411、 利用測試數(shù)據(jù)，審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果：
A、沒有進行其他測試。
B、測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。
C、查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。
D、給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。
答案：B
解析：答案A不正確。沒有測試，當然不能說明控制的充分性。
答案B正確。如果工資處理系統(tǒng)對測試數(shù)據(jù)進行處理后得到的結果與預計的結果相符，說明計算機程序正確處理了正常和加班時間的計算過程，可以得到控制充分性的證據(jù)。利用測試數(shù)據(jù)是計算機審計技術的一種。
答案C不正確。見“b”。
答案D不正確。見“b”。
412、 在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調(diào)查階段，管理*聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據(jù)的方法是：
A、本期和前期廢料銷售收入進行比較。
B、與負責收集和保管廢料的職員進行面談。
C、將預計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進行比較。
D、將對庫存廢料的實物盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較。
答案：C
解析：答案A不正確。這種比較不能獲得關于廢料控制有效性的證據(jù)。
答案B不正確。與有關職員進行面談所獲得的證據(jù)，其證明力較低，不足以得出廢料控制是否有效的結論。
答案C正確。通過這種比較，可以確認是否產(chǎn)生的廢料被全部銷售出去，相關控制是否有效。
答案D不正確。這種比較，只能證實庫存廢料數(shù)量是否賬實相符，不能獲得關于廢料控制有效性的證據(jù)。
413、 決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經(jīng)常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？
A、在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。
B、在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。
C、在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。
D、在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現(xiàn)的主觀概率。
答案：D
解析：答案A不正確。無論在風險還是在不確定性情況下，每種備選方案都應該有多個可能結果。
答案B不正確。在不確定性的情況下，首要的任務是為每個結果確定發(fā)生的主觀概率。
答案C不正確。在風險和不確定情況下必須以化的期望值為標準，不能僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。
答案D正確。在不確定性的情況下，決策者必須首先確定每個結果發(fā)生的主觀概率，然后才能做出選擇。
414、 1
下列哪項關于保留審計工作底稿的陳述是不恰當?shù)恼撸?BR> A、沒有進一步的用途時，工作底稿應被處理。
B、關于舞弊審計的工作底稿應永久保留。
C、工作底稿保留方案應得到法律機構的批準。
D、工作底稿保留方案應考慮法律和契約要求。
答案：B
解析：答案A不正確。在工作底稿沒有用途時，是可以被處理的。
答案B正確。審計工作底稿不必永久保留，只有屬于永久性的或需要結轉(zhuǎn)的部分，才保留下來。沒有任何使用意義的則可以處理。
答案C不正確。關于審計工作底稿保留的方案有內(nèi)部審計主管制定，但應由公司法律機構批準，以保證符合公司的方針政策和有關法律。
答案D不正確。工作底稿的保留方案應符合公司的方針政策和有關法律。
A、沒有進行其他測試。
B、測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。
C、查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。
D、給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。
答案：B
解析：答案A不正確。沒有測試，當然不能說明控制的充分性。
答案B正確。如果工資處理系統(tǒng)對測試數(shù)據(jù)進行處理后得到的結果與預計的結果相符，說明計算機程序正確處理了正常和加班時間的計算過程，可以得到控制充分性的證據(jù)。利用測試數(shù)據(jù)是計算機審計技術的一種。
答案C不正確。見“b”。
答案D不正確。見“b”。
412、 在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調(diào)查階段，管理*聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據(jù)的方法是：
A、本期和前期廢料銷售收入進行比較。
B、與負責收集和保管廢料的職員進行面談。
C、將預計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進行比較。
D、將對庫存廢料的實物盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較。
答案：C
解析：答案A不正確。這種比較不能獲得關于廢料控制有效性的證據(jù)。
答案B不正確。與有關職員進行面談所獲得的證據(jù)，其證明力較低，不足以得出廢料控制是否有效的結論。
答案C正確。通過這種比較，可以確認是否產(chǎn)生的廢料被全部銷售出去，相關控制是否有效。
答案D不正確。這種比較，只能證實庫存廢料數(shù)量是否賬實相符，不能獲得關于廢料控制有效性的證據(jù)。
413、 決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經(jīng)常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？
A、在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。
B、在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。
C、在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。
D、在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現(xiàn)的主觀概率。
答案：D
解析：答案A不正確。無論在風險還是在不確定性情況下，每種備選方案都應該有多個可能結果。
答案B不正確。在不確定性的情況下，首要的任務是為每個結果確定發(fā)生的主觀概率。
答案C不正確。在風險和不確定情況下必須以化的期望值為標準，不能僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。
答案D正確。在不確定性的情況下，決策者必須首先確定每個結果發(fā)生的主觀概率，然后才能做出選擇。
414、 1
下列哪項關于保留審計工作底稿的陳述是不恰當?shù)恼撸?BR> A、沒有進一步的用途時，工作底稿應被處理。
B、關于舞弊審計的工作底稿應永久保留。
C、工作底稿保留方案應得到法律機構的批準。
D、工作底稿保留方案應考慮法律和契約要求。
答案：B
解析：答案A不正確。在工作底稿沒有用途時，是可以被處理的。
答案B正確。審計工作底稿不必永久保留，只有屬于永久性的或需要結轉(zhuǎn)的部分，才保留下來。沒有任何使用意義的則可以處理。
答案C不正確。關于審計工作底稿保留的方案有內(nèi)部審計主管制定，但應由公司法律機構批準，以保證符合公司的方針政策和有關法律。
答案D不正確。工作底稿的保留方案應符合公司的方針政策和有關法律。