326、 作為一家跨國(guó)化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。這家工廠的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)成與最近由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險(xiǎn)廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱?bào)告要求是：
A、 將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。
B、 忽略該問(wèn)題，因?yàn)榛閱T更有資格對(duì)此危險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。
C、 向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。
D、 在你的工作底稿中注明此問(wèn)題，但不做報(bào)告。
答案：C
解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常沒(méi)有責(zé)任向外部機(jī)構(gòu)通告所懷疑的事項(xiàng)；
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)與遵守法律、法規(guī)、合同有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)暴露和控制（標(biāo)準(zhǔn)2110、A2和2420、A1）；
答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師在懷疑有錯(cuò)誤事件時(shí)應(yīng)告知機(jī)構(gòu)內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士。注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)IIA的道德規(guī)范還要對(duì)披露重大的事實(shí)承擔(dān)明確的責(zé)任，如果不披露，就會(huì)隱瞞非法事件。中期報(bào)告可以用于報(bào)告需要馬上注意的信息（實(shí)務(wù)公告2410-1）。
答案D不正確，實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求報(bào)告違反法律、法規(guī)與合同的事件。
327、 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)迅速地溝通審計(jì)結(jié)果，但應(yīng)對(duì)有關(guān)溝通事項(xiàng)的法律問(wèn)題保持審慎。因此，應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)師和法律顧問(wèn)的作用，并為溝通方法制定政策。這些措施關(guān)注內(nèi)部審計(jì)師的溝通如何在法律活動(dòng)中恰當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)有關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。溝通在何種情況下最有可能得到保護(hù)：
A、在律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)生效前，就將溝通文件送交律師；
B、在有關(guān)的事件產(chǎn)生私人訴訟人的索賠要求后，對(duì)溝通進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；
C、不管是否機(jī)密，都要向律師進(jìn)行溝通；
D、溝通是內(nèi)部審計(jì)師的工作產(chǎn)品的部分內(nèi)容，政府機(jī)構(gòu)可以要求獲取。
答案：B
解析：答案A不正確，送交給律師的文件或者受律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)的保護(hù)，或者在律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)不存在時(shí)受工作-產(chǎn)品規(guī)定的保護(hù)；
答案B正確，有些法院已認(rèn)可一種能保護(hù)自我批評(píng)的材料（如內(nèi)部審計(jì)師的工作成果）免遭發(fā)現(xiàn)的批評(píng)式的自我分析權(quán)力?？偟膩?lái)說(shuō)，認(rèn)可這種拒絕泄露內(nèi)情權(quán)所依據(jù)的假設(shè)是：對(duì)所涉及情況的檢查結(jié)果進(jìn)行保密所帶來(lái)的好處大于大家珍視的公眾利益。它允許個(gè)人或企業(yè)坦率地評(píng)價(jià)其遵紀(jì)守法情況，又不會(huì)產(chǎn)生可能在未來(lái)的訴論中被其對(duì)手用做反擊武器的證據(jù)。一般說(shuō)來(lái)，要應(yīng)用上述權(quán)力，經(jīng)常需要滿足以下三種要求：受此種權(quán)力管轄的信息必須來(lái)自維護(hù)此種權(quán)力的方面所開(kāi)展的自我批評(píng)性分析；公眾必須對(duì)自我批評(píng)性分析中所包含的信息的自由流動(dòng)表示出強(qiáng)烈興趣；這種信息必須屬于一旦被發(fā)現(xiàn)，信息流動(dòng)就會(huì)終止的類別。據(jù)說(shuō)，如果批評(píng)性分析發(fā)生后，要求享有拒絕泄露內(nèi)情權(quán)的理由是烈的。如果要求獲取文件的是政府機(jī)構(gòu)而不是私人起訴人，法院一般更不愿意承認(rèn)自我評(píng)價(jià)性權(quán)力（實(shí)務(wù)公告2400-1）。
答案C不正確，溝通只有在機(jī)密的情況下，律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)才能生效；
答案D不正確，工作-產(chǎn)品規(guī)定應(yīng)用于文件的情形是僅在他們是由律師編制的情況下。在政府機(jī)構(gòu)要求獲取文件時(shí)更不可能應(yīng)用自我評(píng)價(jià)權(quán)，并且“律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)”僅在律師與客戶之間的溝通是機(jī)密的情況下才能運(yùn)用。
328、 內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因：
A、如果引起爭(zhēng)論就可能需要有關(guān)的信息；
B、專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議；
C、可能需要信息來(lái)修改以后的業(yè)務(wù)工作方案；
D、結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)。
答案：A
解析：答案A正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。此外，對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的討論通常是在業(yè)務(wù)過(guò)程中或業(yè)務(wù)結(jié)束后召開(kāi)的會(huì)議（結(jié)束會(huì)議）上進(jìn)行的。另一種方式是由業(yè)務(wù)客戶的管理人員審閱業(yè)務(wù)問(wèn)題的草稿、業(yè)務(wù)觀察和建議。這些討論和審閱為業(yè)務(wù)客戶提供了澄清具體問(wèn)題和表述他們對(duì)業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的意見(jiàn)的機(jī)會(huì)，從而有助于確保不會(huì)對(duì)事實(shí)產(chǎn)生誤解和歪曲（實(shí)務(wù)公告2440-1）。記錄這些討論和復(fù)核對(duì)于防止或解決爭(zhēng)論是有價(jià)值的。
答案B不正確，專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有具體要求記錄結(jié)束會(huì)議；
答案C不正確，記錄結(jié)束會(huì)議中的內(nèi)容可能會(huì)產(chǎn)生一份修正過(guò)的業(yè)務(wù)工作方案，但上述結(jié)果不是記錄結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)；
答案D不正確，計(jì)劃以后的業(yè)務(wù)不是記錄結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)。
A、 將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。
B、 忽略該問(wèn)題，因?yàn)榛閱T更有資格對(duì)此危險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。
C、 向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。
D、 在你的工作底稿中注明此問(wèn)題，但不做報(bào)告。
答案：C
解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常沒(méi)有責(zé)任向外部機(jī)構(gòu)通告所懷疑的事項(xiàng)；
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)與遵守法律、法規(guī)、合同有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)暴露和控制（標(biāo)準(zhǔn)2110、A2和2420、A1）；
答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師在懷疑有錯(cuò)誤事件時(shí)應(yīng)告知機(jī)構(gòu)內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士。注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)IIA的道德規(guī)范還要對(duì)披露重大的事實(shí)承擔(dān)明確的責(zé)任，如果不披露，就會(huì)隱瞞非法事件。中期報(bào)告可以用于報(bào)告需要馬上注意的信息（實(shí)務(wù)公告2410-1）。
答案D不正確，實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求報(bào)告違反法律、法規(guī)與合同的事件。
327、 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)迅速地溝通審計(jì)結(jié)果，但應(yīng)對(duì)有關(guān)溝通事項(xiàng)的法律問(wèn)題保持審慎。因此，應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)師和法律顧問(wèn)的作用，并為溝通方法制定政策。這些措施關(guān)注內(nèi)部審計(jì)師的溝通如何在法律活動(dòng)中恰當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)有關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。溝通在何種情況下最有可能得到保護(hù)：
A、在律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)生效前，就將溝通文件送交律師；
B、在有關(guān)的事件產(chǎn)生私人訴訟人的索賠要求后，對(duì)溝通進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；
C、不管是否機(jī)密，都要向律師進(jìn)行溝通；
D、溝通是內(nèi)部審計(jì)師的工作產(chǎn)品的部分內(nèi)容，政府機(jī)構(gòu)可以要求獲取。
答案：B
解析：答案A不正確，送交給律師的文件或者受律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)的保護(hù)，或者在律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)不存在時(shí)受工作-產(chǎn)品規(guī)定的保護(hù)；
答案B正確，有些法院已認(rèn)可一種能保護(hù)自我批評(píng)的材料（如內(nèi)部審計(jì)師的工作成果）免遭發(fā)現(xiàn)的批評(píng)式的自我分析權(quán)力?？偟膩?lái)說(shuō)，認(rèn)可這種拒絕泄露內(nèi)情權(quán)所依據(jù)的假設(shè)是：對(duì)所涉及情況的檢查結(jié)果進(jìn)行保密所帶來(lái)的好處大于大家珍視的公眾利益。它允許個(gè)人或企業(yè)坦率地評(píng)價(jià)其遵紀(jì)守法情況，又不會(huì)產(chǎn)生可能在未來(lái)的訴論中被其對(duì)手用做反擊武器的證據(jù)。一般說(shuō)來(lái)，要應(yīng)用上述權(quán)力，經(jīng)常需要滿足以下三種要求：受此種權(quán)力管轄的信息必須來(lái)自維護(hù)此種權(quán)力的方面所開(kāi)展的自我批評(píng)性分析；公眾必須對(duì)自我批評(píng)性分析中所包含的信息的自由流動(dòng)表示出強(qiáng)烈興趣；這種信息必須屬于一旦被發(fā)現(xiàn)，信息流動(dòng)就會(huì)終止的類別。據(jù)說(shuō)，如果批評(píng)性分析發(fā)生后，要求享有拒絕泄露內(nèi)情權(quán)的理由是烈的。如果要求獲取文件的是政府機(jī)構(gòu)而不是私人起訴人，法院一般更不愿意承認(rèn)自我評(píng)價(jià)性權(quán)力（實(shí)務(wù)公告2400-1）。
答案C不正確，溝通只有在機(jī)密的情況下，律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)才能生效；
答案D不正確，工作-產(chǎn)品規(guī)定應(yīng)用于文件的情形是僅在他們是由律師編制的情況下。在政府機(jī)構(gòu)要求獲取文件時(shí)更不可能應(yīng)用自我評(píng)價(jià)權(quán)，并且“律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)”僅在律師與客戶之間的溝通是機(jī)密的情況下才能運(yùn)用。
328、 內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因：
A、如果引起爭(zhēng)論就可能需要有關(guān)的信息；
B、專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議；
C、可能需要信息來(lái)修改以后的業(yè)務(wù)工作方案；
D、結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)。
答案：A
解析：答案A正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。此外，對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的討論通常是在業(yè)務(wù)過(guò)程中或業(yè)務(wù)結(jié)束后召開(kāi)的會(huì)議（結(jié)束會(huì)議）上進(jìn)行的。另一種方式是由業(yè)務(wù)客戶的管理人員審閱業(yè)務(wù)問(wèn)題的草稿、業(yè)務(wù)觀察和建議。這些討論和審閱為業(yè)務(wù)客戶提供了澄清具體問(wèn)題和表述他們對(duì)業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的意見(jiàn)的機(jī)會(huì)，從而有助于確保不會(huì)對(duì)事實(shí)產(chǎn)生誤解和歪曲（實(shí)務(wù)公告2440-1）。記錄這些討論和復(fù)核對(duì)于防止或解決爭(zhēng)論是有價(jià)值的。
答案B不正確，專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有具體要求記錄結(jié)束會(huì)議；
答案C不正確，記錄結(jié)束會(huì)議中的內(nèi)容可能會(huì)產(chǎn)生一份修正過(guò)的業(yè)務(wù)工作方案，但上述結(jié)果不是記錄結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)；
答案D不正確，計(jì)劃以后的業(yè)務(wù)不是記錄結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)。