16、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒(méi)有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：
A、沒(méi)有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開(kāi)展詳細(xì)的檢查；
B、確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒(méi)有包括重大的金額；
C、確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；
D、假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。
答案：D內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的充分性和有效性來(lái)行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。
解析：答案A不正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎不要求對(duì)所有交易的詳細(xì)檢查（實(shí)務(wù)公告1220-1）；
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對(duì)復(fù)雜性、重大性或重要性；
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮有關(guān)潛在利益方的確認(rèn)服務(wù)成本。
答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的充分性和有效性來(lái)行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。
17、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項(xiàng)安排的任務(wù)就不能起到這種作用：
A、檢查大額、異常或無(wú)法解釋的支出；
B、檢查敏感的支出，如訴訟費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)和國(guó)外的銷(xiāo)售傭金；
C、檢查小額現(xiàn)金收入的每一項(xiàng)控制因素；
D、檢查對(duì)組織而言不尋常的捐贈(zèng)。
答案：C
解析：答案A、B和D不正確，為了防止或檢查重大的舞弊，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查大額的、異常的、或無(wú)法解釋的費(fèi)用支出以及敏感性支出和不尋常捐贈(zèng)。
答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)考慮運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對(duì)復(fù)雜性、重大性或重要性以及有關(guān)潛在利益方的確認(rèn)服務(wù)成本來(lái)行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。因此，對(duì)小額現(xiàn)金的詳盡檢查不會(huì)防止或檢查出重大的舞弊，是對(duì)有限的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的資源的沒(méi)有效率及無(wú)效地使用。任何小額現(xiàn)金的失竊金額都不是實(shí)質(zhì)性的。
18、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶(hù)，但不包括：
A、為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；
B、在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)；
C、在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；
D、做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶(hù)有關(guān)。
答案：C
解析：答案A、B和D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有效地表達(dá)業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論、評(píng)價(jià)和建議。
答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有出色的口頭和書(shū)面表達(dá)能力，以便清楚有效地表達(dá)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)、結(jié)論和建議等事項(xiàng)（實(shí)務(wù)公告1210-1）。不過(guò)，沒(méi)有必要一定要將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這樣的事情與業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通。
19、應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒(méi)有必要：
A、開(kāi)展合理限度的檢查與核證；
B、開(kāi)展廣泛的檢查；
C、對(duì)合規(guī)性確實(shí)存在做出合理的保證；
D、考慮重大違規(guī)行為的可能性。
答案：B
解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師僅需要在合理限度內(nèi)采取檢查與核證工作；
答案B正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求審計(jì)師在合理程度上開(kāi)展檢查和核證工作，但不要求對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。相應(yīng)地，內(nèi)部審計(jì)師不可能絕對(duì)保證組織不存在違規(guī)或違規(guī)。此外，無(wú)論何時(shí)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)師都應(yīng)該考慮存在重大違規(guī)或不合規(guī)情形的可能性（實(shí)務(wù)公告1220-1）。
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師不能做出絕對(duì)的保證；
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮重大違規(guī)的可能性。
20、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò)，在隨后確定以下哪項(xiàng)問(wèn)題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目：
A、可利用的助理人員很多；
B、與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；
C、相關(guān)的信息是可靠的；
D、雜項(xiàng)收入受影響。
答案：B
解析：答案A不正確，在沒(méi)有其他考慮的情形下，將更多的工作投入到不重要的項(xiàng)目是沒(méi)有效率的；
答案B正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)考慮運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對(duì)復(fù)雜性、重大性或重要性行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。重要性判斷要根據(jù)環(huán)境和涉及的定性與定量方面的考慮做出。而且，內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)該考慮風(fēng)險(xiǎn)與重要性的相互影響。隨后，在不利的結(jié)果可能發(fā)生時(shí)，審計(jì)工作中就需要對(duì)不重要的項(xiàng)目做出量化，比如，由重大的或有負(fù)債引起的非法支付在其他方面就不重要。
答案C不正確，如果相關(guān)信息是可靠的，就不需要附加的審計(jì)程序；
答案D不正確，如果這個(gè)項(xiàng)目影響的是多次發(fā)生的收入而不是雜項(xiàng)收入，就更有可能包括這個(gè)項(xiàng)目。
A、沒(méi)有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開(kāi)展詳細(xì)的檢查；
B、確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒(méi)有包括重大的金額；
C、確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；
D、假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。
答案：D內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的充分性和有效性來(lái)行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。
解析：答案A不正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎不要求對(duì)所有交易的詳細(xì)檢查（實(shí)務(wù)公告1220-1）；
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對(duì)復(fù)雜性、重大性或重要性；
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮有關(guān)潛在利益方的確認(rèn)服務(wù)成本。
答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的充分性和有效性來(lái)行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。
17、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項(xiàng)安排的任務(wù)就不能起到這種作用：
A、檢查大額、異常或無(wú)法解釋的支出；
B、檢查敏感的支出，如訴訟費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)和國(guó)外的銷(xiāo)售傭金；
C、檢查小額現(xiàn)金收入的每一項(xiàng)控制因素；
D、檢查對(duì)組織而言不尋常的捐贈(zèng)。
答案：C
解析：答案A、B和D不正確，為了防止或檢查重大的舞弊，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查大額的、異常的、或無(wú)法解釋的費(fèi)用支出以及敏感性支出和不尋常捐贈(zèng)。
答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)考慮運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對(duì)復(fù)雜性、重大性或重要性以及有關(guān)潛在利益方的確認(rèn)服務(wù)成本來(lái)行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。因此，對(duì)小額現(xiàn)金的詳盡檢查不會(huì)防止或檢查出重大的舞弊，是對(duì)有限的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的資源的沒(méi)有效率及無(wú)效地使用。任何小額現(xiàn)金的失竊金額都不是實(shí)質(zhì)性的。
18、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶(hù)，但不包括：
A、為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；
B、在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)；
C、在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；
D、做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶(hù)有關(guān)。
答案：C
解析：答案A、B和D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有效地表達(dá)業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論、評(píng)價(jià)和建議。
答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有出色的口頭和書(shū)面表達(dá)能力，以便清楚有效地表達(dá)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)、結(jié)論和建議等事項(xiàng)（實(shí)務(wù)公告1210-1）。不過(guò)，沒(méi)有必要一定要將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這樣的事情與業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通。
19、應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒(méi)有必要：
A、開(kāi)展合理限度的檢查與核證；
B、開(kāi)展廣泛的檢查；
C、對(duì)合規(guī)性確實(shí)存在做出合理的保證；
D、考慮重大違規(guī)行為的可能性。
答案：B
解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師僅需要在合理限度內(nèi)采取檢查與核證工作；
答案B正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求審計(jì)師在合理程度上開(kāi)展檢查和核證工作，但不要求對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。相應(yīng)地，內(nèi)部審計(jì)師不可能絕對(duì)保證組織不存在違規(guī)或違規(guī)。此外，無(wú)論何時(shí)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)師都應(yīng)該考慮存在重大違規(guī)或不合規(guī)情形的可能性（實(shí)務(wù)公告1220-1）。
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師不能做出絕對(duì)的保證；
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮重大違規(guī)的可能性。
20、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò)，在隨后確定以下哪項(xiàng)問(wèn)題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目：
A、可利用的助理人員很多；
B、與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；
C、相關(guān)的信息是可靠的；
D、雜項(xiàng)收入受影響。
答案：B
解析：答案A不正確，在沒(méi)有其他考慮的情形下，將更多的工作投入到不重要的項(xiàng)目是沒(méi)有效率的；
答案B正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)考慮運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對(duì)復(fù)雜性、重大性或重要性行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)1220、A1）。重要性判斷要根據(jù)環(huán)境和涉及的定性與定量方面的考慮做出。而且，內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)該考慮風(fēng)險(xiǎn)與重要性的相互影響。隨后，在不利的結(jié)果可能發(fā)生時(shí)，審計(jì)工作中就需要對(duì)不重要的項(xiàng)目做出量化，比如，由重大的或有負(fù)債引起的非法支付在其他方面就不重要。
答案C不正確，如果相關(guān)信息是可靠的，就不需要附加的審計(jì)程序；
答案D不正確，如果這個(gè)項(xiàng)目影響的是多次發(fā)生的收入而不是雜項(xiàng)收入，就更有可能包括這個(gè)項(xiàng)目。