第二部分：
1、下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性：
Ⅰ、建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。
Ⅱ、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤?BR> Ⅲ、在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。
A、僅有Ⅰ；
B、僅有Ⅱ；
C、僅有Ⅲ；
D、Ⅰ和Ⅲ。
答案：D
解析：答案A和C不正確，建議控制標(biāo)準(zhǔn)與開展程序的檢查不會(huì)損害客觀性。
答案B不正確，起草程序會(huì)損害客觀性。
答案D正確。如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。但是，如果內(nèi)部審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作工作，就可以認(rèn)為審計(jì)師的客觀性受到了損害（實(shí)務(wù)公告1130、A1-1）。
2、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：
A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；
B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；
C、可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)；
D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。
答案：A
解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1120-1）。
答案B不正確，周末度假的價(jià)值是很實(shí)質(zhì)性的；
答案C不正確，接受了酬金或禮物后，對營銷部門所開展的審計(jì)工作不會(huì)被認(rèn)為是公正的；
答案D不正確，領(lǐng)導(dǎo)不可以批準(zhǔn)不道歉的行為。
3、內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性： A、該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的； B、該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額； D、以上三項(xiàng)都對。
答案：B
解析：答案A不正確，董事會(huì)應(yīng)該確定首席審計(jì)執(zhí)行官的報(bào)酬；
答案B正確，該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果時(shí)，客觀性就可能受損?；谏鲜銮闆r的獎(jiǎng)金或是不適當(dāng)?shù)赜绊懰_展的業(yè)務(wù)，或是不適當(dāng)?shù)赜绊懰岢龅慕ㄗh。
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍包括評(píng)價(jià)和促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的改進(jìn)；
答案D不正確，如果董事會(huì)確定了首席審計(jì)執(zhí)行官的報(bào)酬或是如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍是評(píng)價(jià)控制而不是賬戶余額，客觀性是不會(huì)受損的。
4、回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師提出的問題的回函屬于：
A、實(shí)物證據(jù)
B、聲明證據(jù)
C、文件證據(jù)
D、分析性證據(jù)
答案：B
解析：答案A不正確，實(shí)物證據(jù)是通過觀察、檢查或計(jì)算某種實(shí)際存在的東西得到的信息。
答案B正確，信息可以包括權(quán)威的文書，內(nèi)部審計(jì)師的計(jì)算，內(nèi)部控制，數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，實(shí)物存在，期后事項(xiàng)，輔助記錄以及業(yè)務(wù)客戶和第三方的證言。來自詢問或面談的口頭或書面的聲明（如給內(nèi)部審計(jì)師的信）屬于聲明證據(jù)。
答案C不正確，文件證據(jù)是以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運(yùn)輸記錄、收貨（報(bào)告）單和訂購單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來自普通運(yùn)貨商的運(yùn)貨單，也包括來自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件；
答案D不正確，分析性證據(jù)源于對數(shù)據(jù)之間關(guān)系的學(xué)習(xí)和比較。
1、下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性：
Ⅰ、建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。
Ⅱ、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤?BR> Ⅲ、在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。
A、僅有Ⅰ；
B、僅有Ⅱ；
C、僅有Ⅲ；
D、Ⅰ和Ⅲ。
答案：D
解析：答案A和C不正確，建議控制標(biāo)準(zhǔn)與開展程序的檢查不會(huì)損害客觀性。
答案B不正確，起草程序會(huì)損害客觀性。
答案D正確。如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。但是，如果內(nèi)部審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作工作，就可以認(rèn)為審計(jì)師的客觀性受到了損害（實(shí)務(wù)公告1130、A1-1）。
2、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：
A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；
B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；
C、可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)；
D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。
答案：A
解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1120-1）。
答案B不正確，周末度假的價(jià)值是很實(shí)質(zhì)性的；
答案C不正確，接受了酬金或禮物后，對營銷部門所開展的審計(jì)工作不會(huì)被認(rèn)為是公正的；
答案D不正確，領(lǐng)導(dǎo)不可以批準(zhǔn)不道歉的行為。
3、內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性： A、該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的； B、該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額； D、以上三項(xiàng)都對。
答案：B
解析：答案A不正確，董事會(huì)應(yīng)該確定首席審計(jì)執(zhí)行官的報(bào)酬；
答案B正確，該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果時(shí)，客觀性就可能受損?；谏鲜銮闆r的獎(jiǎng)金或是不適當(dāng)?shù)赜绊懰_展的業(yè)務(wù)，或是不適當(dāng)?shù)赜绊懰岢龅慕ㄗh。
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍包括評(píng)價(jià)和促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的改進(jìn)；
答案D不正確，如果董事會(huì)確定了首席審計(jì)執(zhí)行官的報(bào)酬或是如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍是評(píng)價(jià)控制而不是賬戶余額，客觀性是不會(huì)受損的。
4、回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師提出的問題的回函屬于：
A、實(shí)物證據(jù)
B、聲明證據(jù)
C、文件證據(jù)
D、分析性證據(jù)
答案：B
解析：答案A不正確，實(shí)物證據(jù)是通過觀察、檢查或計(jì)算某種實(shí)際存在的東西得到的信息。
答案B正確，信息可以包括權(quán)威的文書，內(nèi)部審計(jì)師的計(jì)算，內(nèi)部控制，數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，實(shí)物存在，期后事項(xiàng)，輔助記錄以及業(yè)務(wù)客戶和第三方的證言。來自詢問或面談的口頭或書面的聲明（如給內(nèi)部審計(jì)師的信）屬于聲明證據(jù)。
答案C不正確，文件證據(jù)是以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運(yùn)輸記錄、收貨（報(bào)告）單和訂購單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來自普通運(yùn)貨商的運(yùn)貨單，也包括來自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件；
答案D不正確，分析性證據(jù)源于對數(shù)據(jù)之間關(guān)系的學(xué)習(xí)和比較。