556、 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是：
A、鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)；
B、評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性；
C、對(duì)治理過(guò)程的有效性承擔(dān)責(zé)任；
D、成為首席道德官。
答案：B
解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)成為道德的積極倡導(dǎo)者。不過(guò)，在有些情形下，假定這些作用，首席道德官可能與獨(dú)立性屬性有沖突；
答案B正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2130，“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織的治理過(guò)程，為組織的治理過(guò)程作貢獻(xiàn)，公司治理有助于：（1）制定、溝通價(jià)值和目標(biāo)；（2） 監(jiān)督目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；（3）確保受托責(zé)任；（4）維護(hù)價(jià)值?！钡赖挛幕c治理過(guò)程有關(guān)系。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至少定期評(píng)估組織的道德氛圍，并要評(píng)估為實(shí)現(xiàn)遵紀(jì)守法的理想水平而采取的其他程序的有效性問(wèn)題。作為這項(xiàng)評(píng)估的組成部分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該評(píng)價(jià)給織的正式行為規(guī)范的有效性，包括相關(guān)的陳述、政策和其他較為理想的表達(dá)形式（實(shí)務(wù)公告2130-1）。
答案C不正確，組織的治理機(jī)構(gòu)及其管理高層要對(duì)治理過(guò)程的有效性負(fù)責(zé)；
答案D不正確，最小作用是成為道德文化的評(píng)估者。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)師可能成為首席道德官或道德理事會(huì)的成為，盡管前者的作用在有些情形下可能會(huì)與獨(dú)立性屬性有沖突。
557、 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來(lái)幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最有可能：
A、認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)；
B、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意；
C、確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；
D、將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。
答案：B
解析：答案A不正確，風(fēng)險(xiǎn)管理流程隨組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)模和復(fù)雜性而變化；
答案B正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有責(zé)任就組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的充分性向董事會(huì)與管理層提供確認(rèn)。這種責(zé)任要求他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否充分到足以保護(hù)組織的資產(chǎn)、聲譽(yù)與持續(xù)的經(jīng)營(yíng)形成意見(jiàn)。為了上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師必須確信組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否著眼于5個(gè)關(guān)鍵目標(biāo)，即：（1）找出業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與活動(dòng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行優(yōu)先排序；（2）管理層和董事會(huì)已經(jīng)確定了組織可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，包括為實(shí)現(xiàn)組織的戰(zhàn)略計(jì)劃而接受的風(fēng)險(xiǎn)；（3）設(shè)計(jì)并開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)減輕活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)降低、管理在管理層和董事會(huì)可以接受的水平上；（4）開(kāi)展持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的有效性進(jìn)行再評(píng)估，以便管理風(fēng)險(xiǎn)；（5）董事會(huì)和管理層定期收到風(fēng)險(xiǎn)管理流程的結(jié)果報(bào)告。組織的公司治理過(guò)程應(yīng)該包括定期向利益關(guān)系方傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和控制情況（實(shí)務(wù)公告2110-1）。
答案C不正確，管理層和董事會(huì)確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；
答案D不正確，評(píng)價(jià)管理層的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程要區(qū)別于內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但在做業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)所取得的綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理流程的信息是有用的。
558、 以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素：
A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任；
B、合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；
C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；
D、組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。
答案：C
解析：答案A不正確，組織高層的特定人員應(yīng)該總體負(fù)責(zé)監(jiān)督對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和程序的遵守情況。組織的高層人員是指能對(duì)組織進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制的人員，或在制定組織政策方面起實(shí)質(zhì)性作用的個(gè)人；
答案B不正確，合規(guī)性項(xiàng)目的有效性取決于將項(xiàng)目向員工傳達(dá)的方式。通常，交互式形式比講座更有效。有關(guān)人員親自傳達(dá)的項(xiàng)目比完全通過(guò)錄像或游戲形式傳達(dá)的項(xiàng)目更有效。定期重復(fù)的項(xiàng)目比一次性項(xiàng)目更有效；
答案C正確。組織應(yīng)該采取合理步驟促成對(duì)其標(biāo)準(zhǔn)的遵守。如：使用經(jīng)過(guò)合理設(shè)計(jì)、用以發(fā)現(xiàn)員工和代理機(jī)構(gòu)犯罪行為的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，建立并宣傳員工和代理機(jī)構(gòu)可以毫無(wú)顧慮地揭發(fā)組織內(nèi)部其他人犯罪行為的舉報(bào)系統(tǒng)（實(shí)務(wù)公告2100-5）。
答案D不正確，組織應(yīng)該審慎處事，避免將實(shí)質(zhì)性的自主權(quán)授予組織已知或從審慎處事中應(yīng)該可以了解到的、企圖參與違法活動(dòng)的人員。不過(guò)，組織應(yīng)該審慎行事，避免侵犯有關(guān)法律賦予員工和職位申請(qǐng)人的隱私權(quán)。許多司法制度有專門的法律，限制公司在對(duì)員工開(kāi)展背景調(diào)查時(shí)可以獲取的信息數(shù)量。
559、 如果一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師抽樣測(cè)試某個(gè)公司一項(xiàng)政策是否符合，下列哪個(gè)因素不會(huì)影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平：
A、內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)；
B、不符合的反向結(jié)果；
C、對(duì)做出不正確的審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平；
D、執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本。
答案：A
解析：答案A正確。抽樣風(fēng)險(xiǎn)是雖然正確得出樣本結(jié)論但并不能完全代表總體的概率，也就是說(shuō)，根據(jù)樣本得出的結(jié)論或許與根據(jù)檢測(cè)總體中的每個(gè)元素所得出的結(jié)論不同。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以由兩部分組成：抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（所有的不是由抽樣帶來(lái)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平是指根據(jù)樣本可能得出錯(cuò)誤結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)環(huán)境有關(guān)，而與內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)無(wú)關(guān)。
答案B不正確，隨著不符合的反向結(jié)果增加，抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平減少；
答案C不正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平是指根據(jù)樣本可能得出錯(cuò)誤結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平；
答案D不正確，要把執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本和收益進(jìn)行權(quán)衡，把不正確決策的機(jī)會(huì)減少到最小。
A、鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)；
B、評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性；
C、對(duì)治理過(guò)程的有效性承擔(dān)責(zé)任；
D、成為首席道德官。
答案：B
解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)成為道德的積極倡導(dǎo)者。不過(guò)，在有些情形下，假定這些作用，首席道德官可能與獨(dú)立性屬性有沖突；
答案B正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2130，“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織的治理過(guò)程，為組織的治理過(guò)程作貢獻(xiàn)，公司治理有助于：（1）制定、溝通價(jià)值和目標(biāo)；（2） 監(jiān)督目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；（3）確保受托責(zé)任；（4）維護(hù)價(jià)值?！钡赖挛幕c治理過(guò)程有關(guān)系。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至少定期評(píng)估組織的道德氛圍，并要評(píng)估為實(shí)現(xiàn)遵紀(jì)守法的理想水平而采取的其他程序的有效性問(wèn)題。作為這項(xiàng)評(píng)估的組成部分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該評(píng)價(jià)給織的正式行為規(guī)范的有效性，包括相關(guān)的陳述、政策和其他較為理想的表達(dá)形式（實(shí)務(wù)公告2130-1）。
答案C不正確，組織的治理機(jī)構(gòu)及其管理高層要對(duì)治理過(guò)程的有效性負(fù)責(zé)；
答案D不正確，最小作用是成為道德文化的評(píng)估者。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)師可能成為首席道德官或道德理事會(huì)的成為，盡管前者的作用在有些情形下可能會(huì)與獨(dú)立性屬性有沖突。
557、 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來(lái)幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最有可能：
A、認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)；
B、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意；
C、確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；
D、將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。
答案：B
解析：答案A不正確，風(fēng)險(xiǎn)管理流程隨組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)模和復(fù)雜性而變化；
答案B正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有責(zé)任就組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的充分性向董事會(huì)與管理層提供確認(rèn)。這種責(zé)任要求他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否充分到足以保護(hù)組織的資產(chǎn)、聲譽(yù)與持續(xù)的經(jīng)營(yíng)形成意見(jiàn)。為了上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師必須確信組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否著眼于5個(gè)關(guān)鍵目標(biāo)，即：（1）找出業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與活動(dòng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行優(yōu)先排序；（2）管理層和董事會(huì)已經(jīng)確定了組織可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，包括為實(shí)現(xiàn)組織的戰(zhàn)略計(jì)劃而接受的風(fēng)險(xiǎn)；（3）設(shè)計(jì)并開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)減輕活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)降低、管理在管理層和董事會(huì)可以接受的水平上；（4）開(kāi)展持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的有效性進(jìn)行再評(píng)估，以便管理風(fēng)險(xiǎn)；（5）董事會(huì)和管理層定期收到風(fēng)險(xiǎn)管理流程的結(jié)果報(bào)告。組織的公司治理過(guò)程應(yīng)該包括定期向利益關(guān)系方傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和控制情況（實(shí)務(wù)公告2110-1）。
答案C不正確，管理層和董事會(huì)確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；
答案D不正確，評(píng)價(jià)管理層的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程要區(qū)別于內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但在做業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)所取得的綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理流程的信息是有用的。
558、 以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素：
A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任；
B、合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；
C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；
D、組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。
答案：C
解析：答案A不正確，組織高層的特定人員應(yīng)該總體負(fù)責(zé)監(jiān)督對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和程序的遵守情況。組織的高層人員是指能對(duì)組織進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制的人員，或在制定組織政策方面起實(shí)質(zhì)性作用的個(gè)人；
答案B不正確，合規(guī)性項(xiàng)目的有效性取決于將項(xiàng)目向員工傳達(dá)的方式。通常，交互式形式比講座更有效。有關(guān)人員親自傳達(dá)的項(xiàng)目比完全通過(guò)錄像或游戲形式傳達(dá)的項(xiàng)目更有效。定期重復(fù)的項(xiàng)目比一次性項(xiàng)目更有效；
答案C正確。組織應(yīng)該采取合理步驟促成對(duì)其標(biāo)準(zhǔn)的遵守。如：使用經(jīng)過(guò)合理設(shè)計(jì)、用以發(fā)現(xiàn)員工和代理機(jī)構(gòu)犯罪行為的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，建立并宣傳員工和代理機(jī)構(gòu)可以毫無(wú)顧慮地揭發(fā)組織內(nèi)部其他人犯罪行為的舉報(bào)系統(tǒng)（實(shí)務(wù)公告2100-5）。
答案D不正確，組織應(yīng)該審慎處事，避免將實(shí)質(zhì)性的自主權(quán)授予組織已知或從審慎處事中應(yīng)該可以了解到的、企圖參與違法活動(dòng)的人員。不過(guò)，組織應(yīng)該審慎行事，避免侵犯有關(guān)法律賦予員工和職位申請(qǐng)人的隱私權(quán)。許多司法制度有專門的法律，限制公司在對(duì)員工開(kāi)展背景調(diào)查時(shí)可以獲取的信息數(shù)量。
559、 如果一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師抽樣測(cè)試某個(gè)公司一項(xiàng)政策是否符合，下列哪個(gè)因素不會(huì)影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平：
A、內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)；
B、不符合的反向結(jié)果；
C、對(duì)做出不正確的審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平；
D、執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本。
答案：A
解析：答案A正確。抽樣風(fēng)險(xiǎn)是雖然正確得出樣本結(jié)論但并不能完全代表總體的概率，也就是說(shuō)，根據(jù)樣本得出的結(jié)論或許與根據(jù)檢測(cè)總體中的每個(gè)元素所得出的結(jié)論不同。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以由兩部分組成：抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（所有的不是由抽樣帶來(lái)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平是指根據(jù)樣本可能得出錯(cuò)誤結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)環(huán)境有關(guān)，而與內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)無(wú)關(guān)。
答案B不正確，隨著不符合的反向結(jié)果增加，抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平減少；
答案C不正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平是指根據(jù)樣本可能得出錯(cuò)誤結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平；
答案D不正確，要把執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本和收益進(jìn)行權(quán)衡，把不正確決策的機(jī)會(huì)減少到最小。