196、內(nèi)部審計活動的地位應(yīng)免受管理層不負責(zé)任的政策變動的影響。確保不受影響的方式是：
A、董事會批準內(nèi)部審計章程；
B、采納政策，以便內(nèi)部審計活動的運轉(zhuǎn)；
C、在董事會下建立審計委員會；
D、制定書面政策和程序作為內(nèi)部審計活動的工作標準。
答案：A
解析：答案A正確，內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中正式界定。這種界定應(yīng)與標準相一致，并且需經(jīng)董事會的批準（標準1000）。章程應(yīng)該（a）確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；（b）授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；（c）界定內(nèi)部審計活動的范圍（實務(wù)公告1000-1）。由董事會批準的章程保護內(nèi)部審計活動免受管理層削弱內(nèi)部審計活動地位的行動。
答案B不正確，采納政策以便內(nèi)部審計活動的運轉(zhuǎn)不能保護內(nèi)部審計活動的地位；
答案C不正確，在審計委員會不認可章程等類似事件時，建立審計委員會不能確保內(nèi)部審計活動的地位；
答案D不正確，書面政策和程序可以指導(dǎo)內(nèi)部審計職員，但對管理層的影響很小。
197、新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當?shù)慕M織地位作出的表述：
A、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報告，但不應(yīng)與董事會接觸；
B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是董事會下屬的審計委員會的成員；
C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財務(wù)官報告的參謀官員；
D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報告。
答案：A
解析：答案A正確，首席審計執(zhí)行官應(yīng)向組織內(nèi)有足夠權(quán)限的人員負責(zé)，促進獨立性并確保廣泛的業(yè)務(wù)范圍、對業(yè)務(wù)溝通的恰當考慮以及對業(yè)務(wù)建議的適當行動。內(nèi)部審計活動報告的層次越高，就越可能確保理想的獨立性。從職能角度看，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會、董事會或其他有關(guān)的管制部門報告，從行政管理角度看，則應(yīng)向首席執(zhí)行官報告。
答案B不正確，將首席審計執(zhí)行官放在經(jīng)營控制的地位會損害其客觀性；
答案C和D不正確，這兩個選項都限制了內(nèi)部審計活動的影響和獨立性。
198、內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的反應(yīng)是：
A、查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準的業(yè)務(wù)計劃，該計付說逼諞蘭鄣囊滴穹段В?
B、鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準業(yè)務(wù)范圍的確定；
C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準、已設(shè)立的標準一致；
D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當終止。
答案：A
解析：答案A正確，內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定（標準1000）。除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計活動的范圍。此外，首席審計執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計活動關(guān)于工作安排、人員配備和財務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報管理高層審批，報董事會參考（實務(wù)公告2020-1）。
答案B不正確，業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍。由客戶所強加的范圍限制可能會妨礙內(nèi)部審計活動實現(xiàn)其目標；
答案C不正確，管理層和內(nèi)部審計師可以確立其他的目標。這項業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門設(shè)定的標準所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制定中應(yīng)考慮這些標準；
答案D不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)開展這項業(yè)務(wù)并與管理層與董事會溝通任何范圍限制。
199、內(nèi)部審計活動的權(quán)限要經(jīng)以下哪個層面的批準：
A、董事會與主計長；
B、管理高層與《標準》；
C、管理層與董事會；
D、審計委員會與首席財務(wù)官。
答案：C
解析：答案A不正確，主計長不是管理層的成員；
答案B不正確，《標準》沒有提供內(nèi)部審計活動的實際權(quán)限；
答案C正確，內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標準保持一致且經(jīng)董事會批準的章程中界定（標準1000）。而且，實務(wù)公告1000-1指出，首席審計執(zhí)行官應(yīng)尋求管理高層對章程的批準。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；界定內(nèi)部審計活動的范圍。
答案D不正確，是管理層與董事會賦予內(nèi)部審計活動的權(quán)限，而不是審計委員會與特定的經(jīng)理有這個權(quán)限。 轉(zhuǎn)貼于：內(nèi)審師資格考試_考試大
A、董事會批準內(nèi)部審計章程；
B、采納政策，以便內(nèi)部審計活動的運轉(zhuǎn)；
C、在董事會下建立審計委員會；
D、制定書面政策和程序作為內(nèi)部審計活動的工作標準。
答案：A
解析：答案A正確，內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中正式界定。這種界定應(yīng)與標準相一致，并且需經(jīng)董事會的批準（標準1000）。章程應(yīng)該（a）確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；（b）授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；（c）界定內(nèi)部審計活動的范圍（實務(wù)公告1000-1）。由董事會批準的章程保護內(nèi)部審計活動免受管理層削弱內(nèi)部審計活動地位的行動。
答案B不正確，采納政策以便內(nèi)部審計活動的運轉(zhuǎn)不能保護內(nèi)部審計活動的地位；
答案C不正確，在審計委員會不認可章程等類似事件時，建立審計委員會不能確保內(nèi)部審計活動的地位；
答案D不正確，書面政策和程序可以指導(dǎo)內(nèi)部審計職員，但對管理層的影響很小。
197、新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當?shù)慕M織地位作出的表述：
A、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報告，但不應(yīng)與董事會接觸；
B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是董事會下屬的審計委員會的成員；
C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財務(wù)官報告的參謀官員；
D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報告。
答案：A
解析：答案A正確，首席審計執(zhí)行官應(yīng)向組織內(nèi)有足夠權(quán)限的人員負責(zé)，促進獨立性并確保廣泛的業(yè)務(wù)范圍、對業(yè)務(wù)溝通的恰當考慮以及對業(yè)務(wù)建議的適當行動。內(nèi)部審計活動報告的層次越高，就越可能確保理想的獨立性。從職能角度看，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會、董事會或其他有關(guān)的管制部門報告，從行政管理角度看，則應(yīng)向首席執(zhí)行官報告。
答案B不正確，將首席審計執(zhí)行官放在經(jīng)營控制的地位會損害其客觀性；
答案C和D不正確，這兩個選項都限制了內(nèi)部審計活動的影響和獨立性。
198、內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的反應(yīng)是：
A、查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準的業(yè)務(wù)計劃，該計付說逼諞蘭鄣囊滴穹段В?
B、鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準業(yè)務(wù)范圍的確定；
C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準、已設(shè)立的標準一致；
D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當終止。
答案：A
解析：答案A正確，內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定（標準1000）。除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計活動的范圍。此外，首席審計執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計活動關(guān)于工作安排、人員配備和財務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報管理高層審批，報董事會參考（實務(wù)公告2020-1）。
答案B不正確，業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍。由客戶所強加的范圍限制可能會妨礙內(nèi)部審計活動實現(xiàn)其目標；
答案C不正確，管理層和內(nèi)部審計師可以確立其他的目標。這項業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門設(shè)定的標準所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制定中應(yīng)考慮這些標準；
答案D不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)開展這項業(yè)務(wù)并與管理層與董事會溝通任何范圍限制。
199、內(nèi)部審計活動的權(quán)限要經(jīng)以下哪個層面的批準：
A、董事會與主計長；
B、管理高層與《標準》；
C、管理層與董事會；
D、審計委員會與首席財務(wù)官。
答案：C
解析：答案A不正確，主計長不是管理層的成員；
答案B不正確，《標準》沒有提供內(nèi)部審計活動的實際權(quán)限；
答案C正確，內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標準保持一致且經(jīng)董事會批準的章程中界定（標準1000）。而且，實務(wù)公告1000-1指出，首席審計執(zhí)行官應(yīng)尋求管理高層對章程的批準。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；界定內(nèi)部審計活動的范圍。
答案D不正確，是管理層與董事會賦予內(nèi)部審計活動的權(quán)限，而不是審計委員會與特定的經(jīng)理有這個權(quán)限。 轉(zhuǎn)貼于：內(nèi)審師資格考試_考試大