(yù)付賬款
應(yīng)付賬款
32 000
20 000
③
①
40 000
51 200
11 000
50 000
47 600
②
23 000
17 000
應(yīng)收賬款
其中：甲企業(yè)
乙企業(yè)
79 000
10 000
69 000
33 000
26 000
7 000
④
⑤
16 000
77 000
⑥
60 000
① _______________ ② _________________ ③ ________________
④ _______________ ⑤ _________________ ⑥ ________________
（四）東方有限公司在2006年9月發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均有錯(cuò)誤，請按要求回答問題及進(jìn)行處理。（本題6分，每小題3分）