銀行匯票存款是指企業(yè)按照銀行匯票結(jié)算方式的要求為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)，適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。
銀行匯票分為轉(zhuǎn)賬銀行匯票和現(xiàn)金銀行匯票。申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等。
企業(yè)向銀行提交“銀行匯票申請書”并將款項(xiàng)交存開戶銀行，取得匯票后，根據(jù)銀行蓋章的申請書存根聯(lián)，編制付款憑證，借記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)使用銀行匯票支付款項(xiàng)后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票有關(guān)副聯(lián)等憑證，經(jīng)核對無誤后編制會計(jì)分錄，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目。
銀行匯票使用完畢，如果“其他貨幣資金——銀行匯票”科目有余額，企業(yè)要求銀行退回多余款項(xiàng)或匯票因超過付款期限等原因未曾使用而退還款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)，按退回的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目。
銀行匯票分為轉(zhuǎn)賬銀行匯票和現(xiàn)金銀行匯票。申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等。
企業(yè)向銀行提交“銀行匯票申請書”并將款項(xiàng)交存開戶銀行，取得匯票后，根據(jù)銀行蓋章的申請書存根聯(lián)，編制付款憑證，借記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)使用銀行匯票支付款項(xiàng)后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票有關(guān)副聯(lián)等憑證，經(jīng)核對無誤后編制會計(jì)分錄，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目。
銀行匯票使用完畢，如果“其他貨幣資金——銀行匯票”科目有余額，企業(yè)要求銀行退回多余款項(xiàng)或匯票因超過付款期限等原因未曾使用而退還款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)，按退回的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目。