121、在計劃業(yè)務時，內部審計師應該針對與組織活動有聯系的風險制定目標和程序。風險可定義為：
A、對各項交易進行結算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表而言是很重要的；
B、事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標的實現；
C、沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規(guī)；
D、沒有實現既定的業(yè)務和項目的目標和目的。
答案：B
解析：答案A不正確，財務報表認定的重大誤報的風險是由固有風險、控制風險和檢查風險組成的，這些風險在美國注冊會計師協(xié)會的審計準則中定義；
答案B正確，根據實務公告2210-1，“業(yè)務目標和程序應該針對與被審計活動有關的風險?！憋L險“是指可能影響目標實現的事件發(fā)生的不確定性。風險根據后果和可能性來衡量。在業(yè)務計劃階段風險評估的目標是確認應該作為潛在業(yè)務目標得到檢查的重要領域?！?BR> 答案C不正確，沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規(guī)僅僅是產生不能緩和的風險的一種類型的不利影響；答案D不正確，沒有實現既定的業(yè)務和項目的目標和目的僅僅是產生不能緩和的風險的一種類型的不利影響。
122、以下哪項最不可能在預備業(yè)務會議的議程中討論：
A、業(yè)務的目標和范圍；
B、所需的記錄的客戶人員；
C、抽樣計劃和關鍵標準；
D、預期的開始和結束日期。
答案：C
解析：答案A、B和D不正確，預備會議的議程包括業(yè)務的目標與范圍、所需的記錄與客戶人員以及預期的開始與結束時間等事項。
答案C正確，內部審計部門應該與負責被檢查活動的管理層一起開會（實務公告2200-1）。在內部審計師與業(yè)務客戶之間的預備會議對于討論有關即將開始的業(yè)務的計劃與執(zhí)行事項而言是一次機會。鑒于抽樣計劃要在初步調查和評價控制都已完成后才能確定，所以不可能去討論抽樣計劃。
123、制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段：
A、計劃階段；
B、在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后；
C、在開展業(yè)務時；
D、為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結束后對標準業(yè)務方案進行修改時。
答案：A
解析：答案A正確，標準2200指出，“內部審計師在開展每項業(yè)務時都應制定并記錄業(yè)務計劃?！币虼?，標準2240指出，“內部審計師應制定出能完成業(yè)務目標的工作方案，應對這些工作方案予以記錄?！贝送?，在業(yè)務工作開始前完成工作方案的準備工作，并在業(yè)務過程中進行恰當的修改（實務公告2200-1）。相應地，工作方案要在計劃階段準備。
答案B不正確，工作方案指出了測試的范圍、深度、性質和程度。因此，它必須在計劃階段制定；
答案C不正確，內部審計師應在計劃階段制定工作方案，而不是在業(yè)務開展時；
答案D不正確，盡管為下次業(yè)務在每項業(yè)務結束后修改工作方案是允許的，但工作方案還是要在計劃階段制定。
124、在編制業(yè)務工作方案時，以下哪個方案不是必需的：
A、開展初步調查；
B、從以前的業(yè)務溝通中檢查重要的內容；
C、編制預算，確認所需要的資源成本；
D、通過檢查管理層制定的既定標準來確定經營目標是否完成。
答案：C
解析：答案A不正確，初步調查對有關活動、風險和控制提供了必須的背景信息；
答案B不正確，除了其他的事情，業(yè)務溝通包含以前的業(yè)務發(fā)現信息以及采取的糾正措施的信息；
答案C正確，標準2230指出，“內部審計師應確定實現業(yè)務目標的恰當資源。人員的配備應依據對每項業(yè)務的性質和復雜性、時間限制以及可用資源的評價?！币虼耍@就暗示了工作方案應指出為執(zhí)行詳細的特定任務所需要的資源。不過，在編制工作方案時，沒有必要對成本予以量化。
答案D不正確，內部審計師應檢查管理層已制定的、用于判斷目標是否實現的標準的適當性（標準2120、A4）。 轉貼于：內審師資格考試_考試大
A、對各項交易進行結算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表而言是很重要的；
B、事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標的實現；
C、沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規(guī)；
D、沒有實現既定的業(yè)務和項目的目標和目的。
答案：B
解析：答案A不正確，財務報表認定的重大誤報的風險是由固有風險、控制風險和檢查風險組成的，這些風險在美國注冊會計師協(xié)會的審計準則中定義；
答案B正確，根據實務公告2210-1，“業(yè)務目標和程序應該針對與被審計活動有關的風險?！憋L險“是指可能影響目標實現的事件發(fā)生的不確定性。風險根據后果和可能性來衡量。在業(yè)務計劃階段風險評估的目標是確認應該作為潛在業(yè)務目標得到檢查的重要領域?！?BR> 答案C不正確，沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規(guī)僅僅是產生不能緩和的風險的一種類型的不利影響；答案D不正確，沒有實現既定的業(yè)務和項目的目標和目的僅僅是產生不能緩和的風險的一種類型的不利影響。
122、以下哪項最不可能在預備業(yè)務會議的議程中討論：
A、業(yè)務的目標和范圍；
B、所需的記錄的客戶人員；
C、抽樣計劃和關鍵標準；
D、預期的開始和結束日期。
答案：C
解析：答案A、B和D不正確，預備會議的議程包括業(yè)務的目標與范圍、所需的記錄與客戶人員以及預期的開始與結束時間等事項。
答案C正確，內部審計部門應該與負責被檢查活動的管理層一起開會（實務公告2200-1）。在內部審計師與業(yè)務客戶之間的預備會議對于討論有關即將開始的業(yè)務的計劃與執(zhí)行事項而言是一次機會。鑒于抽樣計劃要在初步調查和評價控制都已完成后才能確定，所以不可能去討論抽樣計劃。
123、制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段：
A、計劃階段；
B、在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后；
C、在開展業(yè)務時；
D、為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結束后對標準業(yè)務方案進行修改時。
答案：A
解析：答案A正確，標準2200指出，“內部審計師在開展每項業(yè)務時都應制定并記錄業(yè)務計劃?！币虼?，標準2240指出，“內部審計師應制定出能完成業(yè)務目標的工作方案，應對這些工作方案予以記錄?！贝送?，在業(yè)務工作開始前完成工作方案的準備工作，并在業(yè)務過程中進行恰當的修改（實務公告2200-1）。相應地，工作方案要在計劃階段準備。
答案B不正確，工作方案指出了測試的范圍、深度、性質和程度。因此，它必須在計劃階段制定；
答案C不正確，內部審計師應在計劃階段制定工作方案，而不是在業(yè)務開展時；
答案D不正確，盡管為下次業(yè)務在每項業(yè)務結束后修改工作方案是允許的，但工作方案還是要在計劃階段制定。
124、在編制業(yè)務工作方案時，以下哪個方案不是必需的：
A、開展初步調查；
B、從以前的業(yè)務溝通中檢查重要的內容；
C、編制預算，確認所需要的資源成本；
D、通過檢查管理層制定的既定標準來確定經營目標是否完成。
答案：C
解析：答案A不正確，初步調查對有關活動、風險和控制提供了必須的背景信息；
答案B不正確，除了其他的事情，業(yè)務溝通包含以前的業(yè)務發(fā)現信息以及采取的糾正措施的信息；
答案C正確，標準2230指出，“內部審計師應確定實現業(yè)務目標的恰當資源。人員的配備應依據對每項業(yè)務的性質和復雜性、時間限制以及可用資源的評價?！币虼耍@就暗示了工作方案應指出為執(zhí)行詳細的特定任務所需要的資源。不過，在編制工作方案時，沒有必要對成本予以量化。
答案D不正確，內部審計師應檢查管理層已制定的、用于判斷目標是否實現的標準的適當性（標準2120、A4）。 轉貼于：內審師資格考試_考試大