國資委昨日公布《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法（征求意見稿）》，向社會征求意見。征求意見稿規(guī)定，在從事股票、期貨、外匯以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，央企經(jīng)營管理人員出現(xiàn)違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券等7種情形而造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當追究相關(guān)責任人責任。
這7種情形包括：違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；風險控制制度存在重大缺陷的；資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定的；以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
除上述提到的金融投資業(yè)務(wù)外，對企業(yè)在采購產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)、資金管理和使用、投資決策和管理、擔?；顒印①Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收購和改組改制等過程中出現(xiàn)不同違規(guī)情形，從而造成資產(chǎn)損失的，也將追究相關(guān)責任人責任。具體包括，企業(yè)經(jīng)營管理人員在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，若出現(xiàn)企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導制訂改制方案、指定中介機構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓、收購價格；未按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估；干預或者操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估造成鑒證結(jié)果不實；向中介機構(gòu)提供虛假材料，造成審計、評估結(jié)果不實；將國有資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位、個人；未按照規(guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）；在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包；以不合理低價或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)等9種情形，從而造成資產(chǎn)損失的，相關(guān)責任人將被追究責任。
在資金管理和使用中，征求意見稿也明確，如果出現(xiàn)未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金；超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準資金支出；違規(guī)拆借資金；違反有關(guān)規(guī)定委托其他機構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務(wù)等行為造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當追究相關(guān)責任人責任。
征求意見稿規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當明確監(jiān)察、審計、財務(wù)、法律和人事等部門在資產(chǎn)損失責任追究工作中的職責。企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當及時采取有效措施，減少或者挽回損失；發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當及時向國資委報告。
對企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認定損失性質(zhì)、情形及金額。認定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當包括直接損失金額和間接損失金額。資產(chǎn)損失金額應(yīng)當依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當按照市價、重置價值等公允價值認定資產(chǎn)損失金額。相關(guān)的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額的，應(yīng)當認定為資產(chǎn)損失。
根據(jù)征求意見稿，企業(yè)資產(chǎn)損失責任分為直接責任、主管責任、分管領(lǐng)導責任和重要領(lǐng)導責任。在追究責任的范圍內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營管理人員因違法違規(guī)造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關(guān)責任人進行責任認定外，企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應(yīng)當分別承擔分管領(lǐng)導責任和重要領(lǐng)導責任。
征求意見稿明確，對資產(chǎn)損失責任人的處罰包括經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制。有下列7種情形之一的，則對資產(chǎn)損失相關(guān)責任人從重處罰：一是情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；二是發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取措施或者措施不力，導致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的；三是干擾、抵制資產(chǎn)損失責任追究工作的；四是對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報、漏報的；五是強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的；六是偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；七是其他應(yīng)當從重處罰的。
這7種情形包括：違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；風險控制制度存在重大缺陷的；資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定的；以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
除上述提到的金融投資業(yè)務(wù)外，對企業(yè)在采購產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)、資金管理和使用、投資決策和管理、擔?；顒印①Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收購和改組改制等過程中出現(xiàn)不同違規(guī)情形，從而造成資產(chǎn)損失的，也將追究相關(guān)責任人責任。具體包括，企業(yè)經(jīng)營管理人員在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，若出現(xiàn)企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導制訂改制方案、指定中介機構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓、收購價格；未按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估；干預或者操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估造成鑒證結(jié)果不實；向中介機構(gòu)提供虛假材料，造成審計、評估結(jié)果不實；將國有資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位、個人；未按照規(guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）；在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包；以不合理低價或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)等9種情形，從而造成資產(chǎn)損失的，相關(guān)責任人將被追究責任。
在資金管理和使用中，征求意見稿也明確，如果出現(xiàn)未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金；超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準資金支出；違規(guī)拆借資金；違反有關(guān)規(guī)定委托其他機構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務(wù)等行為造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當追究相關(guān)責任人責任。
征求意見稿規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當明確監(jiān)察、審計、財務(wù)、法律和人事等部門在資產(chǎn)損失責任追究工作中的職責。企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當及時采取有效措施，減少或者挽回損失；發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當及時向國資委報告。
對企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認定損失性質(zhì)、情形及金額。認定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當包括直接損失金額和間接損失金額。資產(chǎn)損失金額應(yīng)當依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當按照市價、重置價值等公允價值認定資產(chǎn)損失金額。相關(guān)的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額的，應(yīng)當認定為資產(chǎn)損失。
根據(jù)征求意見稿，企業(yè)資產(chǎn)損失責任分為直接責任、主管責任、分管領(lǐng)導責任和重要領(lǐng)導責任。在追究責任的范圍內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營管理人員因違法違規(guī)造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關(guān)責任人進行責任認定外，企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應(yīng)當分別承擔分管領(lǐng)導責任和重要領(lǐng)導責任。
征求意見稿明確，對資產(chǎn)損失責任人的處罰包括經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制。有下列7種情形之一的，則對資產(chǎn)損失相關(guān)責任人從重處罰：一是情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；二是發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取措施或者措施不力，導致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的；三是干擾、抵制資產(chǎn)損失責任追究工作的；四是對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報、漏報的；五是強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的；六是偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；七是其他應(yīng)當從重處罰的。